- •1) Общая характеристика объекта налогообложения
- •2,) Понятия «товар», «работа», «услуга» для целей законодательства о налогах и сборах.
- •3) Реализация товаров, работ, услуг.
- •Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •Дивиденды и проценты.
- •Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора
- •Исполнение обязанности по уплате налога или сбора.
- •Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа.
- •Порядок исчисления налога.
- •Налоговая база: общие вопросы исчисления налоговой базы. Налоговая ставка, размеры сборов.
- •11. Налоговый период
- •12. Установление и использование льгот по налогам и сборам
- •13. Порядок уплаты налогов и сборов.
- •14. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов.
- •15.Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа.
- •16.Требование об уплате налога и сбора, сроки направления требования об уплате налога и сбора.
- •Сроки направления требования об уплате налога и сбора
- •17. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •18. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа.
- •19. Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей
- •20. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита
- •21. Особенности контроля за уплатой косвенных налогов
- •22. Особенности контроля за уплатой налога на добавленную стоимость.
- •23. Особенности контроля за уплатой налога на прибыль организаций
- •24. Особенности контроля за уплатой налога на имущество организаций
- •25. Особенности контроля за уплатой транспортного налога
- •26.Особенности контроля за уплатой налогов при применении специальных налоговых режимов.
- •27. Особенности контроля за уплатой налога на добычу полезных ископаемых
- •28.Особенности контроля за уплатой сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •29. Особенности контроля за уплатой водного налога
- •30.Особенности контроля за уплатой налога на игорный бизнес.
- •31.Особенности контроля за уплатой земельного налога.
- •32.Особенности проведения камеральной налоговой проверки.
- •33. Особенности проведения выездной налоговой проверки.
- •34. 35. Мероприятия налогового контроля, проводимые в ходе камеральной налоговой проверки.
- •36. Особенности истребования документов при проведении налоговой проверки.
- •37.Особенности истребования документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.
- •39.Особенности проведения камеральной налоговой проверки по налогу на добавленную стоимость.
- •40.Особенности установления налогового периода и отчетного периода по отдельным налогам.
-
Дивиденды и проценты.
1. Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.
К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств.
2. Не признаются дивидендами:
1) выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации;
2) выплаты акционерам (участникам) организации в виде передачи акций этой же организации в собственность;
3) выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной уставной деятельности (не связанной с предпринимательской деятельностью), произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации.
3. Процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.
-
Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора
1. Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
2. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.
налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налоги и сбора ( за исключением случаев, когда кодексом предусмотрено иное)
Обязанность по уплате налога или сбора должна быть исполнена в установленный законодательством и налогах и сборах срок.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком обязанностей по уплате налога или сбора, является основанием для направления налоговым или таможенным органом требования об уплате налога.
Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается:
1) с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора;
2) утратил силу.
3) со смертью физического лица - налогоплательщика или с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя;
4) с ликвидацией организации-налогоплательщика после проведения всех расчетов с бюджетной системой Российской Федерации в соответствии со статьей 49 настоящего Кодекса;
5) с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.