Показатели деловой активности

На этапе использования инвестиционных средств рассчитывают ряд показателей деловой активности, которые по характеру принадлежат к показателям эффективности и определяют характер использования предприятием или банком собственного капитала.

1. Степень эффективности использования собственных ресурсов предприятия:

.

Указывает на то, сколько денежных единиц реализации продукции приходится на единицу среднегодовых собственных основных фондов.

2. Оборотность расчетов до получения

Определяет, насколько выгодны для предприятия условия товарного кредитования в процессе реализации продукции и услуг.

3. Оборачиваемость материальных производственных ресурсов

.

Является степенью ликвидности оборотных средств: чем больше значение этого показателя, тем больше ликвидные оборотные средства.

4. Оборачиваемость расчетов и векселей по платежу определяют по формуле:

= (с/с реализованной продукции – объем материальных производственных ресурсов на нач. периода + объем материальных производственных ресурсов на кон. периода) / средний объем расчетов (векселей) к платежу.

5. Фондоотдача показывает, сколько денежных единиц среднегодовой стоимости основных средств приходится на единицу реализованной продукции. Рассчитывают фондоотдачу как часть от деления объема реализованной продукции на средний объем основных средств:

.

6. Скорость оборота собственного капитала:

.

Большое значение этого показателя свидетельствует о значительной зависимости предприятия от ссуды, а низкое – о неэффективности использования собственного капитала и о его частичном замораживании и бесприбыльном состоянии.

7. Эффективность затрат труда на предприятии – показатель интегральный, т.к. учитывает много факторов, которые влияют на эффективность затрат труда на предприятии. Кроме этого, существует несколько частных показателей, например, объем реализованной продукции, которая приходится на одного работника предприятия, и объем чистой прибыли, полученной после оплаты налогов, обязательных платежей и процентов за кредит, которая приходится на одного работника предприятия. Эти показатели рассчитываются так:

.

.

Кроме этих показателей рассчитывают отдельно эффективность труда производственных работников и соотношение затрат труда производственных работников и управленческого персонала. Изучая этот вопрос в динамике, можно выяснить, эффективность какой части трудовых ресурсов предприятия увеличивается.

8. Как дополнительный к предыдущему можно рассматриваться показатель денежных затрат, которые приходятся на одного работника, т.е.:

(общая сумма заработной платы + все виды премий и надбавок + выплаты из социального и др. страхования + социальные затраты предприятия) / среднеучетная численность работников ,

и его динамика.

9. Часть затрат на заработную плату, подготовку, обучение кадров и развитие социальной сферы на предприятии в общей сумме затрат определяют:

Общая сумма затрат на оплату труда, развитие социальной сферы, подготовку и обучение кадров должна соответствовать эффективности труда и повышать более низкими темпами, чем показатель эффективности. Когда эффективность и продуктивность труда растет более низкими темпами, чем темпы роста заработной платы и социальных затрат, получается «проедание» капитала предприятия, что не может не отразиться негативно на его финансовом и экономическом состоянии в долгосрочном аспекте.

10. Показатель фондовооруженности труда рассчитывают как от деления среднегодовой стоимости основных фондов на среднеучетную численность работников предприятия:

.

Величина этого показателя должна рассматриваться лишь через призму специализации предприятия. На производственном предприятии она будет значительно выше, чем, например, на торговом предприятии или в банке, где основные фонды составляют меньшую часть капитала банка.

Показатели прибыли и рентабельности

Показатели прибыли и рентабельности характеризуют эффективность функционирования предприятия.

1. Коэффициенты рентабельности капитала:

;

.

Разница между первым и вторым коэффициентами составляет сумму налоговых отчислений и обязательных платежей, которые осуществляет предприятие (сюда также входят оплаченные проценты за кредит). Величина этой разницы указывает на то, как эти отчисления влияют на рентабельность капитала.

2. Коэффициент рентабельности собственного капитала:

.

Дает представление об эффективности использования инвестированного владельцами предприятия капитала. Он является важным критерием оценки уровня котировки акций на бирже. Сравнение и дает возможность оценить разницу рентабельности собственных и привлеченных средств, а также влияние привлеченных средств на деятельность предприятия.

3. Коэффициент рентабельности одолженного капитала:

.

Его знаменатель включает не только финансовые долги (кредиты, ссуды), а и все другие (кредиторскую задолженность).

4. Коэффициент рентабельности реализованной продукции:

.

Показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с одной гривны реализованной продукции или услуг.

5. Коэффициент рентабельности затрат:

.

3. После проведения исследования предприятия, которое подало заявление на получение кредита, разрабатывается его комплексная характеристика по всем параметрам.

Характеристика кредитоспособности клиентов банка следующая:

Первая группа – предприятия с высокими показателями ликвидности, платежеспособности и рентабельности собственного и привлеченного капитала. У них крепкое текущее и минувшее финансовое положение, блестящая кредитная и деловая репутация; им присущи пунктуальность и порядочность в расчетах; они имеют стабильный приток наличных денег и надежные источники погашения ссуд. Такой клиент может претендовать на более выгодные условия кредитования, поскольку риск, который берет банк в отношении этого кредита, ниже среднего уровня.

Вторая группа – предприятия и фирмы с достаточно высокими показателями ликвидности, платежеспособности и рентабельности. К этой группе часто попадают крепкие и финансово стабильные предприятия, но недавно образованные, т.е., которые не имеют сильной деловой репутации или просто мало известны.

Третья группа – предприятия с достаточно хорошей деловой репутацией, но зависят от внешних источников финансирования и экономической ситуации. При благоприятной ситуации их рейтинг приближается ко второй группе, но финансово-экономическое состояние не такое стабильное, как у предприятий первой и второй групп.

Четвертая группа – предприятия, которые имели финансовые и экономические трудности в прошлом, или те, о которых нет никаких отзывов. Доходы таких предприятий небольшие, рентабельность и платежеспособность не достигают необходимого уровня, приток наличных денег слабый, источники погашения ссуд ненадежные и могут в значительной мере зависеть от внешних факторов.

Пятая группа – предприятия с неблагоприятной кредитной репутацией. Для них характерны недостаточный приток наличных денег, низкие, показатели рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Приток средств для оплаты обязательств осуществляется за счет активов (т.е. существует ситуация «проедания денег»). Таким предприятиям тяжело получить кредит: банк требует, чтобы сумма залога была значительно больше, чем объем предоставленного кредита.

Т Е М А 4

С Т А Т И С Т И Ч Е С К И Й А Н А Л И З

Л И К В И Д Н О С Т И Б А Н К О В

1. Понятие ликвидности баланса банка и цели статистического анализа.

2. Система нормативов ликвидности баланса банка.

3. Система показателей ликвидности баланса банка

4. Экономико-статистическая оценка и анализ ликвидности баланса банка.

5. Система управления ликвидностью банка.

1. Как перед каждым предприятием, которое функционирует в экономической системе, перед банком стоит ряд стратегических и тактических целей, которые необходимо решать для эффективного функционирования банковского учреждения и избежания банкротства.

Ликвидность в широком понимании означает способность банка быстрее и сравнительно безубыточно удовлетворить наличными средствами требования по своим финансовым обязательствам, которые могут быть как предусмотренными (запланированными), так и непредвиденными. В узком понимании – это достаточность активов, которые легко реализуются.

Таким образом, ликвидность является одним из важнейших показателей надежности и жизнеспособности банковского учреждения. При ее отсутствии банк не может быть платежеспособным. Потеря банком необходимого уровня ликвидности в случае несвоевременного реагирования на эту ситуацию приводит, как правило, к потере платежеспособности через достаточно короткий промежуток времени и в конце концов к банкротству. Поэтому для обеспечения надежности банка в целом ликвидность – понятие первичное, платежеспособность – вторичное, хотя и не менее важное.

На практике ликвидность банка определяется путем расчета ликвидности его баланса, который считается ликвидным, если средства актива в случае быстрой реализации дают возможность полностью выполнить обязательства по пассивам. На показатель ликвидности влияют, прежде всего, соотношения статей актива и пассива, т.е. структура баланса. Кроме этого, следует отметить, что показатели ликвидности и прибыльности находятся в обратной связи – чем выше ликвидность определенной статьи актива баланса, тем ниже ее прибыльность. Это означает, что банку постоянно приходится выбирать между осуществлением более прибыльных активных операций и отказом от них и переходом на менее прибыльные в связи с необходимостью обеспечить достаточный уровень ликвидности.

Статистический анализ ликвидности банка имеет специфические цели:

• анализ структуры активов и пассивов баланса с учетом фактора времени и объемов по каждой статье;

• анализ ликвидности баланса с помощью системы показателей с целью предоставления информации для принятия управленческих решений;

• разработка норм ликвидности и анализ их выполнения;

• анализ влияния отдельных факторов на динамику ликвидности баланса;

• определение закономерностей и тенденций, выявление на их основе резервов повышения ликвидности.

2. Национальный банк Украины для всех коммерческих банков установил следующие обязательные нормативы ликвидности.

Норматив моментной ликвидности (Н₆). Его рассчитывают как соотношение суммы средств на корреспондентском счете (С_Кр) и в кассе (С_к) к сумме расчетных (Сч_р) и текущих обязательств (Сч_т):

.

Нормативное значение этого показателя должно быть не меньше 20%.

Норматив общей ликвидности (Н₇). Этот показатель рассчитывают как отношение общих активов (А) к общим обязательствам банка (О):

.

Его нормативное значение должно быть не меньше 100%, т.к. общие активы не могут быть меньше, чем общие обязательства банка.

Норматив соотношения высоко ликвидных активов (В_а) к рабочим активам (Р_а) банка (Н₈). Этот показатель характеризует удельный вес высоко ликвидных активов (В_А) относительно рабочих активов (Р_А):

.

Его нормативное значение должно быть не меньше 20%.

По степени ликвидности активы банка делятся на 3 группы:

1) ликвидные средства, которые находятся в незамедлительной готовности к погашению обязательств:

• средства в кассе банка;

• средства на корсчетах в других банках;

• резервный и страховой фонды;

• векселя, по которым срочно может прийти наличные средства;

• государственные ценные бумаги;

2) средства (активы), которые могут быть переведены в наличные на протяжении 30 дней:

• зарегистрированные на бирже ценные бумаги, которые быстро реализуются;

• нематериальные активы;

• другие ценности со сроком реализации до 30 дней;

3) неликвидные активы:

• просроченные кредиты и ненадежные долги;

• здания и сооружения;

• оборудование, которое принадлежит основному капиталу.

3. Система статистических показателей ликвидности баланса содержит абсолютные и относительные показатели.

Абсолютные показатели делятся на активы и пассивы.

К активам относятся:

• касса;

• корреспондентский счет в НБУ;

• средства, не оплаченные дебиторами банка;

• кредиты, выданные банком;

• средства, вложенные в общую и другую деятельность;

• ценные бумаги и акции;

• основные средства;

• валютные средства (по видам валют);

• инвестиции за счет прибыли:

• другие средства.

К пассивам относятся:

• уставный фонд;

• резервный фонд;

• другие фонды;

• корреспондентские счета других банков;

• поточные счета клиента в национальной и иностранной валюте;

• расчетные и другие счета клиентов;

• депозитные счета клиентов;

• вклады граждан;

• кредиты, полученные в других банках

• другие кредиты;

• прибыль;

• другие пассивы.

Активы различают по срокам и степени ликвидности.

Высоко ликвидные активы ( ) не приносят прибыли и имеют нулевой уровень риска, или вместе с тем они наиболее ликвидные, т.к. могут быть срочно использованы для выплаты долгосрочных обязательств банка. К этой группе принадлежат:

• кассовые наличные средства банка;

• остатки на счетах в НБУ, которые находятся там в виде обязательных резервов;

• платежные документы в процессе инкассирования.

Достаточно высоко ликвидные активы ( ) приносят незначительную прибыль и имеют незначительный уровень риска; они достаточно высоко ликвидные, т.к. могут быть достаточно быстро и с минимальными затратами переведены в наличные средства и использованы для выплаты обязательств банка. К этой группе принадлежат:

• краткосрочные межбанковские кредиты;

• коммерческие ценные бумаги;

• краткосрочные ценные бумаги, выданные правительственными учреждениями, надежными финансовыми группами и компаниями;

• однодневные ссуды одного банка другому, обеспеченные высоко ликвидными ценными бумагами и др.

Активы со средним уровнем ликвидности ( ) приносят основную массу прибыли и имеют наивысший уровень риска и средний уровень ликвидности. К этой группе принадлежат все виды кредитов, которые банк предоставляет юридическим особам.

Ликвидные активы ( ) приносят достаточный объем прибыли и имея диверсифицированный характер снижают средний уровень риска активных операций. К этой группе принадлежат операции, связанные с ценными бумагами и инвестиционным портфелем:

• государственные ценные бумаги;

• облигации областных и местных органов власти;

• платежные документы в процессе инкассации;

• ценные бумаги юридических особ, акции, облигации, векселя.

Низко ликвидные активы ( ) имеют наименьший уровень ликвидности, средний уровень риска и низкий уровень доходности. К этой группе принадлежат:

• помещения, сооружения;

• оборудование;

• нематериальные активы.

Пассивы по срокам погашения обязательств делятся на следующие:

 наиболее срочные обязательства ( ) – это банковские обязательства, срок оплаты по которым уже наступил или прошел. К этой группе принадлежат:

• кредиторская задолженность, срок расчетов по которой уже наступил;

• просроченные ссуды;

 срочные пассивы ( ) – это банковские пассивы со сроком расчета до одного месяца;

 пассивы со сроком погашения до 3 месяцев ( );

 пассивы со сроком погашения до 1 года ( );

 пассивы со сроком погашения от 1 до 3 лет ( );

 долгосрочные пассивы – со сроком погашения более 3 лет ( );

 собственные пассивы ( ); к ним относятся фонды:

• уставный;

• резервный;

• другие.

Относительные показатели:

 доля отдельных банков или их филиалов в общем объеме ликвидных активов:

;

 доля отдельных банков или их филиалов в общем объеме долговых обязательств:

;

 коэффициенты ликвидности; общий принцип их построения – сравнение статей актива баланса банка с соответствующими статьями пассива (как правило, соответствие устанавливают по признаку срочности), а также с установленными нормативными значениями.

4. В основу мониторинга ликвидности (с помощью статистических методов) положено изучение движения наличных средств с целью выявления времени и размеров необходимых в будущем наличных средств. Для этого используются коэффициенты и нормативы, в частности установленные НБУ. Эти показатели дополняются данными, которые характеризуют:

потоки наличных средств по активам и пассивам за прошедший период и в будущем;

вероятность обновления ссуд исходя из структуры кредитного портфеля, а отсюда – потока наличных средств;

динамику депозитов и возможность оплаты обязательств.

На основе этих данных банк оценивает потенциальные оттоки депозитов и спрос на новые ссуды. При этом используются статистические методы анализа и прогнозирование конъюнктуры.

Дефицит ликвидности=Объем использования фондов – Источники фондов

Дополнительное значение этого показателя означает наличие в банке прогнозируемой потребности в дополнительных фондах от продажи активов или приобретения пассивов. Отрицательное значение свидетельствует о наличии ? фондов для инвестирования.

Обеспеченность Остатки фондов Поступления Затраты

(в стоимостном = на начало периода + средств - средств

выражении)

Обеспеченность Обеспеченность Однодневная потребность

(в днях работы банка)= (в стоимостном : (потребность за период:

выражении) количество дней в периоде)

Для расчета этих показателей необходимы данные о движении фондов в середине периода. Эти данные являются важным индикатором степени активности банка по отдельным операциям как источника доходов. Для оценки и сравнения степени активности можно использовать такие показатели объема операции S:

; ,

где  - среднеквадратическое отклонение:

- объем операций;

- средний объем операций;

п – количество единиц исследуемой совокупности;

 - коэффициент вариации.

Обеспеченность фондами в среднем за период можно рассчитать как часть от деления объема наличных ресурсов на однодневную потребность в них. Этот показатель дает среднюю оценку за период, но не отражает возможных колебаний в его границах.

Исследования статистики и динамики ликвидности имеют очень большое значение для эффективного управления деятельностью банка. На практике рассчитывается ряд показателей структуры и динамики ликвидности банка.

Направление анализа	Показатель	Формула для расчета
1	2	3
Анализ динамики Ликвидности Л	Абсолютный прирост Темп роста Темп прироста Абсолютное значение 1% прироста Среднегодовой темп Роста
2. Анализ динамики среднего уровня ликвидности Л по совокупности банков	Индекс уровня ликвидности переменного состава Индекс ликвидности фиксированного состава Индекс ликвидности структурных сдвигов
3. Абсолютное изменение уровня ликвидности Л в распределении банков	Абсолютный прирост (уменьшение) уровня Л
4. Анализ влияния отдельных факторов на динамику ликвидности Л	Абсолютный прирост Л за счет: - уменьшения долговых обязательств - уменьшения активов Взаимосвязь факторов
5. Анализ выполнения нормативов	Плановое задание достижения норматива Л Отклонение фактического уровня Л от нормативного

5. Банк считается ликвидным (после оценки его баланса), если наличные активы дают возможность путем их быстрого превращения в наличные средства незамедлительно рассчитаться по срочным долговым и обязательствами пассива. Успешное управление ликвидностью состоит в эффективной стратегии управления одновременно активными и пассивными операциями банка.

Для обеспечения ликвидности в мировой практике принято использовать так называемый портфельный подход к управлению балансом банка. Он заключается в таком управлении активами и пассивами банка, который обеспечивает ликвидность, прибыльность, платежеспособность, стабильность и стойкость банка одновременно.

Основная проблема портфельного подхода – балансирование между ликвидностью и прибыльностью.

Благоприятная конъюнктура на рынке ссудных капиталов и банковских услуг банк может направить свои ресурсы в долгосрочные и сравнительно неликвидные, но более прибыльные ценные бумаги и кредиты. Однако существует необходимость, предотвращения риска внезапного требования возвращения значительных средств. Для этого банк должен постоянно поддерживать достаточный уровень высоко ликвидных активов, которые называются резервами.

Портфельный подход к управлению активами банка базируется на формировании резервов, т.е. группировки активов по уровням ликвидности. В основу такой группировки положена зависимость между уровнями ликвидности и прибыльности каждого вида активов. Чем больше прибыльность активов, тем меньше ликвидность и наоборот.

По этому признаку активы банка делятся на первичные (не прибыльные, но абсолютно ликвидные), вторичные (достаточно прибыльные, но высоко ликвидные), третичные (ценные бумаги) и резервные.

Такая группировка дает возможность адекватно оценить как состояние активов банка, так и перспективы ликвидности его баланса.

Т Е М А 5

С Т А Т И С Т И Ч Е С К О Е И З У Ч Е Н И Е

П Л А Т Е Ж Е С П О С О Б Н О С Т И Б А Н К А

1. Понятие платежеспособности банка. Цель статистического изучения платежеспособности банка.

2. Система показателей платежеспособности банка.

3. Анализ динамики платежеспособности банков.

4. Анализ выполнения нормативов платежеспособности.

1. Платежеспособность банка – это его способность своевременно и в полном объеме выполнять свои платежные обязательства, касательно кредитных, вкладов, доверенностей или других операций денежного характера, а также достаточное количество собственных средств для выплаты дивидендов на акционерный капитал, защиту средств акционеров от индексации и защиту интересов других клиентов банка.

Платежеспособность – является вторичным понятием ликвидности. Банк, который не имеет достаточного уровня ликвидности, не может быть платежеспособным. А ситуация, когда банк имеет достаточный уровень ликвидности, но одновременно не является платежеспособным, полностью возможна. Это связано и с тем, что понятие ликвидности и платежеспособности достаточно часто соотносятся в разных часовых интервалах.

Статистическое изучение платежеспособности – это анализ количественной стороны экономических факторов, которые формируют эти понятия в качественном выражении.

Его основные цели следующие:

 разработка системы статистических показателей платежеспособности, которые б лучше анализировали состояние банка с этой точки зрения;

 разработка и использование экономико-статистических методов исследования структуры, динамики и закономерностей развития платежеспособности банка;

 оперативный анализ платежеспособности банка для принятия управленческих решений;

 изучение вопроса платежеспособности с точки зрения анализа соблюдения нормативов, установленных НБУ;

 осуществление коммуникативной функции, которая лежит в информировании существующего и потенциального круга потребителей банковских услуг о финансово-экономическом состоянии банка, в том числе с точки зрения платежеспособности.

2. Система показателей платежеспособности включает абсолютные и относительные показатели.

К абсолютным показателям относятся:

 капитал банка (К);

 общий объем активов (А);

 объем классифицированных активов (А_кл), т.е. скорректированных на уровень риска, который определяется нормативами НБУ для каждого отдельного вида активов (классифицированный актив – произведение абсолютного размера данной статьи актива на коэффициент риска);

собственные средства банка (СС);

 привлеченные средства банка (ПС);

 размер уставного фонда (УФ);

 общий объем предоставленных кредитов за период (Кр).

К относительным показателям относятся все коэффициенты, которые определяют или платежеспособность банка в целом, или ее отдельные элементы:

 общий уровень платежеспособности банка

;

 общий уровень платежеспособности банка, касающихся классифицированных активов:

;

 обеспеченность общей суммы активов собственными средствами:

;

 обеспеченность суммы классифицированных активов собственными средствами:

;

 соотношение собственных и привлеченных средств банка:

.

Этот показатель свидетельствует об уровне финансово-хозяйственной самостоятельности банка. Чем меньше его значение, тем больше банк зависит от внешних источников финансирования и кредитования;

 коэффициент покрытия (обеспечения) одной гривни активов средствами уставного фонда:

;

 соотношение общего объема предоставленных кредитов и общего размера собственного капитала банка показывает, во сколько раз объем предоставленных кредитов превышает размер собственных средств банка. Величина этого коэффициента нормируется. Общий объем предоставленных кредитов не может превышать сумму собственных средств более 8 раз. Коэффициент рассчитывают по формуле:

;

 коэффициент соотношения общей суммы предоставленных кредитов и уставного фонда банка:

показывает, во сколько раз общий объем предоставленных кредитов превышает уставный фонд банка;

 показатель, обратный коэффициенту обеспеченности классифицированных активов собственными средствами банка (коэффициент Кука), показывает, сколько денежных единиц собственных средств банка приходится на гривню классифицированных активов:

.

Эти показатели используются в двух направлениях – для формулировки выводов о платежеспособности банка и ёё составные и дальнейшего анализа закономерностей, структуры и динамики платежеспособности.

3. Анализ платежеспособности осуществляется в нескольких направлениях в зависимости от назначения экономико-статистического анализа показателя платежеспособности.

Направление анализа	Показатель	Формула для расчета
1	2	3
1. Анализ динамики платежеспособности (Пл)	Абсолютный прирост Темп роста Темп прироста Абсолютное значение 1% прироста Среднегодовой темп роста
2. Анализ динамики среднего уровня Пл по совокупности банков (учреждений банка)	Индекс переменного состава Индекс фиксированного соства Индекс структурных сдвигов
3.Абсолютные изменения уровня Пл в распределении банков	Абсолютный прирост (уменьшение) уровня Пл всего В том числе за счет: -платежеспособности каждого банка - изменения структуры Взаимосвязь показателей
4. Анализ влияния отдельных факторов на динамику Пл	Абсолютный прирост (уменьшение) Пл всего В том числе за счет: - собственных средств - активов Взаимосвязь факторов
5. Анализ выполнения нормативов Пл	Плановое задание достижения норматива Пл Отклонение фактического уровня Пл от нормативного

4. НБУ устанавливает нормативы для уровня достаточности капитала банка и платежеспособности.

Норматив минимального размера капитала банка (Н₁). Капитал банка определяется равенством

Капитал = активы – обязательства.

Он отображается в 5-м классе плана расчетов бухгалтерского учета коммерческих банков. Капитал банка является суммой основного и дополнительного капитала без общих отчислений. Сумма дополнительного капитала не должна превышать сумму основного.

Норматив минимального размера капитала (Н₁) устанавливается для действующих банков, которые были зарегистрированы НБУ до 01.01.96, в таких размерах:

• в сумме эквивалентной 2 млн ЭКЮ, на 1 января 1998г.;

• в сумме эквивалентной 3 млн ЭКЮ, на 1 января 1999г.

Минимальный размер уставного капитала (Н₂) равен сумме, эквивалентной 1 млн ЭКЮ.

Норматив платежеспособности (Н₃) – это соотношение капитала банка и суммарных активов, рассчитанным соответственно коэффициентам по степени риска. Соотношение капитала банка (К) и классифицированных активов (А_кл) определяет достаточность капитала банка для проведения активных операций с учетом рисков, которые характерны для разных видов банковской деятельности.

Норматив платежеспособности (Н₃) вычисляют по формуле:

.

Для определения платежеспособности банка его активы суммируются с учетом коэффициентов их рисков. Значение норматива Н₃ не может быть меньше 8 %.

Для расчета классифицированных активов по уровню риска используют таблицу рисков активов.

Норматив достаточности капитала (Н₄) – это соотношение капитала и общих активов банка, уменьшенных на созданные соответствующие резервы:

.

Нормативное значение этого показателя должно быть не меньше 4%.

Категория капитала банка (Н₅). Капитал банков делится на 3 категории.

К первой категории принадлежат такие банки:

 сумма капитала и уставного капитала которых меньше нормативов (Н₁) и (Н₂) или которые имеют нарушения норматива платежеспособности (Н₃) или достаточности капитала (Н₄);

 сумма сформированного общего и специального резерва на возмещение возможных убытков от кредитной деятельности, которых меньше от общей суммы просроченной, сомнительной и безнадежной задолженности.

Ко второй категории принадлежат такие банки:

 которые не относятся к первой категории;

 которые имеют отрицательную разницу между суммой доходов и затрат в текущем квартале.

К третьей категории принадлежат банки, которые не отнесены к первой и второй категориям.

Коммерческим банкам устанавливают лимит распределения капитала соответственно установленной категории.

Статистический анализ выполнения нормативов включает сравнение нормативного показателя и реально рассчитанного для отдельного банка, а также определение абсолютного относительного размеров отклонений. Причины таких отклонений определяют дополнительно.

Относительный показатель отклонения реального уровня платежеспособности банка от нормативного составляет

,

абсолютный показатель отклонения ,

процент отклонения составляет

.

Т Е М А 6

С Т А Т И С Т И Ч Е С К О Е И З У Ч Е Н И Е

П Р И Б Ы Л Ь Н О С Т И Б А Н К А

1. Понятие прибыльности банка. Цели статистического изучения прибыльности банка.

2. Система статистических показателей прибыльности банка.

3. Экономико-статистический анализ прибыльности банка.

4. Статистический анализ эффекта и эффективности коммерческого банка. Методы анализа.

1. Прибыльность банка – это сумма прибыли, полученная в результате осуществления затрат и реализации своих функциональных обязательств. Прибыльность - понятие более широкое, чем собственно сумма прибыли. Прибыль – лишь отправная точка для расчета прибыльности, которая характеризует уровень отдачи затрат и использования средств.

Статистическое изучение прибыльности состоит в следующем:

 систематическое наблюдение за уровнем и динамикой прибыльности;

 контроль за выполнением нормативов, установленных для уровня прибыльности;

 выявление влияния определенных факторов на уровень и динамику прибыльности;

 поиск резервов повышения прибыльности;

 прогнозирование и планирование прибыльности банка.

2. Система статистических показателей прибыльности складывается из систем абсолютных и относительных показателей. Абсолютные показатели выражают эффект определенной финансовой операции банка: доход, прибыль, налоги и т.д. Они могут быть источником информации о прибыльности банка, но лишь в тех случаях, когда нет необходимости анализировать взаимосвязь и взаимообусловленность системы показателей. Сами абсолютные показатели в случае необходимости причинно-следственного, структурного, динамического др. видов анализа используют как выходные данные для расчета относительных показателей. От их точности, сравнения, достоверности и полноты зависит качество более углубленного анализа.

К абсолютным показателям прибыльности принадлежат:

 прибыль банка (П);

 балансовая прибыль банка (П_б);

 чистая прибыль банка после оплаты налогов и всех обязательных платежей (П_ч);

 общая сумма доходов банка (Д);

 общая сумма затрат банка (З);

 сумма активов банка (А);

 капитал банка (К);

 процентные затраты (З_п);

 процентные доходы (Д_п);

 процентная прибыль (П_п);

 бесприбыльные активы (А_бп);

 общая сумма предоставленных кредитов (Кр).

К относительным показателям прибыльности банков принадлежат:

 прибыльность капитала

;

 прибыльность собственных средств ;

 прибыльность активов ;

 соотношение объемов прибыли и доходов ;

 разница между средними процентными ставками по привлеченным и выданным кредитами ;

 доходная маржа (разница между процентными ставками, курсами ценных бумаг и т.д.) для активных операций ;

 доходная маржа относительно активов, которые приносят прибыль ;

доходность капитала ;

доходность активов ;

уровень прибыльности акционерного капитала

П_а.к. = (чистый доход) / (акционерный капитал).

3. Анализ динамики прибыльности банка

Направление анализа	Показатель	Формула для расчета
1	2	3
1. Анализ динамики прибыли	Абсолютный прирост Темп роста Темп прироста Абсолютное значение 1% прироста Среднегодовой темп роста
2. Анализ динамики прибыльности	Аналогично п.1
3. Анализ динамики среднего уровня ПБ по совокупности банков (учреждений банка)	Индекс переменного состава Индекс фиксированного соства Индекс структурных сдвигов
4.Абсолютные изменения уровня ПБ в распределении банков	Абсолютный прирост (уменьшение) уровня ПБ
5. Анализ влияния отдельных факторов на динамику прибыли	Абсолютный прирост (уменьшение) прибыли Всего В том числе за счет: - прибыльности - объема активов
6. Анализ влияния отдельных факторов на динамику ПБ	Абсолютный прирост (уменьшение) ПБ за счет: - прибыли - объема активов Взаимосвязь факторов

4. 1. Динамика среднего уровня эффективности ( ) анализируется с помощью следующих индексов:

 переменного состава

;

 фиксированного состава (влияние на динамику среднего уровня эффективности смены эффективности в отдельных подразделениях банка)

;

 структурных сдвигов (влияние на динамику среднего уровня эффективности изменений в распределении затрат по подразделениям банка)

.

2. Получение дополнительного эффекта в результате интенсивного использования затрат ресурсов и текущих затрат.

Размер относительной экономии:

 ресурсов ;

 текущих затрат ;

 капитала банка ,

где - индекс динамики дохода банка.

Отрицательный результат расчета показывает относительную экономию, а положительный – перерасход.

3. Влияние на динамику эффекта (дохода) изменений эффективности и затрат (капитала):

;

и другие методы.

Т Е М А 7

С Т А Т И С Т И Ч Е С К О Е О Б Е С П Е Ч Е Н И Н И Е

У П Р А В Л Е Н И Я А К Т И В А М И И

П А С С И В А М И Б А Н К А

1. Сущность и цели управления активами и пассивами банка.

2. Статистический анализ активных операций банка.

3. Статистический анализ пассивных операций банка.

4. Оценка риска управления активами и пассивами банка.

1. Эффективность деятельности банка зависит от умения использовать информацию, которая характеризует:

 потребность в банковских услугах;

 источники средств банка;

согласование источников банка и возможностей их использования;

 эффективность посреднической деятельности банка относительно превращения средств вкладчиков в форму, необходимую заемщикам.

Управление активами и пассивами – это процесс управления маржей между заработанными и выплаченными процентами при условии обеспечения ликвидности.

Другими словами, управление активами и пассивами – это:

 поддержка платежеспособности банка, т.е. способности предоставлять наличные средства для запланированных и случайных потребностей и выполнять обязательства в случае их возникновения;

 предотвращение несанкционированных рисков, которые могут принести убытки, кроме процентного, валютного, кредитного, ликвидности, акционерного, товарного, экономического, фискального, правового;

 эффективность и оптимизация прибыльности банка путем предотвращения наличия неработающих наличных средств, т.е. таких. Которые не приносят прибыли, и максимизация показателей прибыльности банковских операций путем финансирования операций минимально возможными ресурсами при оптимальных ценах на банковские продукты.

Цель управления активами и пассивами банка – обеспечение уровня доходов от активных операций, достаточного для покрытия затрат по депозитам (долгов) и достижения необходимого уровня прибыльности акционерного капитала:

ROE = (Чистый доход) / (Акционерный капитал)

2. Активные операции банка – это операции, с помощью которых банк размещает собственный и привлеченный капиталы. Они включают кредитные операции и банковские инвестиции.

Кредитные операции - это выдача и погашение различных ссуд; банковские инвестиции – вложение средств в ценные бумаги.

Цели статистического анализа активных операций:

 анализ структуры активных операций банка и ее изменений во времени;

 анализ структуры кредитного портфеля;

 сопоставление структуры активных операций банков;

 анализ участия собственных средств банка в размещении его ресурсов;

 оценка выполнения нормативов обязательных минимальных резервов;

 оценка качества активов, кроме определения кредитного риска как фактора финансового состояния банка;

 группировка активов по уровню ликвидности.