Задание к решению сквозной задачи

1. Произвести запись хозяйственных операций за март месяц (в таблице «Перечень хозяйственных операций»), выполнив необходимые расчеты к операциям.

2. Открыть счета бухгалтерского учета и карточку аналитического учета затрат на производство по данным баланса, записать в них хозяйственные операции за март и закрыть счета.

3. Составить калькуляцию себестоимости выпущенной за март готовой продукции.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить баланс на 1 апреля.

6. Составить отчет о прибылях и убытках.

Все расчеты вести с точностью до 1 руб. В калькуляции себестоимость единицы продукции определять в рублях и копейках.

Перечень хозяйственных операций за март

№	Краткое содержание хозяйственной операции	Сумма		Учетные регистры при ж/о форме учета
		Частная	Общая
1	Израсходованы сырье и материалы
	- производство шкафов книжных			Ведомость 12 + карт.
	- производство секретеров
	- исправление брака по шкафам	700		Ведомость 12
	- паросиловой цех	4250
	- ремонтно-механический цех	22500
	- сушильное хозяйство	1500
	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	23000
	- общепроизводственные расходы	10500
	- общехозяйственные расходы	5500		Ведомость 15
2	Израсходованы запасные части в ремонтно-механическом цехе		96000	Ведомость 12
3	Израсходовано топливо в паросиловом цехе		45000	Ведомость 12
4	Оприходованы как топливо отходы от производства		16000	Журнал-ордер 10/1 + карт.
	- шкафов книжных	7000
	- секретеров	9000
5	Израсходованы отходы в паросиловом цехе на производство пара		16000	Ведомость 12
6	Переданы в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности		26900
	- паросиловой цех	1600		Ведомость 12
	- ремонтно-механический цех	4100
	- сушильное хозяйство	700
	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	7200
	- общепроизводственные расходы	9800
	- общехозяйственные расходы	3500		Ведомость 15
7	Начислена амортизация основных средств		296000
	- паросиловой цех	6500		Ведомость 12
	- ремонтно-механический цех	5500
	- сушильное хозяйство	4000
	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	110000
	- общепроизводственные расходы	90000
	- общехозяйственные расходы	80000		Ведомость 15
8	Акцептованы счета подрядчиков за выполненный ремонт основных средств		229800
	- паросиловой цех	4000		Журнал-ордер 6, ведомость 12, ведомость 15
	- ремонтно-механический цех	3000
	- сушильное хозяйство	2000
	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	67500
	- общепроизводственные расходы	62500
	- общехозяйственные расходы	52500
	- НДС (20% от 191500)	38300
9	Начислена заработная плата
	- производство шкафов книжных
	- производство секретеров
	- исправление брака по шкафам	300
	- паросиловой цех	23000
	- ремонтно-механический цех	93000
	- сушильное хозяйство	28000
	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	98000
	- общепроизводственные расходы	102000
	- общехозяйственные расходы	136000
10	Произведены отчисления на социальное страхование
	- производство шкафов книжных
	- производство секретеров
	- исправление брака по шкафам
	- паросиловой цех
	- ремонтно-механический цех
	- сушильное хозяйство
	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
	- общепроизводственные расходы
	- общехозяйственные расходы
11	Создан резерв на отпуска рабочим
	- производство шкафов книжных
	- производство секретеров
	- паросиловой цех
	- ремонтно-механический цех
	- сушильное хозяйство
	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
12	Создан резерв на отчисления на социальные нужды
	- производство шкафов книжных
	- производство секретеров
	- паросиловой цех
	- ремонтно-механический цех
	- сушильное хозяйство
	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
13	Акцептованы счета поставщиков за разные услуги		518424
	- паросиловой цех	3490
	- ремонтно-механический цех	5060
	- сушильное хозяйство	4050
	- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	108000
	- общепроизводственные расходы	71400
	- общехозяйственные расходы	90020
	- коммерческие расходы (в том числе на рекламу 25000)	150000
	- НДС (20% от 432020)	86404
14	Распределены и списаны затраты паросилового цеха
	- производство шкафов книжных
	- производство секретеров
	- сушильное хозяйство
	- ремонтно-механический цех
	- общепроизводственные расходы
	- общехозяйственные расходы
15	Распределены и списаны затраты ремонтно-механического цеха
	- ремонт оборудования основного производство
	- ремонт основных средств общецехового назначения
	- изготовление запасных частей, сданных на склад
16	Оплачены счета подрядчиков за работы по ремонту основных средств		229800
17	Распределены и списаны затраты сушильного цеха
	- производство шкафов книжных
	- производство секретеров
18	Распределены и списаны расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
	- производство шкафов книжных
	- производство секретеров
	- исправление брака по шкафам
19	Распределены и списаны общепроизводственные расходы
	- производство шкафов книжных
	- производство секретеров
	- исправление брака по шкафам
20	Распределены и списаны общехозяйственные расходы
	- производство шкафов книжных
	- производство секретеров
21	Списана себестоимость окончательно забракованных деталей по секретерам
22	Оприходованы по цене возможного использования материалы полученные от забракованных деталей		800
23	Удержано с виновников брака		1400
	- производство шкафов книжных	380
	- производство секретеров	1020
24	Списаны потери от брака на производство
	- шкафов книжных
	- секретеров
25	Отражена фактическая производственная себестоимость сданной на склад готовой продукции
	- шкафов книжных
	- секретеров
26	Предъявлены счета покупателям (отгружена продукция по отпускным ценам включая НДС)
27	Отражен НДС по реализованной продукции
28	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной (отгруженной) за месяц продукции
29	Списаны коммерческие расходы полностью
30	Выявлена прибыль от реализации продукции и отнесена на финансовый результат деятельности предприятия
31	Зачислена на расчетный счет выручка от реализации продукции
32	Зачтен НДС по оплаченным услугам (сумма НДС по операции №8)
33	Начислен налог на прибыль (по данным налогового учета)		550000
34	Списаны прочие расходы (Д 99 К 91)
35	Перечислено с расчетного счета		100000
	- органам социального страхования и обеспечения	76000
	- налоги в бюджеты	24000
36	Получены наличные на заработную плату (за 2-ую половину февраля и 1-ю половину марта, в разные дни)		210000
37	Выдана заработная плата		210000
38	С расчетного счета оплачены счета индивидуальных предпринимателей – поставщиков
	- сырья и материалов	Самост.
	- топлива	Самост.