15.3.4 Налоги и проблема равенства

Налоговая система является прогрессивной, если после выплаты налогов неравенство в экономическом положении сокращается. Это связано с ростом средней ставки налога по мере увеличения дохода. Это - подоходный налог, некоторые виды имущественных налогов. Налоговая система является регрессивной, если после выплаты налогов неравенство в экономическом положении возрастает. Это связано с сокращением средней ставки налога по мере увеличения налога. Это - все косвенные налоги, социальный налог. Налоговая система является пропорциональной, если налог не оказывает влияния на степень неравенства. Средняя ставка налога остается постоянной.Это - налог на прибыль.

     

15.4 Налогово-бюджетная политика государства.

15.4.1 Подходы к налогово-бюджетной политике 15.4.2 Методы налогового регулирования

Под налогово-бюджетной политикой понимается политика изменения государственных расходов и доходов с целью поддержания рыночного равновесия и стимулирования развития отдельных сфер и отраслей экономики.

15.4.1 Подходы к налогово-бюджетной политике

1. Кейнсианский подход основан на концепции "большого государства", то есть больших экономических и социальных обязательств, возлагаемых на государство, большой долее государственных расходов в ВВП. Его основные черты:

      в долговременном периоде: считается, что активная фискальная политика является важным фактором экономического роста и развития;

      в краткосрочном периоде: рекомендуется использовать дискреционную фискальную политику (политику "стоп-вперед"). Она предполагает регулярное изменение направлений изменения государственных расходов и налогов в зависимости от фаз цикла. Проблемы, возникающие при реализации данного подхода: Проблема временного лага: принятые меры начинают действовать тогда, когда потребность в них уже исчезает. Это может привести к усилению циклических колебаний. Проблема дезорганизации экономической деятельности, обусловленная сменой типов фискальной политики (стимулирующей и рестриктивной). Проблема дефицита государственного бюджета. Данная политика предполагает дефицитное финансирование экономики государством и может привести к стагфляции 2. Неоклассический подход основан на концепции "малого государства", сокращения доли государственных расходов в госбюджете, на отказе от активного регулирования совокупного спроса. Это, по мнению неоклассиков, только дестабилизирует экономику. Этот подход основан на использовании встроенных в бюджетную систему автоматических стабилизаторов. Автоматические стабилизаторы - это встроенные в организацию бюджета механизмы автоматического реагирования на изменение экономической ситуации в стране: а) прогрессивный подоходный налог:

и наоборот. б) программы помощи безработным:

и наоборот. Сглаживание осуществляется автоматически, не нужно манипулировать государственными расходами, снижается налоговое бремя на экономику.

В странах с монетаристской ориентацией, как правило, доля налогов в валовом доходе фирм колеблется от 25 до 35%, в странах, где доминирует кейнсианская политика, - от 34 до 45%.

3. "Политика предложения" (одно из направлений неоклассики) рекомендует регулировать не совокупный спрос, а совокупное предложе-ние, которое само создает спрос (заработную плату, другие доходы). Ставка делается на налоговое регулирование.