- •Налогообложение
- •Введение
- •1. Основы системы налогообложения
- •Налоги, уплачиваемые из выручки от реализации продукции товаров (работ и услуг)
- •2.1. Исчисление налога на добавленную стоимость
- •2.2. Методика исчисления акцизов
- •Задания для контроля:
- •3. Особенности исчисления платежей за землю юридическими и физическими лицами
- •Сельскохозяйственного назначения (рублей за гектар)
- •4. Экологический налог
- •Ставки налога за пользование природными ресурсами
- •Расчет налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферу
- •5. Налоги на прибыль и доходы. Налог на недвижимость
- •6. Расчет налогов от фонда заработной платы
- •7. Подоходный налог с физических лиц
- •8. Упрощенная система налогообложения
- •8.1. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства
- •8.2. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •8.3. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •Вопросы к зачету по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •Вопросы к зачету по дисциплине «Налоговая система»
- •Литература
Задания для контроля:
1. Торговым предприятием в марте для реализации приобретены товары стоимостью 2 580 тыс. руб. + НДС 464,4 тыс. руб. (18 %). Итого оплачено поставщику за товар в сумме 3 044,4 тыс. руб. Часть товара на сумму 1 230 тыс. руб. реализовано в марте, а вторая часть на сумму 1350 тыс. руб. в апреле. Размер торговой надбавки на реализованный товар составляет 10 %. Ставка НДС 18 %. Рассчитать за каждый месяц:
- НДС, начисленный и предъявленный покупателям;
- НДС, включенный в налоговые вычеты;
- НДС, подлежащий уплате в бюджет;
- выручку от реализации товаров.
2. Определите цену реализации (с учетом НДС) 1 литра алкогольной продукции. Сумма акцизов по сырью 6296 руб. Сумма НДС по сырью 350 руб. Сложившаяся себестоимость 1 литра данной продукции 2 584 руб. Рентабельность 12 %. Налог с продаж 5 %.
3. Предприятие производит и реализует натуральные виноградные вина на территории РБ. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет и цену реализации (с учетом НДС) 1 т продукции. Исходные данные:
Материальные затраты (без НДС) 3 436 950 руб.
Уплаченного при приобретении сырья:
- сумма акцизов 250 800 руб.
- сумма НДС 594 100 руб.
Амортизация 249 400 руб.
Фонд заработной платы 846 480 руб.
Прочие затраты 1 763 814 руб.
Рентабельность 14 %
Ставка НДС для готовой продукции 18 %
4. Определить налоговую базу, налоговые вычеты и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Предприятием за январь произведены следующие операции:
5 января оплачено сырье и материалы для производства продукции в сумме 720 тыс. руб., в т.ч. НДС 110 тыс. руб.
10 января получена выручка от реализации продукции в сумме 2 350 тыс. руб., в т.ч. НДС 358,5 тыс. руб.
25 января получена выручка от реализации продукции в сумме 1 894 тыс. руб., в т.ч. НДС 289 тыс. руб.
20 января оплачена стоимость коммунальных услуг в сумме 59 тыс. руб., в т.ч. НДС 9 тыс. руб.
21 января оплачена аренда производственных помещений за январь 118 тыс. руб., в т.ч. НДС 18 тыс. руб.
28 января получена выручка от оказания услуг заказчику в сумме 380 тыс. руб., в т.ч. НДС 58 тыс. руб.
5. Предприятие реализует следующие виды подакцизной продукции: сигареты с фильтром и сигареты без фильтра. В феврале произведены следующие операции:
8 февраля ввезено на таможенную территорию Республики Беларусь 35 тыс. шт. сигарет с фильтром на сумму 650 тыс. руб. (без акцизов); 40 тыс. шт. сигарет без фильтра на сумму 580 тыс. руб.
15 февраля ввезено на таможенную территорию 27 тыс. шт. сигарет с фильтром на сумму 630 тыс. руб. (без акцизов); 30 тыс. шт. сигарет без фильтра на сумму 420 тыс. руб.
из ввезенных в феврале сигарет реализовано:
- сигарет с фильтром – 50 тыс. шт. (1 970 тыс. руб.)
- сигарет без фильтра – 60 тыс. шт. (980 тыс. руб.)
отгружено в реализацию в отчетном периоде (облагаемый оборот):
- сигарет с фильтром – 130 тыс. шт. (5 122 тыс. руб.)
- сигарет без фильтра – 80 тыс. шт. (1 310 тыс. руб.)