3.2.2. Расчет капитальных вложений.

Капитальные вложения в наиболее полном виде представляют сумму единовременных затрат по следующим элементам:

(11)

где К - капитальные вложения по варианту;

К_пр - прямые капитальные вложения в конкретное предприятие, осуществляющее данный вариант;

К_сопр- капитальные вложения в сопряженные отрасли, обеспечивающие реализацию данного варианта;

К_сопут - сопутствующие капитальные вложения (например, в подъездные пути, линии электропередач и т.п.);

К_нир - капитальные вложения, необходимые для выполнения научно-исследовательских работ;

К_экол - капитальные вложения, связанные с поддержанием благоприятных экологических условий.

При выполнении дипломных проектов, как правило, определяются только прямые капитальные вложения. В случае необходимости расчета остальных составляющих рекомендуется руководствоваться справочниками [1], [4].

Прямые капитальные вложения определяются по формуле

(12)

где К_т.о - капитальные вложения в оборудование;

К_у - то же, в устройства и сооружения;

К_зд - то же, в здания;

К_осн - то же, в дорогостоящую оснастку;

К_инв - то же, в дорогостоящий инвентарь;

К_мат - то же, в запасы материалов;

К_нз - то же; в незавершенное производство;

К_6п - то же, в расходы будущих периодов.

Для упрощения расчетов при определении капитальных вложений по вариантам рекомендуется учитывать только те составляющие, которые различаются между собой. Капитальные вложения по вариантам рассчитываются на основе оптовых цен на оборудование, норм и нормативов, действующих в производстве, по отношению к которому производится экономическое сравнение вариантов.

Капитальные вложения в технологическое оборудование:

(13)

где - принятое количество оборудования на операции, шт.;

- цена единицы i-го вида оборудования, руб;

- коэффициент занятости оборудования выполнением i-й операции;

i - количество деталеопераций.

Если в качестве базового выбран вариант, действующий в производстве, то оборудование оценивается по восстановительной остаточной стоимости.

Капитальные вложения в здания оцениваются как капитальные вложения в производственные площади, необходимые для размещения технологического оборудования.

Капитальные вложения в производственные площади

(14)

где Ц_пл - стоимость 1 м² производственной площади, руб. (принимается по данным предприятия);

- производственная площадь, занимаемая единицей i-го оборудования, м²;

- коэффициент, учитывающий потребность в дополнительной площади в расчете на единицу оборудования.

Эти две составляющие капитальных вложений, К_т.о и К_пл, чаще всего различаются по вариантам. Если для осуществления технологии по базовому и проектному вариантам необходимы различные подъемно-транспортные средства, средства контроля, технологическая оснастка и инвентарь, то расчеты осуществляются аналогично К_т.о или в процентах от К_т.о.

В заключение проводится расчет суммарных капитальных вложений по базовому к проектному вариантам.

3.2.3. Определение себестоимости годового объема производства.

Себестоимость годового объема производства (текущие затраты) определяется по вариантам только по тем статьям затрат, которые изменяются в сравниваемых вариантах, т.е. рассчитывается технологическая себестоимость. При этом следует проанализировать изменения затрат и определить их структуру для дальнейшего расчета.

В общем случае технологическая себестоимость складывается из суммы следующих элементов:

(15)

где З_м - затраты на все виды материалов, комплектующих и полуфабрикатов;

З_э - затраты на технологическую электроэнергию (топливо);

З_зп - затраты на заработную плату;

3_о6 - затраты на содержание и эксплуатацию оборудования;

З_осн - затраты, связанные с эксплуатацией оснастки;

З_и - затраты на малоценный инструмент.

При расчетах технологической себестоимости возможны два случая:

1) если расчет производится в целом по проектируемому участку (поточной) линии, можно осуществлять его по статьям затрат сразу на годовой объем производства;

2) если расчет производится по 2-3 деталеоперациям, то целесообразно сначала рассчитать технологическую себестоимость единицы, а затем годовой программы.

Рассмотрим способы расчета статей затрат, по которым чаще всего происходят изменения. Формулы расчета приводятся для деталеопераций. При определении величины отдельных статей затрат в целом по варианту затраты по рассматриваемым деталеоперациям суммируются.

Затраты на все виды материалов, комплектующих и полуфабрикатов:

(16)

где З_ом – затраты на основные материалы, полуфабрикаты;

З_эп – затраты на электроды, проволоку или ленту;

З_ф – затраты на флюсы;

З_гз – затраты на защитные газы.

Затраты на основные материалы:

(17)

где В_з – норма расхода заготовки, кг;

Ц_м – оптовая цена 1 кг материала, руб;

Р_тз – транспортно-заготовительные расходы, % к цене материалов;

В₀ – вес реализуемых отходов, кг;

Ц₀ – цена 1 кг отходов, руб..

Затраты на электроды, проволоку или ленту рассчитываются по отдельным видам, затем суммируются:

(18)

где К_р – коэффициент расхода электродного материала по отношению к массе наплавленного металла;

q_м – масса наплавленного металла электродным материалом, кг;

Ц_эм – оптовая цена 1 кг электродного материала, руб..

На предприятии может быть известен ориентировочный расход проволоки (ленты) на наплавку каждого изделия, что облегчит расчеты.

Затраты на флюсы рассчитываются по маркам, затем суммируются:

(19)

где К_ф – коэффициент расхода флюса по отношению к массе наплавленного металла;

Ц_ф – оптовая цена 1 кг флюса, руб..

Затраты на защитные газы рассчитываются по видам, затем суммируются:

(20)

где Н_г – расход газа, л/ч или кг/ч;

t₀ – время основное для выполнения операции, час;

Ц_гз – оптовая цена защитного газа, руб/л или руб/кг

Затраты на заработную плату:

(21)

где З_пр - основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальное страхование производственных рабочих, руб.;

З_н - то же, наладчиков, руб.;

З_э - то же, электронщиков, руб.;

З_к - то же, контролеров, руб.;

З_тр - то же, транспортных рабочих, руб.

Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих с отчислениями на социальное страхование, руб.:

а) при применении сдельной формы оплаты труда

(22)

где С_тар - часовая тарифная ставка производственного рабочего на операции, руб.;

t_шт-к - норма времени на операцию, ч;

k_мн - коэффициент, учитывающий многостаночное обслуживание;

k_доп - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату (по данным предприятия, приближенно k_доп = 1,2);

k_соц - коэффициент, учитывающий отчисления в единый социальный фонд;

k_п - поясной коэффициент (для Урала k_п = 1,15);

б) при применении повременной формы оплаты труда

(23)

где Ф_р = годовой фонд времени одного рабочего, ч (Фр  1800 ч);

N_гпр - приведенная годовая программа, шт.

Основная и дополнительная заработная плата всех остальных рабочих (наладчиков, электронщиков, транспортных рабочих) находится по следующей формуле:

(24)

где С_тар.н - часовая тарифная ставка, руб.

Ч_н - численность рабочих соответствующей категории, чел.

Затраты на технологическую электроэнергию (топливо)

(25)

где З_эр – затраты на электроэнергию для расплавления сварочного или наплавочного материала;

З_эн – Затраты на электроэнергию для нагрева детали индукционным способом;

З_эг – затраты на газ для нагревания деталей;

З_эд – затраты на электроэнергию, расходуемую на выполнение одной деталеоперации.

Затраты на электроэнергию для расплавления сварочного или наплавочного материала, рассчитываются на 1 проход или слой, затем суммируются:

(26)

где _св – сварочный ток при сварке или наплавке, А;

U – напряжение на дуге при сварке или наплавке, В;

W_xx – мощность холостого хода источника, кВт.

Затраты на электроэнергию для нагрева детали индукционным способом:

(27)

где W – мощность индуктора, кВт;

t_н – продолжительность нагрева, час;

k_м – коэффициент использования мощности индуктора.

Затраты на газ для нагрева деталей:

(28)

где V_г – расход газа в печи, м³/мин;

t_н – время нагрева партии деталей в печи, мин;

G_j – масса j-й сварной детали, кг;

G – суммарная масса партии деталей, одновременно нагреваемых в газовой печи, кг;

Ц_гн – оптовая цена газа, руб/м³.

Если нагрев производится газовыми горелками на наплавочной установке, то .

Затраты на электроэнергию, расходуемую на выполнение одной деталеоперации, рассчитываются по следующей формуле:

(29)

где N_у - установленная мощность главного электродвигателя, кВт;

k_N - средний коэффициент загрузки электродвигателя по мощности;

k_вр - средний коэффициент загрузки электродвигателя по времени;

k_о.д. - средний коэффициент одновременности работы всех электродвигателей станка (k_о.д. = 0,6 - 1,3);

k_W - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети завода (1,04 - в условиях массового производства; 1,08 - единичного или малосерийного);

 - коэффициент полезного действия оборудования (принимается по паспорту оборудования;

для металлорежущего оборудования - 0,7;

для литейного - 0,85-0,9;

для электросварочного - 0,75-0,86;

для термического - 0,8;

для кузнечно-прессового - 0,6-0,65);

Ц_э, - стоимость 1 кВтч электроэнергии (принимается по данным предприятия).

Затраты на содержание и эксплуатацию технологического оборудования

(30)

где З_а - амортизационные отчисления от стоимости технологического оборудования, руб.;

З_р - затраты на ремонт технологического оборудования, руб.;

а) для универсального оборудования:

(31)

где На - годовая норма амортизационных отчислений, % (по данным предприятия);

б) для специального оборудования:

(32)

Затраты на ремонт технологического оборудования, приходящиеся на одну деталеоперацию:

(33)

где К_р - коэффициент отчислений в ремонтный фонд (по данным предприятия, К_р  0,03-0,04).

Для осуществления расчетов по остальным составляющим себестоимости рекомендуется использовать (4), (5) или (1).

Расчеты технологической себестоимости сводятся в таблицу.

Таблица 1