- •Задача 1. Первичный учет кассовых операций.
- •1. На основании исходных данных для выполнения работы и «Журнала хозяйственных операций по счету 50 «Касса» (таблица 1) заполнить приходные и расходные кассовые ордера за июль 20___года.
- •Выписка из
- •Зао «Спектр» (б/я 32-15)
- •Задача 5. Отражение операций по валютным счетам в бухгалтерском учете.
- •Задача 6. Составить корреспонденции счетов по основным операциям по учету денежных средств.
Выписка из
лицевого счета №40702810400361001148 Валюта счета РОССИЙСКИЙ РУБЛЬ
Зао «Спектр» (б/я 32-15)
Входящее сальдо_________________ Дата образования входящего сальдо
(предыдущей операции по счету)_____________
Дата совершения операции |
Номер документа |
Обороты по счету |
Корреспондирующий счет |
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
|
|
Исходящее сальдо ______________ Дата исходящего сальдо______________
Задача 5. Отражение операций по валютным счетам в бухгалтерском учете.
Цель задачи – усвоение порядка отражения операций по валютным счетам в бухгалтерском учете на примере конкретных ситуаций.
ЗАДАНИЕ:
1. В апреле 2006 г. Иванов С.А., работник ООО "Вектор", направлен в загранкомандировку. Для оплаты командировочных расходов организация выплатила ему из кассы 30 000 руб. А Иванов купил иностранную валюту в обменном пункте.
По возвращении из командировки утвержден авансовый отчет Иванова, сумма расходов по которому составила 1000 долл. США. Курс Банка России на день составления отчета составил 27,6 руб/USD.
Отразить данную ситуацию на счетах бухгалтерского учета.
2. В апреле 2006 г. Иванов С.А., работник ООО "Вектор", направлен в загранкомандировку. Для оплаты командировочных расходов организация выплатила ему из кассы иностранную валюту в размере 1000 долл. США. Для этого организация подала в обслуживающий банк заявку на приобретение иностранной валюты и перечислила банку 29 000 руб.
Банк купил валюту по курсу 27,8 руб/USD и зачислил ее на валютный счет организации. Сумма комиссионного вознаграждения составила 400 руб. В этот же день валюта была оприходована в кассу и выдана работнику.
Согласно утвержденному авансовому отчету сумма расходов составила 1000 долл. США. Курс Банка России на момент покупки валюты составил 27,6 руб/USD, а на момент утверждения отчета - 27,5 руб/USD.
Отразить данную ситуацию на счетах бухгалтерского учета.
3. 16 мая 2006 г. на транзитный валютный счет ЗАО "Мир" поступила валютная выручка в сумме 10 000 долл. США, которая в этот же день была зачислена на текущий валютный счет. Предположим, что курс Банка России на этот день составил 27,8 руб/USD.
18 мая ЗАО "Мир" направило банку поручение на продажу 5000 долл. США, которое было исполнено 19 мая. Банк продал валюту по курсу 27,6 руб/USD. Комиссия банка составила 1500 руб.
Предположим, что курс доллара США, установленный Банком России на день подачи заявки, составил 27,5 руб/USD.