- •1) Общая характеристика объекта налогообложения
- •2,) Понятия «товар», «работа», «услуга» для целей законодательства о налогах и сборах.
- •3) Реализация товаров, работ, услуг.
- •Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •Дивиденды и проценты.
- •Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора
- •Исполнение обязанности по уплате налога или сбора.
- •Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа.
- •Порядок исчисления налога.
- •Налоговая база: общие вопросы исчисления налоговой базы. Налоговая ставка, размеры сборов.
- •11. Налоговый период
- •12. Установление и использование льгот по налогам и сборам
- •13. Порядок уплаты налогов и сборов.
- •14. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов.
- •15.Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа.
- •16.Требование об уплате налога и сбора, сроки направления требования об уплате налога и сбора.
- •Сроки направления требования об уплате налога и сбора
- •17. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •18. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа.
- •19. Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей
- •20. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •21. Особенности контроля за уплатой косвенных налогов
- •22. Особенности контроля за уплатой налога на добавленную стоимость.
- •23. Особенности контроля за уплатой налога на прибыль организаций
- •24. Особенности контроля за уплатой налога на имущество организаций
- •25. Особенности контроля за уплатой транспортного налога
- •26.Особенности контроля за уплатой налогов при применении специальных налоговых режимов.
- •27. Особенности контроля за уплатой налога на добычу полезных ископаемых
- •28.Особенности контроля за уплатой сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •29. Особенности контроля за уплатой водного налога
- •30.Особенности контроля за уплатой налога на игорный бизнес.
- •31.Особенности контроля за уплатой земельного налога.
- •32.Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
- •33. Особенности проведения выездной налоговой проверки.
- •34. 35. Мероприятия налогового контроля, проводимые в ходе камеральной налоговой проверки.
- •36. Особенности истребования документов при проведении налоговой проверки.
- •37.Особенности истребования документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.
- •39.Особенности проведения камеральной налоговой проверки по налогу на добавленную стоимость.
- •40.Особенности установления налогового периода и отчетного периода по отдельным налогам.
21. Особенности контроля за уплатой косвенных налогов
22. Особенности контроля за уплатой налога на добавленную стоимость.
Налогоплательщиками являются производители товаров и услуг, а также их продавцы, т.е. экономические субъекты, занимающиеся производством и распространением благ. Каждый налогоплательщик обязан перечислить в бюджет ту часть налога, собираемую розничным продавцом с конечного потребителя, равную произведению налоговой ставки на стоимость товара, добавленную налогоплательщиком в процессе своей производственно—хозяйственной деятельности. При смене собственника товара и при реализации услуги, налогоплательщик начисляет НДС, а суммы уплачиваемого налога принимаются к возмещению или относятся на уменьшение налоговых обязательств. С юридической точки зрения в полной мере налог на товар или услугу уплачивается после того, как этот товар покидает круг зарегистрированных плательщиков НДС, т.е. происходит его конечная или розничная реализация. Обычно НДС начисляется на цену товара с учётом таможенных пошлин и акцизов. Исходя из сущности НДС, данным налогом облагаются операции по поставке товаров и оказанию услуг, кроме тех случаев, когда конкретные виды деятельности, либо конкретные товары или услуги освобождены от НДС. Предварительная оплата товаров и услуг в целях налогообложения считается реализацией. Именно в момент осуществления предоплаты возникают налоговые обязательства по уплате НДС.
Стандартное освобождение от уплаты НДС:
-
Медицинская помощь
-
Благотворительные работы
-
Некоммерческая деятельность некоммерческих организаций
-
Операции по продаже земли и зданий
Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
1) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;
2) утратил силу.
2.1) услуг по международной перевозке товаров.
работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов
4) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;
5) товаров (работ, услуг) в области космической деятельности.
и до хуя чего связанного с транспортиврокой
Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
1) следующих продовольственных товаров:
скота и птицы в живом весе;
мяса и мясопродуктов молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда); яйца и яйцепродуктов; масла растительного; маргарина;
товары для детей, периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;
книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера и для мед. Товаров.
Одним из важнейших вопросов, касающихся НДС, является распределение его поступлений по бюджетам различных уровней. С 2000 года НДС полностью зачисляется в федеральный бюджет.
Для получения освобождения необходимо представить документы:
-
Выписка из бухгалтерского баланса
-
Выписка из книги продаж
-
Выписка из книги учёта доходов и расходов (для индивидуальных предпринимателей)
-
Копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур
Если в течении периода использования права на освобождение сумма выручки от реализации товаров работ и услуг за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублей, либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, право на освобождение утрачивается.
В соответствии со ст.146 нкрф объектом налогообложения признаются следующие:
-
реализация товаров работ и услуг на территории РФ
-
ввоз товаров ( импорт) на территорию российской федерации
-
передача товаров работ и услуг для собственного использования, расходы по которым не принимаются к вычету по Налогу На Прибыль ( принимаются те которые документированы и приносят в будущем экономическую прибыль)
-
выполнение строительных – монтажных работ для собственного потребления. Делаем работу эту сами ( материалы оцениваются по рыночным ценам).
НЕ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ
-
реализация с землей
-
у нас было ООО и решили объединится и сделать ОАО и передача средств не будет облагаться
-
если из общества выходят участники, то забирают не больше чем первоначальный взнос в УК.