- •Содержание
- •Введение
- •1.2. Функции финансов
- •1.3. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
- •2. Предмет и метод финансового права
- •2.1. Предмет финансового права
- •2.2. Методы финансового права
- •2.3. Взаимодействие финансового права с другими отраслями права
- •2.4. Система финансового права
- •2.5. Источники финансового права
- •3. Финансово-правовые нормы
- •3.1. Понятие финансово-правовой нормы
- •3.2. Классификация финансово-правовых норм и их состав
- •4. Финансовые правоотношения
- •4.1. Особенности финансовых правоотношений и их классификация1
- •4.2. Субъекты финансового права
- •4.3. Защита прав субъектов финансовых правоотношений
- •5. Финансовый контроль
- •5.1. Виды финансового контроля
- •5.2. Органы финансового контроля
- •5.3. Методы финансового контроля
- •Вопросы для самостоятельной работы по I разделу
- •6.2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения
- •6.3. Источники бюджетного права
- •6.4. Бюджетная система России
- •6.5. Бюджетные полномочия органов государственной власти и органов местного самоуправления
- •7. Бюджетная классификация
- •7.1. Доходы бюджетов
- •7.1.1. Доходы федерального бюджета
- •7.1.2. Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •7.1.3. Доходы местных бюджетов
- •7.2. Расходы бюджетов
- •7.3. Сбалансированность бюджетов
- •7.4. Доходы и расходы федерального бюджета на 2005 год
- •8. Бюджетный процесс
- •8.1. Понятие бюджетного процесса
- •8.2. Стадия составления проекта бюджета
- •8.3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета
- •8.4. Стадия исполнения бюджета
- •8.5. Отчет об исполнении бюджета
- •9. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •10. Целевые государственные и местные денежные фонды
- •10.1. Классификация фондов
- •10.2. Целевые бюджетные фонды
- •10.3. Государственные и местные внебюджетные фонды
- •10.4. Целевые фонды Правительства рф и отраслевые денежные фонды
- •Вопросы для самостоятельной работы по II разделу
- •Раздел III. Правовое регулирование государственных доходов
- •11. Государственные и муниципальные доходы
- •11.1. Классификация государственных и местных доходов
- •11.2. Децентрализованные государственные доходы
- •11.3. Понятие налога и сбора
- •11.4. Функции налогов. Классификация налогов
- •12. Система налогов и сборов в российской федерации
- •12.1. Понятие налогового права Российской Федерации
- •12.2. Система налогов и сборов в России
- •12.3. Порядок установления налогов и сборов
- •13. Налоговые правоотношения
- •13.1. Субъекты налогового права
- •13.1.1. Налогоплательщики
- •13.1.2. Налоговые агенты, сборщики налогов
- •13.1.3. Представители налогоплательщика
- •13.1.4. Налоговые органы
- •13.1.5. Другие участники налоговых правоотношений
- •13.2. Налоговая обязанность
- •13.3. Ответственность участников налоговых правоотношений
- •13.4. Налоговый контроль
- •13.5. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •13.6. Защита прав субъектов налоговых правоотношений
- •14. Налоги с физических лиц
- •14.1. Налог на доходы физических лиц9
- •14.2. Налог на наследование или дарение6
- •14.3. Налог на имущество физических лиц2
- •14.4. Транспортный налог4
- •15. Налоги с организаций
- •15.1. Налог на добавленную стоимость1
- •15.2. Акцизы3
- •15.3. Налог на прибыль организаций2
- •15.4. Налог на имущество организаций1
- •15.5. Налог на игорный бизнес2
- •16. Платежи за пользование природными ресурсами
- •16.1. Налог на добычу полезных ископаемых1
- •16.2. Платежи за пользование недрами3
- •16.3. Водный налог1
- •16.4. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов4
- •16.5. Платежи за пользование лесным фондом1
- •16.6. Земельный налог
- •16.6.1. Земельный налог в соответствии с нк рф1
- •16.6.2. Земельный налог в соответствии с Законом «о плате за землю»1
- •17. Другие платежи и сборы
- •17.1. Единый социальный налог1
- •17.2. Государственная пошлина1
- •17.3. Таможенная пошлина3
- •17.4. Лицензионные сборы5
- •17.5. Лотереи4
- •18. Специальные налоговые режимы и международные налоговые нормы
- •18.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)1
- •18.2. Упрощенная система налогообложения7
- •18.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности2
- •18.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции2
- •18.5. Международные налоговые нормы
- •Вопросы для самостоятельной работы по III разделу
- •Раздел IV. Правовое регулирование государственнных расходов, кредитования, страхования, денежной и валютной системы
- •19. Государственный и муниципальный кредит
- •19.1. Понятие государственного и муниципального кредита
- •19.2. Особенности финансовых правоотношений в области государственного (муниципального) кредита
- •19.3. Формы государственного и муниципального долга
- •19.4. Внешний долг Российской Федерации
- •19.5. Управление государственным и муниципальным долгом
- •20. Правовое регулирование страхования
- •20.1. Общая характеристика страхования
- •20.2. Социальное страхование
- •20.3. Медицинское страхование
- •20.4. Обязательное страхование
- •20.4.1. Обязательное страхование за счет средств страхователя
- •20.4.2. Обязательное страхование за счет средств организаций
- •20.4.3. Обязательное страхование за счет средств государства
- •21. Государственные и муниципальные расходы
- •21.1. Понятие государственных и муниципальных расходов
- •21.2. Сметно-бюджетное финансирование
- •21.3. Финансирование капитальных вложений
- •22. Банковский кредит
- •22.1. Понятие и принципы банковского кредита
- •22.2. Функции Центрального банка рф
- •22.3. Обязательное страхование банковских вкладов населения
- •23. Денежное обращение и расчеты
- •23.1. Понятие денежной системы
- •23.2. Правовые основы денежного обращения
- •23.3. Обращение наличных денег. Кассовые операции
- •23.4. Безналичное денежное обращение
- •24. Валютное законодательство и валютный контроль
- •24.1. Понятие валюты и валютных ценностей
- •24.2. Валютное регулирование в Российской Федерации
- •24.3. Валютный контроль
- •24.4. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •Вопросы для самостоятельной работы по IV разделу
- •Использованные источники
- •Использованные законодательные и нормативные акты:
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
БЕЛГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
А.Н. Прокопенко, Е.В. Чиненов
Белгород
2005
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
БЕЛГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
КАФЕДРА ТЕОРИИ И ИСТОРИИ ГОСУДАРСТВА И ПРАВА
ФИНАНСОВОЕ
ПРАВО
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
А.Н. Прокопенко, Е.В. Чиненов
Белгород
2005
УДК 336.1:34
ББК 67.402
К 19
Авторы: Прокопенко Алексей Николаевич - доцент кафедры теории и истории государства и права Белгородского государственного университета, кандидат технических наук;
Чиненов Евгений Владимирович – доцент кафедры экономики и управления на предприятии (в городском хозяйстве) Белгородского государственного университета, кандидат экономических наук, доцент.
Рецензенты: Самсонов Валерий Николаевич - профессор кафедры теории и истории государства и права Белгородского государственного университета, доктор юридических наук, профессор;
Канибер Юрий Николаевич – начальник кафедры управления, административного права и административной деятельности ОВД Белгородского юридического института МВД России, кандидат юридических наук, доцент.
В учебном пособии, подготовленном в соответствии с Государственным образовательным стандартом, рассмотрены основные институты общей части российского финансового права и вопросы финансовой деятельности государства. Освещены вопросы бюджетного права, целевых государственных и муниципальных фондов, государственных финансов, налогового права, государственного и банковского кредита, регулирования страхового дела, денежного обращения, валютного регулирования. Особое внимание уделено основам финансового контроля. Законодательство в учебном пособии дано по состоянию на 1 января 2005 года.
Для студентов, слушателей, аспирантов и преподавателей юридических вузов и факультетов, практических работников органов государственной власти и местного самоуправления.
Финансовое право: Учебное пособие / Прокопенко А.Н., Чиненов Е.В. – Белгород: Изд-во БелГУ, 2005. – 353 с.
© Белгородский государственный университет, 2005
|
|
---|---|
|
|
Содержание
Введение |
9 |
|
|
ОБЩАЯ ЧАСТЬ |
11 |
|
|
РАЗДЕЛ I. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ И ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ |
11 |
|
|
1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
11 |
1.1. Финансы и финансовая система Российской Федерации |
11 |
1.2. Функции финансов |
16 |
1.3. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований |
18 |
|
|
2. ПРЕДМЕТ И МЕТОД ФИНАНСОВОГО ПРАВА |
23 |
2.1. Предмет финансового права |
23 |
2.2. Методы финансового права |
25 |
2.3. Взаимодействие финансового права с другими отраслями права |
26 |
2.4. Система финансового права |
27 |
2.5. Источники финансового права |
29 |
|
|
3. ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ НОРМЫ |
32 |
3.1. Понятие финансово-правовой нормы |
32 |
3.2. Классификация финансово-правовых норм и их состав |
33 |
|
|
4. ФИНАНСОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ |
36 |
4.1. Особенности финансовых правоотношений и их классификация |
37 |
4.2. Субъекты финансового права |
39 |
4.3. Защита прав субъектов финансовых правоотношений |
43 |
|
|
5. ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ |
46 |
5.1. Виды финансового контроля |
47 |
5.2. Органы финансового контроля |
49 |
5.3. Методы финансового контроля |
65 |
|
|
Вопросы для самостоятельной работы по I разделу |
69 |
|
|
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ |
71 |
|
|
РАЗДЕЛ II. БЮДЖЕТНОЕ ПРАВО |
71 |
|
|
6. БЮДЖЕТНОЕ УСТРОЙСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
71 |
6.1. Понятие государственного и местного бюджетов |
71 |
6.2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения |
74 |
6.3. Источники бюджетного права |
76 |
6.4. Бюджетная система России |
78 |
6.5. Бюджетные полномочия органов государственной власти и органов местного самоуправления |
83 |
|
|
7. БЮДЖЕТНАЯ КЛАССИФИКАЦИЯ |
90 |
7.1. Доходы бюджетов |
92 |
7.1.1. Доходы федерального бюджета |
96 |
7.1.2. Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации |
98 |
7.1.3. Доходы местных бюджетов |
100 |
7.2. Расходы бюджетов |
102 |
7.3. Сбалансированность бюджетов |
111 |
7.4. Доходы и расходы федерального бюджета на 2005 год |
114 |
|
|
8. БЮДЖЕТНЫЙ ПРОЦЕСС |
116 |
8.1. Понятие бюджетного процесса |
116 |
8.2. Стадия составления проекта бюджета |
121 |
8.3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета |
124 |
8.4. Стадия исполнения бюджета |
130 |
8.5. Отчет об исполнении бюджета |
133 |
|
|
9. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ БЮДЖЕТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА |
135 |
|
|
10. ЦЕЛЕВЫЕ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МЕСТНЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ ФОНДЫ |
140 |
10.1. Классификация фондов |
141 |
10.2. Целевые бюджетные фонды |
143 |
10.3. Государственные и местные внебюджетные фонды |
146 |
10.4. Целевые фонды Правительства РФ и отраслевые денежные фонды |
151 |
|
|
Вопросы для самостоятельной работы по II разделу |
153 |
|
|
РАЗДЕЛ III. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ |
155 |
|
|
11. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ДОХОДЫ |
155 |
11.1. Классификация государственных и местных доходов |
155 |
11.2. Децентрализованные государственные доходы |
156 |
11.3. Понятие налога и сбора |
158 |
11.4. Функции налогов. Классификация налогов |
161 |
|
|
12. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ |
166 |
12.1. Понятие налогового права Российской Федерации |
166 |
12.2. Система налогов и сборов в России |
170 |
12.3. Порядок установления налогов и сборов |
174 |
|
|
13. НАЛОГОВЫЕ ПРАВООТНОШЕНИЯ |
182 |
13.1. Субъекты налогового права |
183 |
13.1.1. Налогоплательщики |
183 |
13.1.2. Налоговые агенты, сборщики налогов |
185 |
13.1.3. Представители налогоплательщика |
186 |
13.1.4. Налоговые органы |
187 |
13.1.5. Другие участники налоговых правоотношений |
189 |
13.2. Налоговая обязанность |
189 |
13.3. Ответственность участников налоговых правоотношений |
192 |
13.4. Налоговый контроль |
193 |
13.5. Ответственность за нарушение налогового законодательства |
196 |
13.6. Защита прав субъектов налоговых правоотношений |
199 |
|
|
14. НАЛОГИ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ |
201 |
14.1. Налог на доходы физических лиц |
201 |
14.2. Налог на наследование или дарение |
209 |
14.3. Налог на имущество физических лиц |
211 |
14.4. Транспортный налог |
212 |
|
|
15. НАЛОГИ С ОРГАНИЗАЦИЙ |
215 |
15.1. Налог на добавленную стоимость |
216 |
15.2. Акцизы |
219 |
15.3. Налог на прибыль организаций |
221 |
15.4. Налог на имущество организаций |
223 |
15.5. Налог на игорный бизнес |
225 |
|
|
16. ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ |
227 |
16.1. Налог на добычу полезных ископаемых |
227 |
16.2. Платежи за пользование недрами |
230 |
16.3. Водный налог |
234 |
16.4. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов |
236 |
16.5. Платежи за пользование лесным фондом |
238 |
16.6. Земельный налог |
239 |
16.6.1. Земельный налог в соответствии с НК РФ |
239 |
16.6.2. Земельный налог в соответствии с Законом «О плате за землю» |
242 |
|
|
17. ДРУГИЕ ПЛАТЕЖИ И СБОРЫ |
246 |
17.1. Единый социальный налог |
246 |
17.2. Государственная пошлина |
249 |
17.3. Таможенная пошлина |
250 |
17.4. Лицензионные сборы |
252 |
17.5. Лотереи |
255 |
|
|
18. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ И МЕЖДУНАРОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ НОРМЫ |
257 |
18.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) |
257 |
18.2. Упрощенная система налогообложения |
258 |
18.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
261 |
18.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции |
264 |
18.5. Международные налоговые нормы |
266 |
|
|
Вопросы для самостоятельной работы по III разделу |
269 |
|
|
РАЗДЕЛ IV. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕНННЫХ РАСХОДОВ, КРЕДИТОВАНИЯ, СТРАХОВАНИЯ, ДЕНЕЖНОЙ И ВАЛЮТНОЙ СИСТЕМЫ |
271 |
|
271 |
19. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ И МУНИЦИПАЛЬНЫЙ КРЕДИТ |
|
19.1. Понятие государственного и муниципального кредита |
271 |
19.2. Особенности финансовых правоотношений в области государственного (муниципального) кредита |
274 |
19.3. Формы государственного и муниципального долга |
275 |
19.4. Внешний долг Российской Федерации |
281 |
19.5. Управление государственным и муниципальным долгом |
285 |
|
|
20. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СТРАХОВАНИЯ |
287 |
20.1. Общая характеристика страхования |
287 |
20.2. Социальное страхование |
293 |
20.3. Медицинское страхование |
295 |
20.4. Обязательное страхование |
297 |
20.4.1. Обязательное страхование за счет средств страхователя |
297 |
20.4.2. Обязательное страхование за счет средств организаций |
300 |
20.4.3. Обязательное страхование за счет средств государства |
301 |
|
|
21. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ |
304 |
21.1. Понятие государственных и муниципальных расходов |
304 |
21.2. Сметно-бюджетное финансирование |
307 |
21.3. Финансирование капитальных вложений |
309 |
|
|
22. БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ |
312 |
22.1. Понятие и принципы банковского кредита |
312 |
22.2. Функции Центрального банка РФ |
315 |
22.3. Обязательное страхование банковских вкладов населения |
319 |
|
|
23. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И РАСЧЕТЫ |
321 |
23.1. Понятие денежной системы |
321 |
23.2. Правовые основы денежного обращения |
323 |
23.3. Обращение наличных денег. Кассовые операции |
325 |
23.4. Безналичное денежное обращение |
328 |
|
|
24. ВАЛЮТНОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ |
331 |
24.1. Понятие валюты и валютных ценностей |
331 |
24.2. Валютное регулирование в Российской Федерации |
334 |
24.3. Валютный контроль |
338 |
24.4. Ответственность за нарушение валютного законодательства |
340 |
|
|
Вопросы для самостоятельной работы по IV разделу |
342 |
|
|
Использованные источники |
343 |