82. Активы комм. Банка: структура, качест-ные характеристики, методы управления.

Активы комм. банка – это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использова­ние ресурсов комм. банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных опера­ций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов. По своему назначению активы делятся: - кассовые активы и приравненные к ним активы, обеспечивающие ликвидность банка; - инвестиции в ценные бумаги и прочее участие в уставных капиталах; - кредиты; - капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка; - прочие активы. Коммерче­ский банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования кли­ентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка. Такие средства назы­вают высоколиквидными или кассовыми активами. К кассовым активам (денежные и приравненные к ним средства) относят средства в кассах банка, в банкоматах, платежные документы в валюте, драго­ценные металлы, драгоценные камни, корреспондентский счет в Центральном Банке РФ (при отсутст­вии ограничений), корреспондентские счета в коммерческих банках, средства, средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.

Основным видом активов банков являются кредиты, причем доля ссудной задолженности в структуре активов постоянно растет. Для организации и осуществления своей деятельности банкам приходится приобретать или арендовать различное имущество: помещения, транспортные средства, компьютеры, оргтехнику, банковские сейфы и оборудование и др. Эти средства не участвуют в обороте, и поэтому их называют внеоборотными активами. К числу прочих активов обычно относят средства, отвлечен­ные в расчеты, дебиторскую задолженность, расчеты с филиалами, транзитные счета, средства, оши­бочно перечисленные на счета банка, расходы будущих периодов и др. Высокая доля прочих активов может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности банка либо об искажении в его финансовой отчетности (составляют 3%). В зависимости от того, в чьем пользовании находятся ак­тивы банка, они делятся: - активы, находящиеся в пользовании у самого банка; - активы, предостав­ленные во временное пользование другим субъектам (государству, негосударственным юридическим лицам, физическим лицам, нерезидентам). В зависимости от срока их размещения активы можно раз­делить на: - бессрочные активы; - активы, размещенные на срок. Последние подразделяются на ак­тивы, размещенные на срок: до востребования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 до 360 дней, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет. По степени ликвидности на: 1. высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в Центральном Банке РФ, средства банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, облигации Центрального Банка РФ, средства, предоставленные третьим ли­цам до востребования. 2. Ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства (текущие активы): кредиты и платежи в пользу банка со сро­ком исполнения до 30 дней, легко реализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие бы­стро реализуемые ценности. 3. Активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, раз­мещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года. 4. Малоликвидные активы и неликвидные: долгосрочные инвестиции, капитализированные (вне­оборотные) активы, просроченная задолженность, некотируемые ЦБ, ненадежные долги. С точки зре­ния качества активы делятся на: - «хорошие» (полноценные); - «плохие» (неполноценные) активы. Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечению срока его погашения. Следует отличать неполноцен­ные активы от рисковых. К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероят­ность потери стоимости в будущем, а к неполноценным – те, для которых эта вероятность уже насту­пила. В частности, к «плохим» активам относятся: просроченная ссудная задолженность; векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок; неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги; дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней; средства на корреспондентских счетах обанкро­тившихся банков; вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии; нереали­зуемая недвижимость и др.