- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •5.Формы изменения срока уплаты налогов
- •9.Принципы налоговой системы
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства рф.
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль
- •15. Камеральная и выездная н/проверки
- •16. Права н/пл-ков
- •17. Обязанности н/пл-ков
- •18. Понятие акциза, подакц-х тов-в, пл-ки акцизов
- •19. Акцизы. Операции, не подл-щие н/о
- •19. Объект н/о акцизами
- •20. Акцизы. Н/база и н/ставки
- •21. Налоговые вычеты по акцизам
- •22. Сумма акцизов, подл-щая уплате в б-т
- •21. Понятие ндс и его пл-ки
- •22. Ндс. Объект н/о
- •23. Операции, не подлежащие н/обл-ю
- •24. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •25. Ндс. Налоговые ставки
- •21. Уплата акцизов по алког.Пр-ции,реал.С акц.Складов.
- •31. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •32. Определение налоговой базы по ндфл
- •33. Ставки ндфл
- •34. Стандартные налоговые вычеты по ндфл
- •35. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •36. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •37. Профессиональные вычеты по ндфл
- •38. Порядок исчисления ндфл
- •39. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации
- •40. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •41. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •42. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли
- •43. Внереализованные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •44. Внереализованные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •46. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •47. Методы начисления амортизации
- •48. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •49. Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли
- •50. «Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •51.Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •52.Ставки по налогу на прибыль организаций
- •53.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •54. Плательщики и объект налогообл-я по налогу на имущ-во орг-ции
- •55. Определение налоговой базы по налогу на имущ-во орг-ции
- •56.Льготы по налогу на имущ-во орг-ции
- •57. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ-во орг-ции
- •58.Усн. Плательщики. Объект налогообложения
- •59.Лица, не имеющие права на применение усн
- •60.Усн. Порядок исчисления и уплаты
- •61. Плательщики и объект налогообл-я по транспортному налогу
- •62.Налоговая база и ставки тн
- •63. Порядок уплаты тн
39. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации
плательщиками налога признаются:-российские орг-ции,-иностр. орг-ции, осуществляющие свою деят-ть в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников РФ. не явл-ся плательщиками налога на прибыль:-орг-ции, перешедшие на упрощенную систему налогообл-я,-на уплату ЕНВД,-на уплату единого с/х налога. объектом налогообл-я явл-ся прибыль, полученная н/п. при этом прибылью признается: 1.для российских орг-ций и иностр. орг-ций, осущ-щих деят-ть в РФ через пост. представительства, полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, 2. для иных иностр. орг-ций доходы, полученные от источников РФ. налоговой базой для исчисления налога на прибыль служит денежное выражение прибыли.
40. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
порядок признания доходов зависит от принятого метода их определения. в целях налогообл-я прибыли основным методом признания доходов явл-ся метод начисления. при методе начисления доходы признаются в том отчетном или налоговом периоде, в кот. они имели место не зависимо от фактической оплаты. если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки без учета НДС и акцизов не превысила 1 млн.руб. за каждый квартал, то орг-ция имеет право на определение даты получения дохода по кассовому методу. при кассовом методе датой получения дохода признается день поступления ср-в на счета в банках или кассу. при методе начисления расходы признаются в том отчетном или налоговом периоде, в кот. они возникли исходя из договорных условий по сделкам. при кассовом методе затраты признаются после их фактической оплаты.
41. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
Доходы от реализации считается выручка равная всем потупляем кот.связаны с расчетами за реализованные товары, работа, услуги, им-ва, и имущественные права.
При определении выручки из нее исключается косвенные налоги входящие в цену, т.е. акцизы, НДС.
42. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли
РАСХОДЫ, КОТОРЫЕ СВЯЗАНЫ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ, подразделяются на четыре вида:
1) материальные расходы, в том числе:
- затраты на сырье и (или) материалы, которые используются в производственном процессе;
- затраты на упаковку продукции;
- затраты на приобретение инвентаря, спецодежды и другого не амортизируемого имущества;
- затраты на топливо, воду, электроэнергию;
- затраты на приобретение работ и услуг производственного характера;
- потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке;
- технологические потери при производстве и (или) транспортировке и другие расходы.
2) расходы на оплату труда. К расходам на оплату труда относятся любые начисления в денежной или натуральной форме в пользу работников, если такие начисления предусмотрены:
- законодательством Российской Федерации;
- трудовыми договорами (контрактами);
- коллективными договорами.
3) суммы начисленной амортизации. В состав расходов, связанных с производством и реализацией, относятся суммы начисленной амортизации. Амортизация для целей налогообложения рассчитывается по правилам не бухгалтерского, а налогового учета.
4) прочие расходы, к которым относятся, например:
- арендные (лизинговые) платежи;
- расходы на командировки;
- расходы на юридические, консультационные, аудиторские услуги.