«Консультативний центр Бена»

Головна книга

Грошові кошти 111

Дата, 2003

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кр

Сальдо

грудень

01

Капітал

Ж,1

3500

Д

3500

02

Авансована оренда

Ж,1

900

Д

2600

04

Придбан. офісн. мат.

Ж,1

350

Д

2250

07

Отримав за послуги

Ж,2

7500

Д

9750

10

Вилучення капіталу

Ж,2

500

Д

9250

18

Оплата за обладнання

Ж,2

1700

Д

7550

26

Сплата за послуги зв’язку

Ж,2

105

Д

7445

11000

3555

Рахунки до отримання 112

Дата, 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

14

Вистав. рахунок за послуги

Ж,2

2500

Д

2500

Авансована оренда 114

Дата, 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

02

Аванс. оренда на 3м.

Ж,1

900

Д

900

Вичерп. оренд. плата

Ж,Т

300

Д

600

Офісні матеріали 115

Дата, 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

04

Прибав офісні матеріали

Ж,1

350

Д

350

31

Використ. за період

Ж,Т

150

Д

200

Обладнання для надання послуг 121

Дата, 2003

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

05

Придб. облад. для послуг

Ж,2

3000

Д

3000

Накопичений знос обладнання для надання послуг 122

Дата, 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

31

Визнач знос за місяць

Ж,Т

50

К

50

Офісне обладнання 123

Дата, 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

01

Інвест. офіс. обладн.

Ж,1

3600

Д

3600

Накопичений знос офісного обладнання 124

Дата, 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

31

Визн. знос за місяць

Ж,Т

60

К

60

Рахунки до сплати 211

Дата, 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

05

Придбане обладнання для надання послуг

Ж,2

3000

К

3000

18

Часткова оплата за обладнання

Ж,2

1700

К

1300

23

Витрати на рекламу

Ж,2

450

К

1750

Заробітна плата до сплати 212

Дата , 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

31

Нараховано зарплату за місяць

Ж,Т

95

К

95

Бен Боулінг, капітал 311

Дата , 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кр

Сальдо

грудень

01

Інвестиції у капітал

Ж,1

7100

К

7100

31

Закриття рахунку «Нерозпод. прибуток»

Ж,3

8790

К

15890

31

Закриття рахунку «Вилучення»

Ж,3

500

К

15390

Піт Боулінг, вилучення 312

Дата , 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

10

Вилучення капіталу

Ж,2

500

Д

500

31

Закриття рахунку «Вилучення»

Ж,3

500

––

––

Нерозподілений прибуток 313

Дата , 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

31

Закриття рахунку «Доходи»

Ж,3

10000

К

10000

31

Закриття рахунку «Витрати»

Ж,3

1210

К

8790

31

Закриття рахунку «Нерозпод. прибуток»

Ж,3

8790

––

––

Доходи від надання послуг 411

Дата , 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

07

Отримано за послуги

Ж,2

7500

К

7500

14

Отримано за послуги

Ж,2

2500

К

10000

31

Закриття рахунку

Ж,2

10000

––

––

Витрати на заробітну плату 511

Дата , 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

31

Нарахування зарплати за місяць

Ж,Т

95

Д

95

31

Закриття рахунку

Ж,3

95

––

––

Витрати на рекламу 512

Дата ,2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

23

Витрати на рекламу

Ж,2

450

Д

450

31

Закриття рахунку

Ж,3

450

––

––

Витрати на послуги зв'язку 513

Дата,2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

26

Витрати на послуги зв’язку

Ж,2

105

Д

105

31

Закриття рахунку

Ж,3

105

––

––

Витрати на оренду 514

Дата , 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

31

Витрати за оренду за місяць

Ж,Т

300

Д

300

31

Закриття рахунку

Ж,3

300

––

––

Витрати на знос обладнання для надання послуг 515

Дата, 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

31

Визнач. знос за місяць

Ж,Т

50

Д

50

31

Закриття рахунку

Ж,3

52

––

––

Витрати на знос офісного обладнання 516

Дата , 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

31

Визнач. знос за місяць

Ж,Т

60

Д

60

31

Закриття рахунку

Ж,3

60

––

––

Витрати на офісні матеріали 517

Дата, 2010

Опис

Ф

Дебет

Кредит

Дт чи Кт

Сальдо

грудень

31

Використані за період матеріали

Ж,Т

150

Д

150

31

Закриття рахунку

Ж,3

150

––

––

Заключні проведення виконуються лише наприкінці фінансового року.

Після журналізації та постінгу заключних проведень складається повний пробний баланс (інколи його ще називають урегульованим або вхідним балансом). До нього входять лише реальні рахунки активів, зобов'язань та капіталу власника. Урегульований пробний баланс містить суму капіталу власника на кінець облікового періоду.

Процедура складання Повного пробного балансу аналогічна до процедури складання Пробного балансу. Відмінність між ними полягає у переліку рахунків: останній містить сальдо рахунків Головної книги після трансформації та закриття (Табл. 2.10).

Таблиця 2.10