- •Сравнительный аналитический баланс оао "Тамбоваппарат"
- •Анализ структуры актива баланса по состоянию на 01.01.2012 г., а также изменения его значимых составляющих произведем на основе следующей схемы:
- •Структура актива баланса по состоянию 01.01.2012 г.
- •Структура оборотных активов
- •Анализ структуры пассива баланса на 01.01.2012 г. Произведем на основе следующей схемы:
- •Структура пассива баланса по состоянию 01.01.2012 г.
- •Структура собственных средств
- •Структура заемных средств
- •Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
- •Динамика собственных и заемных средств
- •Анализ платежеспособности оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет влияния факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности
- •Изменение уровня коэффициента текущей ликвидности
- •Анализ рыночной устойчивости оао "Тамбоваппарат"
- •I. Показатели, определяющие состояние оборотных средств
- •II. Показатели, определяющие состояние основных средств
- •III. Показатели, характеризующие структуру капитала
- •IV. Показатели, характеризующие долю задолженности в источниках средств предприятия
- •Анализ финансовой устойчивости оао "Тамбоваппарат"
- •Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •Анализ влияния факторов на изменение собственного оборотного капитала
- •Изменение наличия собственных оборотных средств
- •Оценка ликвидности баланса оао "Тамбоваппарат"
- •Анализ деловой активности оао "Тамбоваппарат"
- •Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •Показатели управления материальными запасами
- •Показатели управления дебиторской и кредиторской задолженностью
- •Дополнительные показатели управления оборотными активами
- •Анализ и оценка доходности и рентабельности оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет показателей доходности
- •Расчет основных показателей рентабельности
- •Анализ финансовых результатов оао "Тамбоваппарат"
- •Динамика структуры прибыли до налогообложения
- •Динамика факторов формирования финансовых результатов деятельности
- •Динамика показателей прибыли
- •Динамика структуры прибыли до налогообложения
- •Распределение прибыли до налогообложения
- •Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности
- •Балльная оценка финансовой устойчивости оао "Тамбоваппарат"
- •Критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия
- •Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов
- •Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость
- •Оценка кредитоспособности заемщика (методика СберБанка России) оао "Тамбоваппарат"
- •Основные оценочные показатели методики Сбербанка рф
- •Оценка класса кредитоспособности предприятия-заемщика по методике Сбербанка рф
- •Дифференциация показателей по категориям
- •Оценка риска кредитования клиентов оао "Тамбоваппарат"
- •Показатели финансового состояния, используемые для оценки кредитоспособности организации-заемщика
- •Определение «Величины коэффициента»
- •Определение величины показателей n и f
- •Анализ денежных потоков прямым методом оао "Тамбоваппарат"
- •Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков
- •Структура притока денежных средств
- •Структура оттока денежных средств
- •Состав, структура и динамика притока денежных средств
- •Состав, структура и динамика оттока денежных средств
- •Анализ состояния основных средств оао "Тамбоваппарат"
- •Анализ состояния и эффективности использования основных средств
- •Анализ наличия и движения основных средств
- •Анализ состояния основных средств
- •Структура основных средств
- •Расчет чистых активов акционерного общества (в балансовой оценке) оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет стоимости чистых активов по бухгалтерскому балансу
- •Соотношение стоимости чистых активов и уставного капитала, тыс. Руб.
- •Показатели эффективности использования чистых активов
- •Определение финансовой устойчивости должника - сельскохозяйственного товаропроизводителя оао "Тамбоваппарат"
- •Финансовые показатели организации оао "Тамбоваппарат"
- •Финансовый анализ при экспертизе фсфо оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет эффекта финансового рычага оао "Тамбоваппарат"
- •Текущие финансовые потребности оао "Тамбоваппарат"
- •Определение текущих финансовых потребностей оао "Тамбоваппарат" для осуществления операционной деятельности
- •Определение типов политики управления текущими активами и политики управления текущими пассивами на оао "Тамбоваппарат"
- •Матрица выбора политики комплексного оперативного управления текущими активами и текущими пассивами.
- •Анализ использования капитала оао "Тамбоваппарат"
- •1. Анализ эффективности использования капитала
- •2. Анализ интенсивности использования капитала
- •3. Анализ оборачиваемости оборотного капитала
- •Общая продолжительность оборота оборотного капитала
- •Расчет средневзвешенной стоимости капитала оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет промежуточных показателей:
- •Комплексная оценка интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет показателей интенсификации использования ресурсов оао "Тамбоваппарат"
- •Сводный анализ показателей интенсификации оао "Тамбоваппарат"
- •Модели оценки вероятности банкротства оао "Тамбоваппарат"
- •Пятифакторная модель э.Альтмана
- •Оценка вероятности банкротства
- •Оценка вероятности банкротства на основе модели Фулмера
- •Оценка вероятности банкротства на основе модели Стрингейта
- •Оценка вероятности банкротства на основе модели Лиса и Таффлера
- •Модель «дюпона» оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет динамики показателей доходности компании
- •Результаты анализа рентабельности активов
- •Результаты анализа рентабельности собственного капитала
- •Анализ экономического роста добавляет к модели Du Pont еще один фактор – дивидендную политику, которая оценивается через соотношение нераспределенной и чистой прибыли.
Динамика факторов формирования финансовых результатов деятельности
Показатель |
код |
за 2010 г. |
за 2011 г. |
Изменение (+/-), тыс. руб. |
Темп прироста, % |
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
Выручка (нетто) от продаж |
2110 |
600221 |
609441 |
9220 |
101.54 |
Себестоимость реализации |
2120 |
580000 |
585692 |
5692 |
100.98 |
Валовая прибыль |
2100 |
20221 |
23749 |
3528 |
117.45 |
Коммерческие расходы |
2220 |
4501 |
4607 |
106 |
102.36 |
Управленческие расходы |
|
0 |
0 |
0 |
x |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
15720 |
19142 |
3422 |
121.77 |
Проценты к получению |
2320 |
1012 |
1034 |
22 |
102.17 |
Проценты к уплате |
2330 |
4321 |
4410 |
89 |
102.06 |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
0 |
0 |
0 |
x |
Прочие доходы |
2340 |
7654 |
7791 |
137 |
101.79 |
Прочие расходы |
2350 |
16542 |
17673 |
1131 |
106.84 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
3523 |
5884 |
2361 |
167.02 |
Отложенные налоговые активы |
2430 |
5123 |
5620 |
497 |
109.7 |
Отложенные налоговые обязательства |
2450 |
0 |
0 |
0 |
x |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
10022 |
10011 |
-11 |
-99.89 |
Единый сельскохозяйственный налог |
152 |
0 |
0 |
0 |
x |
Иные обязательные платежи из прибыли |
2460 |
213 |
462 |
249 |
216.9 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2400 |
-1589 |
1031 |
2620 |
-64.88 |
В анализируемом периоде предприятие увеличило размер зарабатываемой валовой прибыли. Рост прибыли на 306.8 % продиктован изменением выручки, и на 189.41 % - изменением себестоимости.
Увеличение прибыли от продаж на 3422 тыс. руб. произошло за счет роста валовой прибыли.
Рост общей бухгалтерской прибыли на 2361 тыс. руб. произошел за счет роста полученной прибыли от продаж на 242.05 %
Динамика показателей прибыли
|
прибыль от продаж |
|
|
|
прибыль до налогообложения |
|
|
|
чистая прибыль |
В отчетном периоде на формирование чистого результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывали влияние следующие факторы: снижение прибыли до налогообложения - 40.5 %,
Динамика структуры прибыли до налогообложения
Показатели |
за 2010 г. |
за 2011 г. |
Изменение (+-) тыс. руб. | ||
тыс. руб. |
уд.вес, % |
тыс. руб. |
уд.вес, % | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Прибыль (убыток) от продаж |
15720 |
446.21 |
19142 |
325.32 |
3422 |
2. Сальдо прочих доходов и расходов |
-12197 |
-346.21 |
-13258 |
-225.32 |
-1061 |
3. Прибыль (убыток) до налогообложения |
3523 |
100 |
5884 |
100 |
2361 |
4. Налоги из прибыли |
5112 |
145.1 |
4853 |
82.48 |
-259 |
5. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
-1589 |
-45.1 |
1031 |
17.52 |
2620 |
В составе общей бухгалтерской прибыли сумма налогов из прибыли занимает в отчетном периоде 82.48 %, что превышает установленную законодательством ставку налога на прибыль. Таким образом, необходимо принимать меры по внедрению на предприятии системы налогового планирования.