КАЗАНЬ Sbornik materalov Kazan 2014

e-mail: [e-mail]

The main type of insurance in tourism is the medical insurance that covers basic expenses for emergency medical services. The amount of insurance premium depends on many parameters, which are obliged to know, tourist companies, tourist can significantly increase the size of its insurance coverage. For the further development of medical insurance insurance companies must develop and offer various insurance products.

Страхование в туризме представляет собой отношения между страхователями (туроператорами, турагентами и туристами, выезжающими за рубеж) и страховщиками (страховыми компаниями) по защите имущественных интересов дееспособных и недееспособных туристов, при наступлении определенных событий во время туристской поездки. Понятие «страхование в туризме», с точки зрения российского законодательства, необходимо рассматривать как универсальный способ обеспечения безопасности и защиты имущественных интересов туристов при совершении путешествия, а также соответствующих туристских организаций при осуществлении туристской деятельности.

Одним из главных видов страхования в туризме является медицинское страхование. Медицинское страхование в туризме – это комплекс мероприятий и программ, направленных на возмещение материального ущерба при наступлении страхового случая во время пребывания туриста за рубежом. В настоящее время такой вид страхования считается добровольным и предоставляется при покупке путевки в туристическом агентстве. Тем не менее, наличие медицинского страхового полиса является обязательным условием для получения визы практически в любую страну мира.

Страхование в туризме относится к рисковым видам страхования, наиболее характерной чертой которого является краткосрочность (не более полугода). Действовать страховка начинает только с момента въезда в страну и только с даты, указанной в полисе. Если застрахованное лицо получает заболевание или травму раньше начала действия страховки, то в бесплатном лечении ему будет отказано.

В стоимость тура чаще всего включается полис медицинского страхования. Однако туристы вправе самостоятельно оформить себе страховой полис, но в таком случае они обязаны заблаговременно подтвердить туроператору или турагенту наличие надлежащим образом заключенного договора страхования.

Страховые компании предлагают различные страховые программы для туристов. Некоторые из них приведены в таблице ниже.

341

Таблица

Виды программ страхования и их стоимость

Страховая компания	Продукты	Средняя стоимость
«Ингосстрах»	«индивидуал»	30 евро за 10 дней
	«платинум»	320 евро / год
	«платинум зима»	150 евро за 30 дней
	«оптимал»	47 евро за 30 дней
Европейское Туристическое	«Оптима – годовой»	3200 руб. за год
Страхование» (EVR)	«Оптима»	от 60 руб. за день
	«Стандарт плюс»	от 50 руб. за день
«Альфа-Страхование»	«классик»	от 470 руб. за 7 дней
	«премиум»	от 880 руб. за 7 дней

Оформление медицинской страховки происходит без медицинского освидетельствования. Именно поэтому при оформлении страховки турист обязан сообщить страхователю о состоянии своего здоровья. Если во время путешествия произойдет страховой случай, повлекший за собой проблемы со здоровьем, но страхователь докажет, что данные проблемы со здоровьем уже имелись до отправки за рубеж или являются осложнениями хронических заболеваний, то данный случай не будет отнесен к категории страховых. Также страховая компания имеет право не выплачивать страховку при возникновении неприятностей, повлекших за собой проблемы со здоровьем (летальный исход), если будет доказан факт возникновения этих неприятностей в результате алкогольного или наркотического опьянения.

При наличии стандартного медицинского полиса турист имеет право на получения экстренной медицинской помощи, но данный вид страхования не рассчитан на компенсацию затрат, связанных с несчастными случаями. Во многом медицинское страхование и страхование от несчастных случаев совпадают. Но медицинская страховка включает общие случаи, связанные с возникновением внезапных заболеваний, и не предусматривает специализированной помощи. Страховка от несчастных случаев предусматривает телесные повреждения различной сложности (вплоть до летального исхода) в результате несчастного случая (пожар, дорожно-транспортная авария, катастрофа или другое событие), произошедшего в период пребывания в путешествии. Как правило, туристские организации предлагают эти два вида страхования в комплексе.

Если турист отправляется в путешествие по России, т.е. приобретает внутренний тур, то здесь действуют нормы обязательного медицинского страхования. Обязательное медицинское страхование является составной частью государственного социального страхования и обеспечивает всем гражданам Российской Федерации равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за счет средств обязательного медицинского страхования. Страховой медицинский полис имеет силу на всей территории Российской Федерации. В связи с этим, отправляясь в путешествие в

342

любой регион своей страны (внутренний туризм), турист при наличии страхового полиса обязательного медицинского страхования имеет право на получение бесплатного необходимого и достаточного медицинского обслуживания.

Для туристов существует два основных вида страхования:

1.Компенсационное, кода турист самостоятельное оплачивает лечение, а по возвращении в страну предъявляет счет страховой компании;

2.Сервисное, когда страховая компания напрямую сотрудничает с медицинским учреждением, в котором туристу оказываются услуги. Деньги переводятся сразу же после обращения застрахованного в больницу.

Наиболее распространенным видом страхования в туризме является сервисное страхование, когда для получения медицинских услуг туристу достаточно позвонить в страховую компанию без необходимости самостоятельной оплаты.

Страховые выплаты по медицинскому страхованию в туризме распространяются на следующее:

•лечение в стационаре (срок при этом не ограничен);

•лекарства, прописанные врачом для лечения – перед покупкой необходимо согласовать данный вопрос со страховой компанией;

•платные услуги врачей (диагностика приобретенного заболевания, консультация специалиста, оказание первой медицинской помощи);

•транспортировку пострадавшего туриста до больницы или места жительства;

•оплату транспортных расходов, если турист не смог своевременно отправиться домой из-за лечения в стационаре.

Кпреимуществам медицинского страхования относится следующее:

•получение бесплатной консультации врачей, оказание первой помощи и лечения;

•бесплатная транспортировка больного до места жительства;

•в случае смерти туриста родственники избегают затрат на транспортировку

тела.

Из недостатков оформления медицинской страховки выделяется высокая стоимость. Предугадать, какое заболевание проявит себя на отдыхе, невозможно, поэтому с минимальным набором вариантов страхования можно и вовсе остаться без врачебной помощи.

На стоимость страхового полиса влияет страна, которая планируется к посещению, вид отдыха, возраст и состояние здоровья туриста. Так, если возраст туриста превышает 65 лет, при страховании взимается двойной тариф. Туристы в возрасте старше 70 лет страхованию не подлежат.

Размер минимального страхового покрытия варьируется в зависимости от страны назначения и от минимального лимита страхового покрытия, установленного конкретной страной. К примеру, согласно требованиям

343

консульских служб европейских стран, для поездки в ЕС и, в частности, в страны Шенгенского соглашения, страховая сумма должна быть не менее 30 тысяч евро. Для США, Канады, Китая, Японии, Австралии – 50 тысяч долларов. При выезде в страны, где нет установленного минимального лимита страхования, туроператоры сами определяют размер страхового покрытия. При выезде в Россию и страны СНГ чаще всего страховое покрытие устанавливают в размере 10 тысяч долларов, для Турции, Египта или ОАЭ и других стран массового туризма – 15 тысяч долларов.

Согласно статистическим данным, самым частым поводом для обращения за медицинской помощью в заграничных поездках являются воспалительные заболевания дыхательных путей, среднее значение составляет 30%. На втором месте – воспаление желудочно-кишечного тракта (средний показатель 8,6%), на третьем со средним показателем в 7,3% – острые отиты, на четвертом – ушибы, вывихи, растяжения (средний показатель 6,6%). Пятую место в рейтинге обращений занимают травмы, средний показатель по семи странам составляет

5,9%.

Следует отметить, что обычная страховка, которую включают туристические агентства в туристический пакет, не действует во время активного отдыха. В связи с этим, для активного отдыха следует оформлять страховку «Активный отдых». Страховой платеж по таким страховым полисам будет дороже обычной стандартной медицинской страховки в 2-2,5 раза. Например, в страховой компании EVR средняя стоимость будет составлять от 210 руб. за день. Стоимость будет зависеть от вида отдыха, во время которого риск расстройства здоровья и получения травм значительно увеличивается. К активному отдыху относят: зимние виды спорта, посещение водных атракционов и аквапарков, серфинг, подводные погружения, альпинизм, спортивный и горный туризм, полеты на дельтапланах и парашютах, катание на велосипедах, мотороллерах и квадрациклах, сплав на плотах, пешие восхождения, спелеотуризм, путешествия на автомобилях внедорожного класса, путешествия на лошадях и других животных, а также другие виды физической активности с повышенным риском травматизма, кроме случаев, возникающих в результате физической активности на профессиональном уровне (спортивные соревнования и мероприятия, подготовка к ним и другое), если иное не предусмотрено Договором страхования.

Таким образом, страхование – это универсальный способ обеспечения безопасности и защиты туристов во время путешествия, а оформление страхового полиса – необходимая составляющая туристского сервиса.

Список литературы

1.Черникова Л. Страхование и риски в туризме. М.: Академия, 2010.

2.Федеральный закон Российской Федерации от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». М.: Проспект, 2011.

3.Особенности туристического страхования [Электронный ресурс]. URL: http://mastertura.com.ua/article/viewarticle/41/111 (дата обращения: 20.03.2014).

344

4. Страховой портал [Электронный ресурс]. URL: http://insur- portal.ru/travel/straxovanie-v-turizme/ (дата обращения: 15.03.2014).

УДК 368.9.06

ДОБРОВОЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ СОЦИАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ

Е.Р. Мингазинова,

Пермский институт (филиал) РГТЭУ, e-mail: [e-mail]

Развитие добровольное медицинское страхование является составной частью социальной политики в Российской Федерации. В статье рассматриваются тенденции и некоторые проблемы рынка ДМС в России, а также некоторые пути их решения.

VOLUNTARY HEALTH INSURANCE AS PART OF SOCIAL POLICY

E.R. Mingazinova,

Perm Institute (branch) RGTEU, e-mail: [e-mail]

The development of voluntary health insurance is an integral part of social policy in the Russian Federation. This article discusses some problems and trends VHI market in Russia, as well as some solutions.

Реформа системы здравоохранения, в общем, и медицинского обслуживания, в частности, в современной России требует четкой и эффективной работы экономического и хозяйственного механизма здравоохранения.

В настоящее время можно отметить нарастание противоречий между ограниченными ресурсами здравоохранения в связи с дефицитами бюджетов различных уровней и доступностью медицинской помощи. Данные противоречия законодательно обусловили платные медицинские услуги. При этом, в соответствии со ст. 19 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» платные медицинские услуги могут предоставляться как в виде разовых услуг, так и в рамках исполнения договора добровольного медицинского страхования (ДМС).

Развитие данного сегмента рынка страхования неразрывно связано с социальной политикой государства. В принятом «Генеральном соглашении между общероссийскими объединениями профсоюзов, общероссийскими объединениями работодателей и Правительством Российской Федерации на 2014 - 2016 годы» отмечено стимулирование развития добровольного медицинского страхования, разработки механизма взаимодополнения программ обязательного медицинского страхования и добровольного медицинского страхования.

Таким образом, развитие ДМС является важной составной частью

345

социального развития государства.

С вступлением в действие Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» добровольное медицинское страхование не регулируется специальным страховым законодательством, оно осуществляется в соответствии с положениями Гражданского кодекса и Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 28.12.2013) «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Рассмотрим некоторые тенденции и проблемы добровольного медицинского страхования в Российской Федерации. Показатели, характеризующие развитие добровольного медицинского страхования представлены в таблице 1.

	Динамика рынка ДМС в России [6,11]					Таблица 1
Показатели		2008	2009	2010	2011	2012
Страховые премии, млн. руб.		74489,7	74347,0	85717,9	96893,5	108704,2
Страховые выплаты, млн. руб.		59067,5	64718,9	66470,3	74484,1	82379,2
Коэфициент выплат		0,79	0,87	0,76	0,77	0,76

Приведенные данные позволяют судить о росте взносов на ДМС за анализируемый период на 45,9%. При этом выплаты выросли на 39,5%, а коэффициент выплат остается достаточно высоким.

Рынок страхования ДМС растет в основном за счет инфляции. По прогнозам «Эксперта РА» и в ближайшие годы рынок ДМС (без учета страхования выезжающих за рубеж) будет расти за счет инфляции стоимости услуг ЛПУ, вероятность появления новых драйверов роста очень мала. Количество застрахованных практически не увеличится [9].

В системе ДМС страхователями выступают отдельные граждане, обладающие гражданской дееспособностью или предприятия, представляющие интересы граждан, заключающие договоры данного вида страхования в рамках социального пакета, предоставляемого работникам.

Ряд специалистов считает, что договоры ДМС являются важной составляющей системы стимулирования персонала, что подтверждает проведенный автором опрос 420 респондентов в возрасте от 18 до 50 лет. Из опрошенных мужчин и женщин 82 % считает, что договоры добровольного медицинского страхования являются существенным, наряду с другими, мотивом для повышения эффективности труда. Следует отметить, что так считает 100% респондентов в возрасте от 32 до 50 лет.

При этом забота собственников (руководителей) о своих работниках является показателем высокого уровня корпоративной культуры в предприятии, являющейся одним из факторов формирования имиджа организации.

По мнению «Эксперта РА», с которым нельзя не согласиться, все крупные

346

клиенты, способные оказать значимое влияние на темпы прироста взносов по ДМС, уже несколько лет покупают страховые полисы. Основную часть взносов по ДМС составляют взносы по корпоративному ДМС – 91,9% за 2011 год. Небольшое влияние на рост взносов по ДМС оказывает покупка средними и малыми предприятиями полисов медицинского страхования для своих сотрудников. Однако покупка полисов ДМС для своих сотрудников этой категорией страхователей пока не является правилом, а, скорее, исключение[9].

Существенное изменение ситуации в последние 2 года маловероятны. Безусловно, причиной является достаточно высокая стоимость полиса ДМС даже для корпоративных клиентов.

По данным сайта специализированной организация по комплексному обслуживанию в сфере тендерной деятельности «Антириск Консалтинг» стоимость программ корпоративного добровольного медицинского страхования зависит выбранной программы, пример представлен в таблице 2.

Таблица 2

Стоимость программ корпоративного добровольного медицинского страхования при амбулаторно-поликлинической помощи[4], руб.

Программа	Стоимость
VIP	60 000	— 140 000
БИЗНЕС	33 000 — 60 000
СТАНДАРТ	12 000 — 33 000
ЭКОНОМ	5 500	— 12 000

В соответствии с п.16 ст. 255 Налогового кодекса РФ взносы по договорам добровольного медицинского страхования, а также расходы работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее одного года с медицинскими организациями, включаются в состав расходов при формировании налогооблагаемой прибыли в размере, не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда. Исходя из того, что среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников в целом по экономике по субъектам Российской Федерации в 2013 году составила 39648,4 рублей [10], то можно предположить, что взносы по программам «Стандарт» и «Эконом» работодатели смогут учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций в полном объеме. А вот взносы по программам «Бизнес» и «VIP» налогоплательщики-страхователи по ДМС учтутся только частично, не менее половины их нужно будет оплачивать за счет чистой прибыли. Данный факт снижает привлекательность дорогих программ, правда, следует отметить, что они, как правило, и приобретаются только для небольшого числа особо ценных для предприятия работников и руководителей. Так как в Налоговом кодексе РФ предусматривается расчет норматива не по отдельным застрахованным, а по всей совокупности застрахованных по ДМС, то страхователь

347

на основании предварительно проведенных расчетов может таким образом выбрать программы страхования, их количество и страховые суммы, что взносы в полном объеме могут быть включены в расходы в налоговом учете. Одновременно следует отметить, что суммы страховых взносов, уплаченных работодателем по договору ДМС, заключенного в пользу работников, членов их семей, а также бывших работников в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ не облагаются НДФЛ независимо от срока действия договора. Выплаты по договорам добровольного медицинского страхования (то есть оплата медицинских услуг в рамках договора) также в соответствии со ст. 213 НК РФ налогом на доходы физических лиц не облагается. Исключение составляют страховые выплаты по договорам ДМС, связанные с оплатой стоимости санаторно-курортных путевок. Налоговым агентом в данном случае в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ выступает медицинская страховая организация и должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

Рассмотренные налоговые преференции свидетельствуют о том, что государство придает значимость такому способу обеспечения населения социальными услугами, в частности в области медицины.

Одним из перспективных направлений развития в Российской Федерации ДМС является развитие розничной ниши данного сегмента национального страхового рынка.

Проведенный автором опрос показал, что 27,2% опрошенных не знает о возможности заключения индивидуального договора ДМС. Что позволяет сделать вывод о недостаточной эффективности коммуникативных мероприятий по продвижению добровольного медицинского страхования в розничной нише. Так же проблемой развития розничного страхования ДМС можно считать его относительно высокую стоимость при недостаточно очевидной выгоде для страхователей (46,8 % опрошенных).

Неочевидность выгоды ДМС респонденты объясняют тем, что зачастую перечень медицинских или аптечных учреждений, предлагаемых страховщиком, их не устраивает как по месту нахождения, так и стоимости услуг.

Насколько значительны расходы на приобретения полиса ДМС позволят сделать вывод приведенные в таблице 3 статистические показатели [8].

Таблица 3

Объем платных услуг в области здравоохранения и отдыха на душу населения, руб.

	2000	2005	2010	2011	2012
Платные услуги населению - всего	4141,4	15828,8	34606,2	38756,4	42156,2
из них:
медицинские	188,6	764,7	1753,4	2001,0	2331,6
санаторно-оздоровительные	115,7	251,4	423,2	479,3	528,1

348

При этом, по данным Росстата, денежные расходы домашних хозяйств различных социально-экономических категорий платных услуг в области здравоохранения в 2012 году (по материалам выборочного обследования бюджетов домашних хозяйств, в среднем на одного члена домашнего хозяйства составили по 10-про-центным группам обследуемого населения для первой группы (с наименьшими располагаемыми ресурсами) составили на медицинские услуги – 162,1 рубля, на саноторно-оздоровительные услуги – 21,7 рубля, для десятой группы (с наибольшими располагаемыми ресурсами), соответственно -

6686,4 и 1313,9 рубля [8].

Приведенные данные свидетельствуют о незначительных расходах населения на платные медицинские услуги. Обзор сайтов некоторых страховых компаний показал с целью определения стоимости индивидуальных полисов ДМС следующее.

В ОСАО Ингосстрах для 35-летней женщины, офисного сотрудника, стандартная программа «Поликлиника» при базовой сети клиник стоимость

полиса составляет 43 тыс. рублей [7].

Базовый страховой тариф по добровольному медицинскому страхованию (в процентах от страховой суммы) по программе «Предоставление медицинских услуг при амбулаторном лечении» Группы «АльфаСтрахование» составляет

31,44% [5].

Приведенные данные говорят о том, что расходы индивидуальные расходы на ДМС существенно выше, чем среднедушевые расходы на платные медицинские услуги.

Также как и для корпоративного добровольно медицинского страхования, для индивидуального ДМС предусмотрены налоговые преференции в виде социальных вычетов (ст. 219 НК РФ) при формировании налоговой базы по НДФЛ. То есть, предусмотрен возврат 13% от суммы взносов, уплаченных страхователем – физическим лицом, плательщиком НДФЛ. Например из 43 тыс. рублей, уплаченных при приобретении полиса в ОСАО Ингосстрах страхователь имеет право на социальный вычет в размере на 5590 рублей. Но и оставшаяся сумма расходов на взносы по ДМС в размере 37410 рублей для большинства страхователей значительна.

Таким образом, факт существенности индивидуальных расходов на ДМС действительно имеет место, и может оказывать негативное влияние на развитие розничного добровольного медицинского страхования, а налогового стимулирования явно недостаточно.

Подводя итог, можно сказать, что дороговизна полисов ДМС при недостаточной платежеспособности потенциальных страхователей, явной недостаточности наалоговых стимулов, отчасти низкая страховая грамотность розничных покупателей данных страховых услуг, являются основными тормозами развития данного сегмента страхового российского рынка.

349

Одним из способов снижения стоимости договоров ДМС является повышение качества медицинского андеррайтинга для чего необходима не только российская или региональная статистика по заболеваемости, в том числе по видам экономической деятельности, но и, например, данные корпоративного страхователя о количестве листов нетрудоспособности, общего количества дней нетрудоспособности. При розничном страховании следует к бызовым тарифам расширить перечень корректирующих коэффициентов, максимально позволяющих учитывать степень риска для каждого застрахованного.

Также снизить стоимость полиса ДМС позволит снизить исключение из массовых программ услуг, оплачиваемых за счет средст обязательного медицинского страхования, что требует закрепления на нормативно-провавом уровне.

Высокий уровень выплат в добровольном медицинском страховании связан с ценами на медицинские услуги, которые могут в разных клиниках различаться, что дает широкое поле для недобросовестных действий. Бороться со злоупотреблениями лечебно-профилактических учреждений можно путем введения согласованных прейскурантов для услуг по полисам ДМС и жесткой медико-экономической экспертизы счетов ЛПУ. Решить эту проблему позволит и расширение сети собственных клиник, в том числе в регионах, медицинскими страховыми организациями.

Таким образом, для развития системы добровольного медицинского страхования в России, как составляющей реализации социальной политики государства, необходимо решение ряда проблем, как финансового, организационного, так и нормативно-правового характера.

Список литературы 1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от

30.09.2013). СПС «КонсультантПлюс». URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения: 14.03.2014).

2.Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». СПС «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 14.03.2014).

3.Федеральный закон от 21.11.2011 № 323-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации». СПС «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (дата обращения:14.03.2014).

4.Антириск Консалтинг, Корпоративное добровольное медицинское страхование. URL: http://www.antirisk.ru/korporativnym-klientam/dms-sotrudnikov-predpriyatiya/ (дата обращения: 21.03.2014).

5.Базовые страховые тарифы по добровольному медицинскому страхованию (Основные программы). URL: http://www.alfastrah.ru/individuals/life/medical_insurance/ (дата обращения: 23.03.2014).

6.Выплаты по договорам страхования, осуществленные страховыми организациями.

URL: http://www.gks.ru (дата обращения: 21.03.2014).

7. Добровольное медицинское страхование. URL: https://www.ingos.ru/ru/private/health/dms/ (дата обращения: 21.03.2014).

350