Практическое занятие 7. Основы налогового права России План

1. Предмет, метод, источники налогового права.

2. Понятие налога и сбора. Система налогов и сборов Российской Федерации. Условия установления налогов в Российской Федерации.

3. Субъекты налоговых правоотношений.

4. Налоговая декларация и налоговый контроль.

Нормативные правовые акты, рекомендуемые для изучения по теме

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Ч. 1 от 31 июля 1998г., Ч.2 от 5 августа 2000г.) // СПС «КонсультантПлюс».

2. О налоговых органах : закон РФ от 21 марта 1991г. № 943-1 // СПС «КонсультантПлюс».

3. Положение о Федеральной налоговой службе : постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004г. № 506 // СПС «КонсультантПлюс».

4. Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах : приказ ФНС России от 31 мая 2007г. № ММ-3-06/338@ // СПС «КонсультантПлюс».

5. Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации : приказ ФНС России от 01 декабря 2006г. № САЭ-3-19/825@ // СПС «КонсультантПлюс».

Задания и задачи

1. На практическом занятии по налоговому праву при обсуждении темы «Субъекты правоотношений» студент ответил, что понятие «налоговые агенты», «агенты валютного контроля», «страховые агенты» выполняют одну и ту же функцию.

Каково Ваше мнение? Сформулируйте ответ на основании анализа законодательных актов.

2. Составьте таблицу «Способы обеспечения исполнения обязательств»:

Способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов согласно НК РФ	Способ обеспечения исполнения обязательств по ГК РФ

3. Руководитель ООО обратился в банк с пакетом документов об открытии расчётного счёта организации. Работник банка предложил предоставить свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе.

Перечислите обязанности банка, связанные с учётом налогоплательщиков.

4. Студент специальности «Бухгалтерский учёт» утверждал, что плательщикам таможенных сборов присваивается идентификационный номер налогоплательщика (плательщика таможенных сборов), отличный от идентификационного номера налогоплательщика (плательщика налогов). Другой студент высказал иное мнение.

Определите сферу использования идентификационного номера налогоплательщика (плательщика таможенных сборов). Поясните, в какой мере субъект таможенных правоотношений выполняет обязанности налогоплательщика.

5. Путём анализа ст. 88 и 89 Налогового кодекса РФ найдите пять отличий выездной и камеральной налоговой проверки.

Тесты

1. К неналоговым доходам бюджетов относятся:

а) сборы за пользование объектами животного мира;

б) государственная пошлина;

в) таможенные пошлины и сборы.

2. Налоговая база – это:

а) денежные средства налогоплательщика; имущество налогоплательщика, его права на интеллектуальную собственность;

б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налого-обложения;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организа-ции в качестве объектов основных средств и доходы организации.

3. Налог на добычу полезных ископаемых является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) относится к специальным налоговым режимам.

4. Региональные налоги устанавливаются и вводятся в действие на территории субъекта РФ:

а) главой субъекта РФ;

б) органом исполнительной власти субъекта РФ;

в) органом законодательной власти субъекта РФ.

5. Налоговые льготы по местным налогам могут устанавливаться:

а) Налоговым кодексом РФ и Гражданским кодексом РФ;

б) Налоговым кодексом РФ и Бюджетным кодексом РФ;

в) Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

6. Налоговые платежи :

а) зачисляются на счета органов Федерального казначейства РФ;

б) зачисляются на счета Министерства финансов РФ;

в) зачисляются на счета Федеральной налоговой службы РФ.

7. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:

а) с момента поступления денежных средств, уплаченных налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации;

б) с момента оформления и представления в налоговый орган налоговой декларации по соответствующему налогу за соответствующий период;

в) с момента удержания сумм налоговым агентом, если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с Налоговым кодексом РФ на налогового агента.