2. Планирование производительности труда на предприятии

В практике учета, анализа и планирования используют два метода измерения производительности труда:

1. прямой:

, (1)

где:

- объем деятельности;

- среднесписочная численность всего персонала.

2. обратный (трудоемкость единицы продукции):

, (2)

На повышение ПТ и эффективности как в торговле, так и в других сферах деятельности, оказывает влияние множество факторов, которые объединяют в следующие группы:

1. Повышение технического уровня торгово-технологического процесса на предприятии и влияние факторов НТП (внедрение современной техники, технологий, механизации, автоматизации);

2. Организационно-экономические факторы – включают совершенствование организации и управления деятельностью предприятия, в т.ч. совершенствование организации труда работников путем внедрения передовых приемов и методов труда, повышение квалификации, использования стимулирующих факторов, в т.ч. форм и систем оплаты труда, повышение дисциплины труда.

3. Социально-психологические факторы – стиль руководства, безопасность, гигиена и культура труда, создание благоприятного психологического климата.

4. Изменение структуры товарооборота и отраслевые факторы.

Влияние этих групп факторов на ПТ может быть учтено изолированно друг от друга и выражено либо в увеличении объема деятельности (Т/Об), либо в снижении трудоемкости и экономии на такой основе численности. Поэтому основным методом планирования изменения ПТ в плановом году является метод планирования повышения ПТ по факторам.

Расчет влияния факторов на уровень и темпы изменения (повышения) ПТ ведется в следующей последовательности:

1 этап: определяется расчетная численность работников:

, (3)

где:

- плановый товарооборот (V деятельности);

- ПТ базисного периода.

Она показывает, какую численность должно иметь предприятие, чтобы выполнить план V при сохранении ПТ на прежнем уровне.

2 этап: расчет относительной экономии (либо дополнительной потребности) в численности по факторам, которые определены мероприятиями плана научно-технического развития. Расчет выполняется по специальным расчетным формулам из специальной литературы.

Например:

экономия в численности по фактору сокращения потерь рабочего времени:

, (4)

где:

П – потери рабочего времени в % к общему фонду рабочего времени в отчетном и плановом периоде;

d – удельный вес персонала, по которому сокращаются потери в общей численности.

На этом этапе определяется экономия в численности по фактору ( ) и общая экономия в численности .

3 этап: зная экономию или дополнительную потребность в численности, можно определить плановую численность (Ч_план.), плановый уровень ПТ (ПТ_пл) и плановый прирост производительности труда в % (∆ПТ): Ч_план=Ч_расч - + Д_потр.

(5)

Задачи

Задача № 1

Определить план товарооборота и его структуру по следующей информации:

- ожидаемый рост в планируемом году – 19 %;

- площадь торгового зала повыситься на 20%;

- спрос населения, вероятно, снизиться на 2-3%;

- в декабре планового года предполагается на 18 дней закрыть секцию «Рубашки» в связи с перепланировкой торгового зала.

Статистические данные за предшествующие годы представлены в таблице:

Показатели	Годы
	2001	2002	2003	2004
				план	Факт за 9 месяца
Товарооборот в т.ч. по тов. группам (%) Костюмы Пальто, куртки Брюки Рубашки	250 37 18 16 29	310 40 24 12 24	350 42 30 12 16	400 46 30 12 12	250 44 32 10 14

Решение:

При планировании товарооборота и его структуры на 2005 год примем ожидаемый факт за 2004 год как факт за 9 месяцев.

Тоб. отч. ожид. = Тоб. факт 9 мес. * d пл + (Тоб. пл./4) * d факт

Тоб. ожид. костюмы=250*0,46+400/4*0,44=159 тыс. руб.

Тоб. ожид. пальто =250*0,30+400/4*0,32= 107 тыс. руб.

Тоб. ожид. брюки = 250*0,12+400/4*0,10=40 тыс. руб.

Тоб. ожид. рубашки = 250*0,12+400/4*0,14=44 тыс. руб.

Тоб. ожид. рубашки поправленный = 44/ 360*342=41,8 тыс. руб.

Тоб. ожид. 2004 год = 159+107+40+41,8=347,8

Первый вариант расчета товарооборота.

Определим темпы изменения товарооборота за 2001 – 2004 гг. по формуле средней геометрической:

Тр = хn / х1.

где, Тр – средний темп изменения товарооборота,

х1 – первый показатель товарооборота в динамическом ряду,

хn – последний показатель товарооборота в динамическом ряду,

n – число членов динамического ряда.

Тогда, ТР = 347,8/250 =1,3912.

Таким образом, общий объём товарооборота по плану 2005 г. составит:

Тоб. план 2005 = 347,8*1,3912 =483,86 тыс. руб.

Второй вариант расчета товарооборота. Маркетинговый метод.

Рассчитаем величину товарооборота на 2005 г. По условиям задачи рост цен в планируемом году составит 19% :

347,8 *1,19 = 413,882 тыс. руб.

Рассчитаем фактор увеличения торговой площади, за счет увеличения торговой площади на 20%, ожидается увеличение товарооборота на 0,3:

347,8* 6% =20,868 тыс. руб.

Совокупное увеличение товарооборота предприятия составило:

413,882+ 20,868= 434,75 тыс. руб.

За счет падения спроса населения на 2% товарооборот на планируемый год составит:

434,75 – 2% = 426 тыс. руб.

Из сделанных расчетов, я выбираю расчет товарооборота маркетинговым методом.

Далее определяем соотношение структуры товарооборота методом скользящей средней.

Таблица 1 – Расчет коэффициента роста по годам

Показатели	Годы
	2001		2002			2003			2004
	тыс.р.	%	тыс.р.	%	% роста	тыс.р.	%	% роста	тыс.р.	%	% роста
Товарооборот	250	100	310	100	24	350	100	12,90	347,8	100	-0,63
в т.ч. костюмы	92,5	37	124	40	34,05	147	42	18,55	153,03	44	4,10
пальто, куртки	45	18	74,4	24	65,34	105	30	37,10	111,30	32	6
брюки	40	16	37,2	12	-7	42	12	-97,5	34,78	10	-17,19
рубашки	72,5	29	74,4	24	2,62	56	16	-22,76	48,70	14	-13,04

Рассчитаем проценты товарооборота по каждой группе товаров на 2005 год:

костюмы: ((37%+40%)/2 + (42%+44%)/2)/2 = 40,75%,

пальто, куртки: ((18%+24%)/2 + (30%+32%)/2)/2 = 26%,

брюки: ((16%+12%)/2 + (12%+10%)/2)/2 = 12,5%,

рубашки: ((29%+24%)/2 + (16%+14%)/2)/2 = 20,75%.

Рассчитаем структуру товарооборота на 2005 год. Для расчета используем коэффициент эластичности, показывающий, на сколько % изменяется товарооборот по каждой группе товаров при изменении общего товарооборота на 1 %:

Эi = ▲Ti /▲T,

где ▲Ti - прирост товарооборота по i – му товару в отчетном году, по сравнению с предыдущим, ▲T – прирост общего товарооборота.

Таблица 2 – Расчет коэффициента эластичности

Показатели	Годы					Эi
	2003		2004
	тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	% роста
Товарооборот	350	100	400	100	14,3
в т.ч. костюмы	147	42	176	44	19,7	1,4
пальто, куртки	105	30	128	32	21,9	1,5
брюки	42	12	40	10	-4,8	-0,3
рубашки	56	16	56	14	0	0

Плановая структура на 2005 г. будет равен произведению % роста товарооборота на 2005 г. и соответствующего коэффициента эластичности. При закрытии секции «Рубашки» на 18 дней в году, годовой товарооборот по этой секции рассчитывается делением на 360 и произведением на 360-18= 342.

Но так как доля этой секции маленькая и имеет тенденцию к снижению, на итоговый результат почти не повлияет.

Задача № 2

Определить планируемый квартальный товарооборот с учетом сезонных колебаний, на основе данных, представленных в таблице:

квартал	Товарооборот, в тыс. руб.
	2002	2003	2004	2005
I квартал II квартал III квартал IV квартал	109 415 610 318	320 612 520 624	625 831 640 450
Итого	1452	2076	2546	3100

Решение:

квартал	Товарооборот, в тыс. руб.				Ср. т/о	Индекс Сезон.	План т/о 2005
	2002	2003	2004	Всего
I квартал II квартал III квартал IV квартал	109 415 610 318	320 612 520 624	625 831 640 450	1054 1858 1770 1392	351 619 590 464	0,17 0,31 0,29 0,23	527 961 899 713
Итого	1452	2076	2546		2024	1,00	3100

Задача № 3

Рассчитайте необходимый плановый размер товарных запасов на 2005 г. всеми возможными методами и заполни таблицу.

Год	Товарооборот, тыс. руб.	Товарные запасы
		Тыс. руб.	в днях оборот
2001 2002 2003 2004	24600 25400 27100 28500		18,5 16,0 15,6 14,7
2005	30200

Решение:

Год	Товарооборот, тыс. руб.	Товарные запасы
		Тыс. руб.	в днях оборот
2001 2002 2003 2004	24600 25400 27100 28500	1264,2 1128,9 1174,3 1163,8	18,5 16,0 15,6 14,7
2005	30200	1132,38	13,5

1. Скользящая средняя

1)(18,5+16,0)/2=17,25;

2)(16,0+15,6)/2=15,8;

3)(15,6+14,7)/2=15,15;

4)(17,25+15,8)/2=16,52;

5)(15,8+15,15)/2=15,47;

6)(16,52+15,47)/2=16.

Изменение по последней.

1)(16-17,25)/5=-0,25.

Норма в днях в плановом году: 15,6-2*0,25=16,1.

Товарооборот: 16,1*96,19= 1548,66т.р.

2. На основе удельного прироста характеризуют зависимость изменения товарных запасов при изменении товарооборота на 1%.

УП=▲ТЗф/▲Тф; ▲Тф = Тп / То * 100 – 100.

Тф = 28500 / 24600* 100 – 100 =15,85 ; ТЗ = 1163,8 / 1264,2* 100 -100 = -7,94;

УП =-7,94 /15,85 = -0,5 .

▲Тпл = 30200/28500 * 100 -100 = 5,96%

ТЗ п = ТЗф (1 + (▲Тпл*Уп)/100) = 1163,8(1+(5,96*(-0,5)/100)=1129,11т.р.

Дней пл.Т/о = 1129,11/30200*360=13,46.

3. Использование модели Уилсона.

ТЗ = Ктз/т * Т/о.

ФАКТ: Ктз/т = ТЗ²/ Т/о

Ктз/т=1264,2²/24600=65;

Ктз/т=1128,9²/25400 =50,2 ;

Ктз/т=1174,3²/27100 =50,9;

Ктз/т=1163,8²/28500 =47,5.

47,5 /65= 0,7 .

Коэффициент плана = 47,5*0,7 = 33,25.

ТЗ = 33,25*30200 =1132,38; Нд =1132,8 /30200*360=13,5.

Задача № 4

Определить сумму и уровень издержек обращения торгового предприятия на плановый год по следующей информации:

1. Объем товарооборота в отчетном году – 2100 тыс. руб.

2. Издержки обращения в отчетном году – 189 тыс. руб., в т.ч. переменные, - 119 тыс. руб.

В планируемом году намечается увеличение объема товарооборота по сравнению с отчетным периодом на 13 %.

Решение:

Отчетный год		Плановый год
Сумма, тыс. руб.	Уровень в %	Сумма, тыс. руб.	Уровень в %
Т/О = 2100	-	Т/О = 1367,3	-
издержки всего: 189, в т.ч.	15,62%	издержки всего: 204,47, в т.ч.	14,95%
переменные – 119	9,83%	переменные – 134,47	9,83%
постоянные – 70	5,79%	постоянные – 70	5,12%

Задача № 5

Определить плановый финансовый результат работы предприятия и прибыль для налогообложения по следующим исходным данным на планируемый год:

1. Валовая прибыль от реализации товаров – 260 тыс. руб.

2. Издержки производства и обращения по смете затрат – 180 тыс. руб.

3. Арендная плата за сданное в аренду имущество – 18 тыс. руб.

4. Списание дебиторской задолженности – 3,5 тыс. руб.

5. Платежи по кредитам всего – 20 тыс. руб., в т.ч. сверх %, учитываемых при налогообложении прибыли – 10 тыс. руб.

6. Пени и неустойки уплаченные – 8 тыс. руб.

7. Штрафы, полученные с поставщиков, за нарушение договорных условий поставок – 6 тыс. руб.

Решение:

плановый финансовый результат работы предприятия = 260+18+6-180-3,5-20-8 =72,5 тыс. руб.

Прибыль = 260+18+6-180-10 =94 тыс. руб.

Чистая прибыль = 72,5- (94*20%)= 53,7 тыс. руб.