- •Содержание
- •Введение
- •1.2. Функции финансов
- •1.3. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований
- •2. Предмет и метод финансового права
- •2.1. Предмет финансового права
- •2.2. Методы финансового права
- •2.3. Взаимодействие финансового права с другими отраслями права
- •2.4. Система финансового права
- •2.5. Источники финансового права
- •3. Финансово-правовые нормы
- •3.1. Понятие финансово-правовой нормы
- •3.2. Классификация финансово-правовых норм и их состав
- •4. Финансовые правоотношения
- •4.1. Особенности финансовых правоотношений и их классификация1
- •4.2. Субъекты финансового права
- •4.3. Защита прав субъектов финансовых правоотношений
- •5. Финансовый контроль
- •5.1. Виды финансового контроля
- •5.2. Органы финансового контроля
- •5.3. Методы финансового контроля
- •Вопросы для самостоятельной работы по I разделу
- •6.2. Бюджетное право и бюджетные правоотношения
- •6.3. Источники бюджетного права
- •6.4. Бюджетная система России
- •6.5. Бюджетные полномочия органов государственной власти и органов местного самоуправления
- •7. Бюджетная классификация
- •7.1. Доходы бюджетов
- •7.1.1. Доходы федерального бюджета
- •7.1.2. Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации
- •7.1.3. Доходы местных бюджетов
- •7.2. Расходы бюджетов
- •7.3. Сбалансированность бюджетов
- •7.4. Доходы и расходы федерального бюджета на 2005 год
- •8. Бюджетный процесс
- •8.1. Понятие бюджетного процесса
- •8.2. Стадия составления проекта бюджета
- •8.3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета
- •8.4. Стадия исполнения бюджета
- •8.5. Отчет об исполнении бюджета
- •9. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства
- •10. Целевые государственные и местные денежные фонды
- •10.1. Классификация фондов
- •10.2. Целевые бюджетные фонды
- •10.3. Государственные и местные внебюджетные фонды
- •10.4. Целевые фонды Правительства рф и отраслевые денежные фонды
- •Вопросы для самостоятельной работы по II разделу
- •Раздел III. Правовое регулирование государственных доходов
- •11. Государственные и муниципальные доходы
- •11.1. Классификация государственных и местных доходов
- •11.2. Децентрализованные государственные доходы
- •11.3. Понятие налога и сбора
- •11.4. Функции налогов. Классификация налогов
- •12. Система налогов и сборов в российской федерации
- •12.1. Понятие налогового права Российской Федерации
- •12.2. Система налогов и сборов в России
- •12.3. Порядок установления налогов и сборов
- •13. Налоговые правоотношения
- •13.1. Субъекты налогового права
- •13.1.1. Налогоплательщики
- •13.1.2. Налоговые агенты, сборщики налогов
- •13.1.3. Представители налогоплательщика
- •13.1.4. Налоговые органы
- •13.1.5. Другие участники налоговых правоотношений
- •13.2. Налоговая обязанность
- •13.3. Ответственность участников налоговых правоотношений
- •13.4. Налоговый контроль
- •13.5. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •13.6. Защита прав субъектов налоговых правоотношений
- •14. Налоги с физических лиц
- •14.1. Налог на доходы физических лиц9
- •14.2. Налог на наследование или дарение6
- •14.3. Налог на имущество физических лиц2
- •14.4. Транспортный налог4
- •15. Налоги с организаций
- •15.1. Налог на добавленную стоимость1
- •15.2. Акцизы3
- •15.3. Налог на прибыль организаций2
- •15.4. Налог на имущество организаций1
- •15.5. Налог на игорный бизнес2
- •16. Платежи за пользование природными ресурсами
- •16.1. Налог на добычу полезных ископаемых1
- •16.2. Платежи за пользование недрами3
- •16.3. Водный налог1
- •16.4. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов4
- •16.5. Платежи за пользование лесным фондом1
- •16.6. Земельный налог
- •16.6.1. Земельный налог в соответствии с нк рф1
- •16.6.2. Земельный налог в соответствии с Законом «о плате за землю»1
- •17. Другие платежи и сборы
- •17.1. Единый социальный налог1
- •17.2. Государственная пошлина1
- •17.3. Таможенная пошлина3
- •17.4. Лицензионные сборы5
- •17.5. Лотереи4
- •18. Специальные налоговые режимы и международные налоговые нормы
- •18.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)1
- •18.2. Упрощенная система налогообложения7
- •18.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности2
- •18.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции2
- •18.5. Международные налоговые нормы
- •Вопросы для самостоятельной работы по III разделу
- •Раздел IV. Правовое регулирование государственнных расходов, кредитования, страхования, денежной и валютной системы
- •19. Государственный и муниципальный кредит
- •19.1. Понятие государственного и муниципального кредита
- •19.2. Особенности финансовых правоотношений в области государственного (муниципального) кредита
- •19.3. Формы государственного и муниципального долга
- •19.4. Внешний долг Российской Федерации
- •19.5. Управление государственным и муниципальным долгом
- •20. Правовое регулирование страхования
- •20.1. Общая характеристика страхования
- •20.2. Социальное страхование
- •20.3. Медицинское страхование
- •20.4. Обязательное страхование
- •20.4.1. Обязательное страхование за счет средств страхователя
- •20.4.2. Обязательное страхование за счет средств организаций
- •20.4.3. Обязательное страхование за счет средств государства
- •21. Государственные и муниципальные расходы
- •21.1. Понятие государственных и муниципальных расходов
- •21.2. Сметно-бюджетное финансирование
- •21.3. Финансирование капитальных вложений
- •22. Банковский кредит
- •22.1. Понятие и принципы банковского кредита
- •22.2. Функции Центрального банка рф
- •22.3. Обязательное страхование банковских вкладов населения
- •23. Денежное обращение и расчеты
- •23.1. Понятие денежной системы
- •23.2. Правовые основы денежного обращения
- •23.3. Обращение наличных денег. Кассовые операции
- •23.4. Безналичное денежное обращение
- •24. Валютное законодательство и валютный контроль
- •24.1. Понятие валюты и валютных ценностей
- •24.2. Валютное регулирование в Российской Федерации
- •24.3. Валютный контроль
- •24.4. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •Вопросы для самостоятельной работы по IV разделу
- •Использованные источники
- •Использованные законодательные и нормативные акты:
10. Целевые государственные и местные денежные фонды
С начала 1990-х годов в бюджетной системе РФ появились целевые государственные и муниципальные (местные) фонды денежных средств, первым из которых стал Пенсионный фонд РФ. Впоследствии их количество значительно увеличилось, и в середине 90-х годов они начали принимать гипертрофированные формы. Политическая обстановка, социально-экономические реформы и преобразование бюджетной системы страны стали причиной значительного сокращения фондов денежных средств и видоизменили их целевую ориентацию.
С помощью внебюджетных фондов государство стремится более эффективно и целесообразно использовать свои финансовые ресурсы.1 Как показала практика начала 90-х годов, не всегда удавалось достаточно последовательно проводить в жизнь те или иные социальные и экономические программы, используя средства бюджетов разных уровней. Это было связано с тем, что в бюджетах доходы не закреплены за конкретными видами расходов, поэтому расходы на конкретные программы, как правило, оказывались урезанными. Кроме того, были проблемы с поступлением денежных средств в бюджеты, поэтому каждый фонд имел свое структурное подразделение, ответственное за сбор денег. Следующим шагом стало формирование, начиная с 1994 г. в федеральном бюджете, а затем и в бюджетах субъектов РФ целевых бюджетных фондов.2 Одновременно возникали и отраслевые денежные фонды, которые не назывались внебюджетными, однако средства на их образование могли частично поступать из бюджетов. Последние годы подобные фонды практически не образовываются, однако возможность их создания законодательно не запрещена. Правительством РФ создавались целевые государственные фонды в форме государственных учреждений или государственных некоммерческих организаций. В связи с реорганизацией бюджетной системы большая часть данных фондов была ликвидирована в 2001 году, но опять же возможность их создания законодательно не запрещена.
Можно сказать, что целевые государственные и муниципальные фонды денежных средств самая динамично меняющаяся часть бюджетной системы России. Это обусловлено тем, что каждое вновь пришедшее Правительство по-разному видело долгосрочные цели и пути их реализации. В результате в финансовой системе постоянно идет процесс создания новых и расформирования ненужных целевых фондов. Одновременно, начиная с 1995 года, идет процесс консолидации внебюджетных фондов в бюджетную систему, а с 1999 г. – процесс ликвидации как внебюджетных, так и целевых бюджетных фондов.
Целевые государственные и муниципальные (местные) фонды денежных средств создаются компетентными органами со строго определенной целью, используются сугубо по целевому назначению, а правовой статус целевого фонда определяется Положением о фонде, которое утверждается компетентным органом государственной власти или местного самоуправления.1
10.1. Классификация фондов
В зависимости от уровня правового регулирования (рис. 16):
Государственные и муниципальные (местные) внебюджетные фонды.
Целевые бюджетные фонды.
Государственные целевые фонды Правительства РФ.
Государственные отраслевые денежные фонды.
В зависимости от целевого назначения:
Социальные фонды:
Пенсионный фонд РФ;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования;
Фонд социального страхования РФ.
Экономические – к ним относятся все остальные.
По способу образования:
Бюджетные образуются в составе бюджетов и вместе с бюджетом.
Внебюджетные, образуются отдельно от бюджета.
В зависимости от уровня управления:
Федеральные создаются исключительно на федеральном уровне (Пенсионный фонд РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования РФ, все целевые фонды Правительства РФ, отраслевые денежные фонды).
Региональные создаются соответствующими органами на уровне субъектов РФ (территориальные фонды обязательного медицинского страхования, территориальные дорожные фонды, экологические фонды и др.).
Муниципальные создаются соответствующими органами муниципальных образований (социального развития и благоустройства и т.п.).
С точки зрения юридической природы:
Фонды, которые создаются в соответствии с федеральными законами, указами Президента РФ, но по решениям компетентных органов (фонды, создаваемые субъектами РФ и муниципальными образованиями в соответствии с их конституциями и уставами, а также внебюджетные фонды развития жилищного строительства).
Фонды, которые создаются в силу требований федеральных законов, указов Президента РФ и постановлений Правительства РФ (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, дорожные фонды в РФ и др.).
Правовой режим целевых государственных и муниципальных фондов денежных средств определяется как законами, так и иными нормативными актами. В их числе федеральные законы «О дорожных фондах в РФ», «О трудовых пенсиях в РФ», «О медицинском страховании граждан в РФ», о федеральном бюджете на очередной год, о бюджетах субъектов РФ на очередной год, постановления Правительства РФ и др.
Р ис. 16. Классификация целевых государственных фондов денежных средств
Правовое регулирование ряда государственных внебюджетных фондов дано и в Бюджетном кодексе РФ.1 В нем определяются доходы, расходы, а также процесс формирования и исполнения Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Федерального фонда обязательного медицинского страхования.