- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •5.Формы изменения срока уплаты налогов
- •9.Принципы налоговой системы
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства рф.
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль
- •15. Камеральная и выездная н/проверки
- •16. Права н/пл-ков
- •17. Обязанности н/пл-ков
- •18. Понятие акциза, подакц-х тов-в, пл-ки акцизов
- •19. Акцизы. Операции, не подл-щие н/о
- •19. Объект н/о акцизами
- •20. Акцизы. Н/база и н/ставки
- •21. Налоговые вычеты по акцизам
- •22. Сумма акцизов, подл-щая уплате в б-т
- •21. Понятие ндс и его пл-ки
- •22. Ндс. Объект н/о
- •23. Операции, не подлежащие н/обл-ю
- •24. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •25. Ндс. Налоговые ставки
- •21. Уплата акцизов по алког.Пр-ции,реал.С акц.Складов.
- •31. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •32. Определение налоговой базы по ндфл
- •33. Ставки ндфл
- •34. Стандартные налоговые вычеты по ндфл
- •35. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •36. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •37. Профессиональные вычеты по ндфл
- •38. Порядок исчисления ндфл
- •39. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации
- •40. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •41. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •42. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли
- •43. Внереализованные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •44. Внереализованные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •46. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •47. Методы начисления амортизации
- •48. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •49. Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли
- •50. «Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •51.Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •52.Ставки по налогу на прибыль организаций
- •53.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •54. Плательщики и объект налогообл-я по налогу на имущ-во орг-ции
- •55. Определение налоговой базы по налогу на имущ-во орг-ции
- •56.Льготы по налогу на имущ-во орг-ции
- •57. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ-во орг-ции
- •58.Усн. Плательщики. Объект налогообложения
- •59.Лица, не имеющие права на применение усн
- •60.Усн. Порядок исчисления и уплаты
- •61. Плательщики и объект налогообл-я по транспортному налогу
- •62.Налоговая база и ставки тн
- •63. Порядок уплаты тн
43. Внереализованные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ – иные поступления. Их перечень установлен ст. 250 НК РФ и является открытым. Например, внереализационными доходами являются:
- полученные организацией дивиденды;
- штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств;
- суммы возмещения убытков или ущерба, признанные должником или подлежащие уплате на основании решения суда;
- доходы от сдачи имущества в аренду (включая земельные участки);
- проценты, полученные по договорам займа, кредита;
- безвозмездно полученное имущество (работы, услуги) или имущественные права;
- кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами), которая была списана в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям;
- стоимость излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;
- положительные курсовые разницы;
- доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году и другие.
44. Внереализованные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ включают обоснованные затраты организации, которые непосредственно не связаны с производственным процессом и реализацией товаров (работ, услуг). Например, внереализационными расходами являются:
- проценты по долговым обязательствам;
- расходы на ликвидацию основных средств, объектов незавершенного строительства и на списание нематериальных активов;
- судебные расходы;
- расходы на услуги банков;
- убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году;
- потери от простоев по внутрипроизводственным причинам;
- недостача материальных ценностей в производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены;
- отрицательные курсовые разницы;
- потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций
и другие.
Перечень внереализационных расходов (в том числе убытков) установлен ст. 265 НК РФ и является открытым.
Некоторые расходы принимаются в уменьшение налогооблагаемой прибыли не в полном объеме, а частично. Такие расходы называются НОРМИРУЕМЫМИ. Например:
- Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке МПЗ(Учитываются в пределах норм естественной убыли.)
- Представительские расходы(Учитываются в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период)
- Расходы на рекламу (Учитываются в размере, не превышающем 1% выручки от реализации)
- Сумма расходов на создание резерва по сомнительным долгам(Не более 10% от выручки отчетного
(налогового) периода)
45. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
При определении объекта налогообложения не учитываются: 1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст.251 НК РФ, вот наиболее часто встречающиеся из них:
1)в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;
2)в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены 3)в виде вклада в уставный капитал организации;
4)в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада участником общества при выходе из хозяйственного общества, либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества между его участниками;
4)в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;
5)в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа, а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;
6)в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
- от организации, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада передающей организации;
- от организации, если уставный капитал передающей стороны более чем на 50% состоит из вклада получающей организации;
- от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада этого физического лица.
- При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам;
7)в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации;
8)в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором, а также капитальные вложения в предоставленные по договору безвозмездного пользования объекты основных средств в форме неотделимых улучшений, произведенных организацией-ссудополучателем;
иные доходы, поименованные в ст. 251 НК РФ.
Доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам 0%, 9% и 15%, согласно п.3 и п.4 ст.284 НК РФ, не включаются в объект налогообложения УСН, а облагаются налогом на прибыль в порядке, установленном гл. 25 НК РФ.
Доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам 35% и 9%, предусмотренным п.2, п.4 и п.5 ст.224 НК РФ, не включаются в объект налогообложения УСН, а облагаются налогом на прибыль в порядке, установленном гл.23 НК РФ.