- •2. Порядок выполнения работы
- •I этап – расчет финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности организации.
- •II этап – оценка уровня риска по элементам и группам финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности организации.
- •1. Количественная оценка риска.
- •2. Качественная оценка риска.
- •2.1. Построение матриц решений
- •2.2. Принятие решений в условиях неопределенности
- •2.3. Принятие решений в условиях риска
- •2.4. Размещение собственного капитала по направлениям деятельности
- •2.5. Общие выводы
- •Методический инструментарий оценки финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности организации
- •Основные формулы
2.5. Общие выводы
Общие выводы формируются на основе:
пояснений выбора альтернатив;
поэтапных пояснений изменения структуры и общей суммы собственного капитала по направлениям деятельности и по субъекту в целом.
Приложение 1
Методический инструментарий оценки финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности организации
Показатель |
Формула расчета |
|
1 |
2 |
|
1. Показатели финансовой устойчивости: |
||
|
определяется как отношение суммы привлеченного организацией заемного капитала к сумме собственного капитала |
|
|
определяется как отношение суммы привлеченного организацией заемного капитала к общей сумме капитала |
|
|
определяется как отношение суммы привлеченного организацией краткосрочного заемного капитала к общей сумме капитала |
|
|
определяется как отношение суммы собственных оборотных активов организации к сумме собственного капитала |
|
|
определяется как отношение суммы собственных оборотных активов организации к сумме собственного и заемного капитала, привлеченного на долгосрочной основе |
|
2. Показатели финансовой независимости: |
||
|
определяется как отношение собственных средств организации к общей сумме активов |
|
|
определяется как отношение суммы собственного и заемного капитала организации, привлеченного на долгосрочной основе, к общей стоимости всех активов |
|
|
определяется как отношение собственных оборотных средств организации к сумме оборотных активов |
|
3. Показатели ликвидности (платежеспособности): |
||
|
отношение суммы денежных активов и краткосрочных финансовых инвестиций к сумме всех текущих финансовых обязательств |
|
|
отношение суммы денежных активов, краткосрочных финансовых инвестиций и дебиторской задолженности всех видов к сумме всех текущих финансовых обязательств |
|
|
отношение всех оборотных активов к сумме всех текущих финансовых обязательств |
|
|
отношение общей суммы текущей дебиторской задолженности всех видов к общей сумме кредиторской задолженности всех видов |
|
|
отношение суммы текущей дебиторской задолженности за продукцию к сумме кредиторской задолженности за продукцию |
|
4. Показатели оборачиваемости внеоборотных активов: |
||
|
отношение общего объема реализации продукции к среднегодовой стоимости внеоборотных активов |
|
|
отношение количества дней в рассматриваемом периоде к коэффициенту оборачиваемости внеоборотных активов в рассматриваемом периоде |
|
5. Показатели оборачиваемости оборотных активов: |
||
|
отношение общего объема реализации продукции к средней стоимости оборотных активов |
|
|
- отношение средней стоимости оборотных активов к однодневному объему реализации продукции; - число дней в рассматриваемом периоде к коэффициенту оборачиваемости оборотных активов в рассматриваемом периоде |
|
|
|
|
|
Продолжение приложения 1 |
|
1 |
2 |
|
6. Показатели оборачиваемости собственного капитала: |
||
- коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
отношение общего объема реализации продукции к средней сумме собственного капитала |
|
|
отношение средней суммы собственного капитала к однодневному объему реализации продукции |
|
7. Показатели оборачиваемости заемного капитала, привлеченного из внешних источников: |
||
|
отношение общего объема реализации продукции к средней сумме привлеченного заемного капитала |
|
|
отношение общего объема реализации продукции в рассматриваемом периоде к средней сумме привлеченного финансового (банковского) кредита |
|
|
отношение общего объема реализации продукции в рассматриваемом периоде к средней сумме привлеченного товарного (коммерческого) кредита |
|
|
- отношение средней суммы привлеченного заемного капитала к однодневному объему реализации продукции; - число дней в рассматриваемом периоде к коэффициенту оборачиваемости привлеченного заемного капитала |
|
|
- отношение средней суммы привлеченного финансового (банковского) кредита к однодневному объему реализации продукции; - число дней в рассматриваемом периоде к коэффициенту оборачиваемости финансового (банковского) кредита |
|
|
отношение средней суммы привлеченного товарного (коммерческого) кредита к однодневному объему реализации продукции |
|
8. Показатели оборачиваемости заемного капитала, привлеченного из внутренних источников: |
||
коэффициент оборачиваемости общей кредиторской задолженности |
отношение общего объема реализации продукции к средней сумме кредиторской задолженности
|
|
|
отношение общего объема реализации продукции к средней сумме текущих обязательств по расчетам |
|
|
отношение средней суммы кредиторской задолженности всех видов к однодневному объему реализации продукции
|
|
|
отношение средней суммы текущих обязательств по расчетам организации всех видов к однодневному объему реализации продукции |
|
9. Показатели рентабельности (прибыльности): |
||
- коэффициент рентабельности всех используемых активов (коэффициент экономической рентабельности) |
отношение общей суммы чистой прибыли, полученной от всех видов хозяйственной деятельности, к средней стоимости всех используемых активов |
|
- коэффициент рентабельности собственного капитала (коэффициент финансовой рентабельности) |
отношение общей суммы чистой прибыли, полученной от всех видов хозяйственной деятельности, к средней сумме собственного капитала |
|
- коэффициент рентабельности реализации продукции (коэффициент коммерческой рентабельности) |
отношение суммы чистой прибыли, полученной от операционной деятельности организации к общему объему реализации продукции |
|
|
отношение суммы чистой прибыли, полученной от операционной деятельности к сумме издержек производства (обращения) |
Приложение 2