- •Сравнительный аналитический баланс оао "Тамбоваппарат"
- •Анализ структуры актива баланса по состоянию на 01.01.2012 г., а также изменения его значимых составляющих произведем на основе следующей схемы:
- •Структура актива баланса по состоянию 01.01.2012 г.
- •Структура оборотных активов
- •Анализ структуры пассива баланса на 01.01.2012 г. Произведем на основе следующей схемы:
- •Структура пассива баланса по состоянию 01.01.2012 г.
- •Структура собственных средств
- •Структура заемных средств
- •Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
- •Динамика собственных и заемных средств
- •Анализ платежеспособности оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет влияния факторов на изменение коэффициента текущей ликвидности
- •Изменение уровня коэффициента текущей ликвидности
- •Анализ рыночной устойчивости оао "Тамбоваппарат"
- •I. Показатели, определяющие состояние оборотных средств
- •II. Показатели, определяющие состояние основных средств
- •III. Показатели, характеризующие структуру капитала
- •IV. Показатели, характеризующие долю задолженности в источниках средств предприятия
- •Анализ финансовой устойчивости оао "Тамбоваппарат"
- •Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •Анализ влияния факторов на изменение собственного оборотного капитала
- •Изменение наличия собственных оборотных средств
- •Оценка ликвидности баланса оао "Тамбоваппарат"
- •Анализ деловой активности оао "Тамбоваппарат"
- •Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости
- •Показатели управления материальными запасами
- •Показатели управления дебиторской и кредиторской задолженностью
- •Дополнительные показатели управления оборотными активами
- •Анализ и оценка доходности и рентабельности оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет показателей доходности
- •Расчет основных показателей рентабельности
- •Анализ финансовых результатов оао "Тамбоваппарат"
- •Динамика структуры прибыли до налогообложения
- •Динамика факторов формирования финансовых результатов деятельности
- •Динамика показателей прибыли
- •Динамика структуры прибыли до налогообложения
- •Распределение прибыли до налогообложения
- •Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности
- •Балльная оценка финансовой устойчивости оао "Тамбоваппарат"
- •Критерии оценки показателей финансовой устойчивости предприятия
- •Классификация финансовой устойчивости по сумме баллов
- •Количество набранных баллов, характеризующих финансовую устойчивость
- •Оценка кредитоспособности заемщика (методика СберБанка России) оао "Тамбоваппарат"
- •Основные оценочные показатели методики Сбербанка рф
- •Оценка класса кредитоспособности предприятия-заемщика по методике Сбербанка рф
- •Дифференциация показателей по категориям
- •Оценка риска кредитования клиентов оао "Тамбоваппарат"
- •Показатели финансового состояния, используемые для оценки кредитоспособности организации-заемщика
- •Определение «Величины коэффициента»
- •Определение величины показателей n и f
- •Анализ денежных потоков прямым методом оао "Тамбоваппарат"
- •Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков
- •Структура притока денежных средств
- •Структура оттока денежных средств
- •Состав, структура и динамика притока денежных средств
- •Состав, структура и динамика оттока денежных средств
- •Анализ состояния основных средств оао "Тамбоваппарат"
- •Анализ состояния и эффективности использования основных средств
- •Анализ наличия и движения основных средств
- •Анализ состояния основных средств
- •Структура основных средств
- •Расчет чистых активов акционерного общества (в балансовой оценке) оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет стоимости чистых активов по бухгалтерскому балансу
- •Соотношение стоимости чистых активов и уставного капитала, тыс. Руб.
- •Показатели эффективности использования чистых активов
- •Определение финансовой устойчивости должника - сельскохозяйственного товаропроизводителя оао "Тамбоваппарат"
- •Финансовые показатели организации оао "Тамбоваппарат"
- •Финансовый анализ при экспертизе фсфо оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет эффекта финансового рычага оао "Тамбоваппарат"
- •Текущие финансовые потребности оао "Тамбоваппарат"
- •Определение текущих финансовых потребностей оао "Тамбоваппарат" для осуществления операционной деятельности
- •Определение типов политики управления текущими активами и политики управления текущими пассивами на оао "Тамбоваппарат"
- •Матрица выбора политики комплексного оперативного управления текущими активами и текущими пассивами.
- •Анализ использования капитала оао "Тамбоваппарат"
- •1. Анализ эффективности использования капитала
- •2. Анализ интенсивности использования капитала
- •3. Анализ оборачиваемости оборотного капитала
- •Общая продолжительность оборота оборотного капитала
- •Расчет средневзвешенной стоимости капитала оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет промежуточных показателей:
- •Комплексная оценка интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет показателей интенсификации использования ресурсов оао "Тамбоваппарат"
- •Сводный анализ показателей интенсификации оао "Тамбоваппарат"
- •Модели оценки вероятности банкротства оао "Тамбоваппарат"
- •Пятифакторная модель э.Альтмана
- •Оценка вероятности банкротства
- •Оценка вероятности банкротства на основе модели Фулмера
- •Оценка вероятности банкротства на основе модели Стрингейта
- •Оценка вероятности банкротства на основе модели Лиса и Таффлера
- •Модель «дюпона» оао "Тамбоваппарат"
- •Расчет динамики показателей доходности компании
- •Результаты анализа рентабельности активов
- •Результаты анализа рентабельности собственного капитала
- •Анализ экономического роста добавляет к модели Du Pont еще один фактор – дивидендную политику, которая оценивается через соотношение нераспределенной и чистой прибыли.
2. Анализ интенсивности использования капитала
|
Наименование показателя |
за 2010 |
за 2011 |
изменение |
|
базис |
отчет | ||
|
1. Выручка от продаж |
600221 |
609441 |
9220 |
|
2. Стоимость функционирующего капитала |
376564 |
836773 |
460209 |
|
в том числе оборотного |
97521.5 |
241047 |
143525.5 |
|
3. Удельный вес оборотных активов в общей сумме капиталов,% |
0.259 |
0.288 |
0.029 |
|
4. Коэффициент оборачиваемости капитала |
1.594 |
0.728 |
-0.866 |
|
в том числе оборотного |
6.155 |
2.528 |
-3.627 |
|
5. Продолжительность оборота капитала |
225.847 |
494.505 |
268.658 |
|
в том числе оборотного |
58.489 |
142.405 |
83.916 |
|
6. Изменение коэффициента оборачиваемости капитала за счет |
|
| |
|
структуры капитала |
0.1785 |
| |
|
скорости оборота оборотного капитала |
-1.0446 |
| |
|
7. Изменение продолжительности оборота капитала за счет |
|
| |
|
структуры капитала |
55.364 |
| |
|
скорости оборота оборотного капитала |
324 |
| |
|
8. Экономический эффект |
454808.889 |
| |
На предприятии продолжительность оборота совокупного капитала увеличилась на 268.7 дней, а коэффициент оборачиваемости соответственно уменьшился на -0.866. Замедление оборачиваемости совокупного капитала произошло за счет уменьшения скорости оборота оборотного капитала при незначительном росте доли последнего в общей сумме капитала.
В связи с замедлением оборачиваемости оборотного капитала на 268.7 дней произошло дополнительное привлечение средств в оборот на сумму 454809 тыс. руб.
3. Анализ оборачиваемости оборотного капитала
|
Наименование показателя |
за 2010 |
за 2011 |
изменение |
|
базис |
отчет | ||
|
1. Общая сумма оборотного капитала |
97521.5 |
241047 |
143525.5 |
|
в том числе в |
|
|
|
|
- запасов |
88683 |
167975 |
79292 |
|
- дебиторской задолженности |
7498.5 |
31584 |
24085.5 |
|
- денежной наличностью |
1340 |
41488 |
40148 |
|
2. Выручка от продаж |
600221 |
609441 |
9220 |
|
3. Общая продолжительность оборота оборотного капитала, дни |
58.491 |
142.388 |
83.897 |
|
в том числе в |
|
|
|
|
- запасов |
53.19 |
99.224 |
46.034 |
|
- дебиторской задолженности |
4.497 |
18.657 |
14.16 |
|
- денежной наличностью |
0.804 |
24.507 |
23.703 |
|
4. Изменение продолжительности оборота оборотного капитала за счет |
|
| |
|
суммы оборота оборотного капитала |
-2.16 |
| |
|
средних остатков оборотного капитала |
86.084 |
| |
|
в том числе за счет изменения средних остатков |
|
| |
|
- запасов |
47.558 |
| |
|
- дебиторской задолженности |
14.446 |
| |
|
- денежной наличностью |
24.08 |
| |