ФГБОУ ВПО «Курганская государственная

сельскохозяйственная академия им. Т.С.Мальцева»

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Учебные задания

для практических занятий по дисциплине

«Бухгалтерский финансовый учет»

по теме: «Учет денежных средств»

для студентов

экономического факультета.

Лесниково – 2011

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Исходные данные для выполнения работы по теме: «Учет денежных средств»:

Организация	ЗАО «Спектр»
ИНН	6670212443
КПП	667001001
Полное наименование	Закрытое акционерное общество «Спектр»
Юридический и почтовый адрес	620026, г.Екатеринбург, ул.Малышева, д. 36 620000, г.Екатеринбург а/я 441
Телефон	325-68-95
Банк	ОАО «Северная казна», г. Екатеринбург
БИК	046577806
Корр.счет	30101810200000000806
Расчетный счет	40702810400361001148
Руководитель организации	Жданов Сергей Васильевич
Главный бухгалтер	Сидоренко Вера Игнатьевна
Кассир	Петрова Елена Александровна
Лимит остатка кассы	5000 рублей
Остаток денег в кассе на 01.07.	3500 рублей
Остаток денежных средств на расчетном счете на 01.07.	172560 руб. 68 коп.
Реквизиты контрагента	ЗАО «Электротекс»: ИНН 5753027346 расчетный счет № 40702810300000070251 в банке Московский филиал ООО КБ «Смоленский банк» г.Москва, БИК 044585338, корр/сч 30101810100000000338

Задача 1. Первичный учет кассовых операций.

Цель задачи – усвоение порядка оформления первичными документами движения наличных денежных средств в кассе организации.

ЗАДАНИЕ:

1. На основании исходных данных для выполнения работы и «Журнала хозяйственных операций по счету 50 «Касса» (таблица 1) заполнить приходные и расходные кассовые ордера за июль 20___года.

Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций по счету 50 «Касса» за июль 20___г.

№ отчета кассира	Дата опера-ции	№ доку- мента	Содержание хозяйственной операции	Сумма, р.	Корресп.счетов
					дебет	кредит
1	01.07.	430	Возврат неиспользованной подотчетной суммы Филипповой В.И.	250
	01.07.	431	Возврат неиспользованной подотчетной суммы Ивановой А.П.	98,85
	01.07.	432	По чеку №291648 получены с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные расходы	15000
	01.07.	518	Из кассы выдано Егорову И.П. в подотчет на хозяйственные расходы	12500
	01.07.	519	Из кассы выдано Ивановой А.П. в подотчет на приобретение канцтоваров	1500
2	04.07.	433	Поступила в кассу выручка от реализации товаров Алексеевой З.Р. по накладной 115 в т.ч. НДС	890 135,76
	04.07.	434	Возврат неиспользованной подотчетной суммы Ивановой А.П.	56,12
	04.07.	435	Поступила выручка за реализованную продукцию в кассу от ООО «Стройкомплекс» в т.ч. НДС	25826 3939,56
	04.07.	520	Сдана на расчетный счет по объявлению на взнос наличными №51 выручка и прочие поступления (суммы сверх лимита остатка кассы)	27000
3	06.07.	436	С расчетного счета по чеку №291619 в кассу поступили деньги на выплату заработной платы работникам организации за июнь	95800
	06.07.	437	От Аксенова В.А. поступили в кассу деньги в возмещение ущерба	900
	06.07.	521	Из кассы выданы алименты Симоновой О.Л.	2650
4	08.07.	522	Из кассы выдана заработная плата работникам организации	85200
	08.07.	523	На расчетный счет по объявлению на взнос наличными № 65 сдана депонированная заработная плата	10600
5	12.07.	438	С расчетного счета в кассу по чеку №291620 получены наличные деньги на прочие выплаты	25000
	12.07	524	Из кассы выдана ссуда работнику производственного цеха Васильеву Г.Д.	20000
	12.07.	525	Из кассы выдано Федотову Г.Т. под отчет на командировочные расходы	5000
6	15.07.	439	С расчетного счета по чеку №291621 в кассу получены деньги на разные выплаты	10000
	15.07.	526	Из кассы выдана депонированная зар.плата Соснину Е.Р.	4260
	15.07.	527	Из кассы выдано пособие на рождение ребенка Зайцевой У.Ю.	6000
7.	18.07.	440	С расчетного счета по чеку №291622 в кассу получены наличные деньги на выплату зарплаты за 1-ю половину июля	80500
	18.07.	441	Возврат неиспользованной подотчетной суммы Егоровым Е.П.	110
8	20.07.	528	Из кассы выдан заработная плата за 1-ю половину июля работникам организации	80500
	20.07.	442	В кассу поступила выручка от реализации продукции Зининой А.В. в т.ч. НДС	1200 183,05
9	25.07.	443	В кассу поступила квартплата от Ветровой И.Р.	950
	25.07.	529	Из кассы выдано в под отчет на хозяйственные расходы Шмакову И.О.	1850
10	28.07.	530	Из кассы выдано Шмакову И.О. в возмещение перерасхода по подотчетной сумме	500

ЗАДАЧА 2. Аналитический учет кассовых операций.

Цель задачи – усвоить порядок ведения кассовой книги.

ЗАДАНИЕ:

1. На основании приходных и расходных ордеров составить отчет кассира:

1-й вариант - за 01 июля;

2-й вариант - за 04 июля;

3-й вариант - за 06 июля.

ЗАДАЧА 3. Первичный учет операций по расчетному счету.

Цель задачи – усвоение порядка оформления первичными документами движения денежных средств по расчетному сету.

ЗАДАНИЕ:

1. На основании исходных данных для выполнения работы и «Журнала хозяйственных операций по счету 51 «Расчетные счета» (таблица 2) заполнить «Платежное поручение».

2. На основании исходных данных для выполнения работы и «Журнала хозяйственных операций по счету 51 «Расчетные счета» (таблица 2) заполнить «Объявление на взнос наличными».

3. На основании исходных данных для выполнения работы и «Журнала хозяйственных операций по счету 51 «Расчетные счета» (таблица 2) заполнить «Денежный чек».

ЗАДАЧА 4. Аналитический учет операций по расчетному счету.

Цель задачи – усвоение порядка обработки выписки из расчетного счета.

ЗАДАНИЕ:

1. На основании исходных данных для выполнения работы и «Журнала хозяйственных операций по счету 51 «Расчетные счета» (таблица 2) заполнить выписку из расчетного счета №40702810400361001148, осуществить разметку корреспондирующих счетов.

Таблица 2. – Журнал хозяйственных операций по счету 51 «Расчетные счета»

за июль 20___г.

№ выписки банка	Дата операции	Наименование документа	№ документа	Содержание хозяйственной операции	Сумма, р.	Корреспонденция счетов
						Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
34	01.07.	Платежное требование	4	С расчетного счета списаны денежные средства в оплату за услуги банка	150
	01.07.	Платежное поручение	111	С расчетного счета произведена оплата по счету №581 за услуги Интернет	1200
	01.07.	Квитанция к ПКО	432	Получение наличных денег в кассу с расчетного счета	15000
1	2	3	4	5	6	7	8
35	04.07.	Платежное поручение	112	С расчетного счета перечислена арендная плата ООО «Мостмонтаж» по договору №25 от 01.01.06г.	20500
	04.07.	Ордер	51	Из кассы сдана выручка на расчетный счет	27000
36	06.07.	Квитанция к ПКО	436	С расчетного счета в кассу поступили деньги на выплату зарплаты	95800
	06.07.	Платежное требование	17119	С расчетного счета произведена оплата оказанных услуг ЗАО «Водоканал»	5000
37	08.07.	Ордер	65	На расчетный счет сдана из кассы депонированная зарплата	10600
38	12.07.	Квитанция к ПКО	438	С расчетного счета в кассу получены деньги на прочие выплаты	25000
	12.07.	Платежное поручение	113	С расчетного счета произведена оплата по счету №183 ЗАО «Электротекс» за датчики давления в том числе НДС	153240 23375,6
	12.07.	Платежное поручение	114	С расчетного счета перечислены взносы в Пенсионный фонд РФ за июнь 20___г.	35260
	12.07.	Платежное поручение	115	С расчетного счета в бюджет перечислен налог на доходы физических лиц, удержанный с зарплаты за июнь 20__г.	10930
	12.07.	Платежное поручение	116	С расчетного счета перечислены взносы в Фонд социального страхования за июнь 20__г.	3280
	12.07.	Платежное поручение	117	С расчетного счета перечислены взносы в фонды обязательного медицинского страхования за июнь 20__г.	3340
	12.07.	Платежное поручение	118	С расчетного счета перечислены взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний за июнь 20__г.	1200
	12.07.	Акт приема-передачи	633	На расчетный счет зачислена выручка от продажи банку векселя по договору № ВУ/05/0100/600	578493
39	15.07.	Квитанция к ПКО	439	С расчетного счета в кассу получены деньги на разные выплаты	10000
1	2	3	4	5	6	7	8
	15.07.	Платежное требование	110	С расчетного счета произведена оплата за услуги банка	100
40	18.07.	Платежное поручение	119	С расчетного счета произведена оплата ЗАО «Энергостроймеханизация» по счету №45 за выполненные работы	150962
	18.07.	Квитанция к ПКО	440	Получение наличных денег в кассу на зарплату за 1-ю половину июля	80500
	18.07.	Платежное поручение	120	С расчетного счета перечислена заработная плата работникам организации	12500
	18.07.	Авизо (извещение банка)	210	Зачисление на расчетный счет целевого финансирования	100000
41	21.07.	Авизо	151	Зачисление на расчетный счет выручки от реализации продукции	450830
	21.07.	Платежное поручение	121	С расчетного счета произведена оплата ООО «Адастра» по счету №115 за компьютер	25000
42	26.07.	Платежное поручение	122	С расчетного счета произведена оплата ОАО «Уралсвязьинформ» по счету №699835/315612 за услуги сотовой связи	15000
	26.07.	Платежное поручение	123	Переведены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты	456758
	26.07.	Аккредитив	15	С расчетного счета перечислены деньги на открытие аккредитива в пользу ЗАО «Мир» под поставку товаров на 8 дней	50000
43	31.07.	Платежное поручение	124	С расчетного счета перечислены страховые платежи страховой компании	12500
	31.07.	Авизо	122	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка	250000
	31.07.	Авизо	111	Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции	126400

ОАО «Северная казна»,г.Екатеринбург

ЗАО «Спектр»

Адрес: 620026, г.Екатеринбург, ул.Малышева, д. 36

ИНН: 6670212443

Номер клиента: 010362