15.4.2 Методы налогового регулирования

1.     Рекомендует ликвидировать все налоговые льготы, установить единый принцип налогообложения. В данном случае хозяйствующие субъекты получают равенство возможностей, стабильную основу своей деятельности 2.     Считается, что увеличения поступлений в госбюджет можно добиться не увеличивая, а снижая ставки налогов.  Кривая Лаффера показывает взаимосвязь между уровнем налоговой ставки и объемом налоговых поступлений.

Рисунок 1. Кривая Лаффера.

После точки М объем налоговых поступлений сокращается: 1. Снижается уровень экономической активности. 2. Экономическая деятельность перемещается в теневую экономику.

По расчетам Бюро экономического анализа, в 1997 г. с реальной налогооблагаемой базы сумма подоходного налога должна была составить 175 млрд. руб. Уплачено подоходного налога - 75 млрд. руб. Недоимки составили 100 млрд. руб., из них 68 млрд. недоплачено самыми состоятельными гражданами.

Рекомендации: снизить налоги - объем поступлений на изменится.

Абсолютный предел налоговых изъятий в ВВП, по кривой Лаффера, составляет 45-50%. Фактическая налоговая нагрузка на российские предприятия составляет 40%. Если предположить, что предприятие исправно платит все налоги, то нагрузка - 57%. Для сравнения: в европейских странах налоговая нагрузка дер-жится на уровне 33%.

     

15.5 Проблемы дефицита государственного бюджета и государственного долга

15.5.1 Механизм покрытия дефицита госбюджета и формы существования государственного долга 15.5.2 Последствия дефицита государственного бюджета и государственного долга

В настоящее время практически все развитые страны имеют дефицит госбюджета и существенный государственный долг. Необходимо выяснить, как же это отражается на ходе экономического развития страны.

15.5.1 Механизм покрытия дефицита госбюджета и формы существования государственного долга

1. Эмиссионное покрытие: выпуск государством необеспеченных денеж-ных средств для покрытия государственных расходов. Последствия:

      раскручивается инфляция;

      обесценивается старый государственный долг, не возникает новый;

      государство получает так называемый инфляционный налог, который возни-кает в результате того, что увеличиваются номинальные доходы людей, они попадают в другую доходную группу, с более высоким подоходным нало-гом, их реальный доход может не меняться или даже сокращаться, а реальный налог - увеличиваться;

      реальные расходы государства, напротив, сокращаются, так как в бюджете не предусматривается их индексирование;

      в долговременном периоде инфляция подрывает доходную базу бюджета (сокращение производства, сокращение доходов) и весь бюджетный процесс. 2. Внутренние госзаймы - внутренний государственный долг. а) долгое время в России (советское время - первая половина 1990х годов) применялись займы нерыночного размещения, по которым государство уплачивало процент по льготной ставке. Это - займы у Центрального банка России, Сбербанка, Госстраха; облигации 1990-91гг.; целевые чеки и вклады; казначейские обязательства. Этот способ финансирования дефицита государственного бюджета подобен эмиссионному и также ведет к инфляции, обесценивает старые долги.

Историческое решение о том, что Центральный банк России прекраща-ет кредитовать дефицит бюджета было принято в октябре 1994 г.

б) займы рыночного размещения: золотые сертификаты, ГКО, облигации внутреннего валютного займа (долги Внешторгбанка), сберегательный заем. Результат - увеличение внутреннего долга, затрат по его обслуживанию. 3. Внешние займы - внешний государственный долг. При этом следует учесть, что расходы на погашение долга кредиторам-резидентам остаются частью национальных финансовых ресурсов. Расходы на погашение долга кредиторам-нерезидентам являются чистым вычетом из на-циональных финансовых ресурсов.