- •1.Система законодательно-нормативного регулирования бухгалтерского учета в рф
- •2.Сущность и задачи бу в свете фз «о бу» от 21.11.96 №129-фз
- •3.Основные принципы бу
- •4.Организация бу на предприятиях различных организационно-правовых форм
- •5.Формы бу
- •6.Понятие финансового и управленческого бу. Их сравнительная характеристика
- •7.Понятие и назначение бюджетного учета
- •8.Пользователи информации бу и их потребность в информации
- •9.Хозяйственные средства предприятия, их классификация.
- •10.Предмет и метод бу
- •11.Учетная политика организации. Понятие и содержание.
- •12.Документация, сущность и классификация документов
- •13.Инвентаризация, ее значение и виды.
- •14.Понятие документооборота, его организация на предприятиях.
- •15.Оценка, понятие и значение. Правила оценки имущества.
- •16.Бухгалтерские счета, их строение, назначение.
- •17.Двойная запись на счетах, ее назначение.
- •18.Синтетический и аналитический учет. Субсчета.
- •19.План счетов бухгалтерского учета, структура и назначение.
- •20.Понятие бухгалтерской проводки. Сложные и простые бухгалтерские проводки.
- •21. Бухгалтерский баланс, содержание и структура.
- •22. Влияние хозяйственных операций на баланс.
- •23. Связь бухгалтерских счетов с балансом. Обобщение данных бухгалтерского учета.
- •24. Учетные бухгалтерский регистры и их классификация.
- •25. Понятие сальдо и оборота, их подсчет на счетах.
- •26. Бухгалтерская отчетность, сущность и значение.
- •27. Сводная бухгалтерская отчетность.
- •28. Консолидированная отчетность.
- •29. Учет денж.Ср-в в кассе.
- •30. Учет денеж.Ср-в на расчетном счете.
- •31. Учет основных средств.
- •32. Учет нма
- •33. Учет затрат на производство.
- •34. Учет материалов.
- •35. Учет готовой продукции (гп).
- •36. Учет текущих обязательств и расчетов.
- •37. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •38. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.
- •39.Учет расчетов с подотчетными лицами.
- •40. Учет прочих расходов
- •41. Учет продаж
- •42. Учет финансовых результатов
- •43. Учет собственного капитала и целевого финансирования.
- •44. Учет заемных средств
- •45. Понятие, цели и организация аудиторской деятельности
- •49. Виды аудита
- •50. Система критериев обязательного аудита
- •51. Методы проведения аудиторских проверок
- •52. Источники информации при проведении аудиторской проверки
- •53. Аудиторские стандарты, цели стандартизации аудиторских процедур
- •54. Планирование аудита, назначение и принципы
- •55. Аудиторские доказательства, их виды
- •56. Аудиторская выборка, ее виды и назначение
- •57. Документирование аудита, общие принципы и требования
- •58. Аудиторское заключение, его назначение и виды
- •59. Аудиторская проверка кассовых операций
- •60. Аудиторская проверка операций по счетам в банке
- •61.Аудиторская проверка расчетных операций.
- •1.Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, дебиторами и кредиторами
- •Аудиторская проверка расчетов
- •1.2. Аудит расчетов по претензиям
- •1.3. Аудит расчетов по авансам полученным
- •1.4. Аудит расчетов с покупателями и заказчиками
- •1.5. Аудит расчетов с подотчетными лицами
- •1.6. Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
- •1.8. Аудит расчетов по совместной деятельности
- •2. Аудит расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
- •2.1. Аудит расчетов по социальному страхованию и обеспечению
- •2.2. Аудит расчетов по внебюджетным платежам
- •2.3. Аудит расчетов с бюджетом
- •62.Аудиторская проверка бухгалтерского учёта нематериальных активов
- •63. Аудиторская проверка операций с основными средствами.
60. Аудиторская проверка операций по счетам в банке
При проверке банковских операций по расчетному и валютному счетам в учреждениях банка необходимо установить:
1) в каких учреждениях банка открыты счета организации;
2) сопоставить сальдо по счетам 51, 52, 55 с данными выписок банка. Они должны быть тождественными;
3) в соответствии с действующим порядком остатки средств предприятия на валютных счетах, ценные бумаги, дебиторскую и кредиторскую задолженность в иностранных валютах отражают в балансе, главной книге и других учетных регистрах в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу ЦБ РФ, действующему на последнюю дату перед фиксированием учетных данных в отчетных формах и регистрах. Возникающие при этом курсовые разницы относят на счет 91 «Доходы и расходы»;
4) соответствуют ли суммы по выпискам банка суммам, указанным в приложенных к ним первичных документах;
5) не допускалось ли в этих случаях неправильное отражение в бухгалтерском учете банковских операций (например, отнесение полученных наличных денег на другие балансовые счета вместо отражения по счету «Касса».
Направления проверки банковских операций по расчетному и валютному счетам в учреждениях банка, где открываются расчетный и валютный счета:
- Соответствие суммы по выпискам банка суммам, указанным в приложении к ним первичных документов
- Правильность отражения банковских операций в бухгалтерском учете.
Каждая операция, отраженная в выписке банка, должна быть подтверждена соответствующим документом: счетом, платежным поручением, требованием.
Направления проверки аудитором реализации банковских операций:
- Наличие неправильного перечисления авансов и платежей по бестоварным счетам и другие незаконные операции
- Правильность и своевременное использование банковских ссуд под сезонное накопление товарно-материальных ценностей, достоверность документов, предоставляемых на получение ссуд
- Правильность отражения в учете и законность использования полученных из банка лимитированных и нелимитированных чековых книжек, выдача их подотчетному лицу
- Правильность и законность совершения операций с векселями, с аккредитивами и банковскими картами.
Особое внимание необходимо уделять движению денежных средств на валютных счетах с учетом ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».
Аудитору необходимо особенно пристально проверить порядок движения средств на транзитном валютном счете, который открывается организациям-экспортерам и на который зачисляется выручка. Часть этой выручки (на момент написания учебника — 25%) подлежит обязательной продаже. Поэтому необходимо провести расчеты, сверить суммы с выпиской банка на зачисление выручки, ее продажи и перевода с транзитного счета на текущий валютный. Этот порядок отражения операций по валютным счетам определен Положением ЦБ «О валютном регулировании и валютном контроле на территории РФ»
Списание денежных средств со счета осуществляется банком только на основании распоряжения клиента. При недостатке средств на счете списание производится в установленной очередности. Договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время.