- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •5.Формы изменения срока уплаты налогов
- •9.Принципы налоговой системы
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства рф.
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль
- •15. Камеральная и выездная н/проверки
- •16. Права н/пл-ков
- •17. Обязанности н/пл-ков
- •18. Понятие акциза, подакц-х тов-в, пл-ки акцизов
- •19. Акцизы. Операции, не подл-щие н/о
- •19. Объект н/о акцизами
- •20. Акцизы. Н/база и н/ставки
- •21. Налоговые вычеты по акцизам
- •22. Сумма акцизов, подл-щая уплате в б-т
- •21. Понятие ндс и его пл-ки
- •22. Ндс. Объект н/о
- •23. Операции, не подлежащие н/обл-ю
- •24. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •25. Ндс. Налоговые ставки
- •21. Уплата акцизов по алког.Пр-ции,реал.С акц.Складов.
- •31. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •32. Определение налоговой базы по ндфл
- •33. Ставки ндфл
- •34. Стандартные налоговые вычеты по ндфл
- •35. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •36. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •37. Профессиональные вычеты по ндфл
- •38. Порядок исчисления ндфл
- •39. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации
- •40. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •41. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •42. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли
- •43. Внереализованные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •44. Внереализованные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •46. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •47. Методы начисления амортизации
- •48. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •49. Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли
- •50. «Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •51.Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •52.Ставки по налогу на прибыль организаций
- •53.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •54. Плательщики и объект налогообл-я по налогу на имущ-во орг-ции
- •55. Определение налоговой базы по налогу на имущ-во орг-ции
- •56.Льготы по налогу на имущ-во орг-ции
- •57. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ-во орг-ции
- •58.Усн. Плательщики. Объект налогообложения
- •59.Лица, не имеющие права на применение усн
- •60.Усн. Порядок исчисления и уплаты
- •61. Плательщики и объект налогообл-я по транспортному налогу
- •62.Налоговая база и ставки тн
- •63. Порядок уплаты тн
18. Понятие акциза, подакц-х тов-в, пл-ки акцизов
Акцизы – вид косвенных н-гов. Сумма акциза вкл-ся в цену товара или тарифа. Акцизы увелич. цену товара и поэтому оплачивается потребителем. Акцизы реглам-ся 22 гл. НК РФ. Пл-ками акцизов явл-ся орг-ции и иные лица, совершающие операции, подлеж-ие н/о в соотв-ии с НК РФ.
К подакц-м товарам отн-ся:
1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;
2) спиртосодержащая пр-ция (растворы, эмульсии, суспензии) с объемной долей этил. спирта более 9%.
3) алкогольная продукция;
4) пиво;
5) табачная продукция;
6) легковые авто и мотоциклы с мощностью двиг-ля свыше 150 л.с.
7) автомобильный бензин;
8) дизельное топливо;
9) моторные масла для диз-ных и (или) карбюр-ных двиг-лей;
10) прямогонный бензин.
11) природный газ.
Н/пл-ками акциза признаются:
1) орг-ции;
2) индив-ные предпр-ли;
3) лица, призн-ые н/пл-ками в связи с перемещ. тов-в ч/з тамож. границу РФ, определяемые в соотв-вии с ТК РФ.
19. Акцизы. Операции, не подл-щие н/о
1) Передача подакц-х тов-в одним структурным подразделением орг-ии, не являющимся н/пл-ком для пр-ва и реал-ции др-х подакц-х тов-в другому такому же стр-му подразд-ю этой орг-ции;
2) Реал-ция денатурированного этил. спирта из всех видов сырья, орг-циями по спец. разршениям на его поставку;
3) Реал-ция денатурированной спиртосод-щей пр-ции орг-циями по спец. разрешениям;
4) Первичная реал-ция конфискованных и (или) бесхозяйных подакц. тов-в, от к-х произошел отказ в пользу гос-ва;
5) Закачка природного газа в подземные хранилища и т.д.;
19. Объект н/о акцизами
Объектом н/о явл-ся след-е операции совершаемые с подакцизными товарами.
Операции м. разделить на 5 групп:
1) Операции по реал-ции:
реал-ция на терр. РФ лицами произведенных ими подакц-х тов-в, в т.ч. безвозмездная передача и передача при натур. оплате;
реал-ция орг-ми с акц-х складов алкогольной продукции;
передача на терр. РФ лицами произведенных ими подакц. тов-в в УК орг-ции;
передача на терр. РФ орг-цией произведенных ею подакц. тов-в своему уч-ку при его выходе из организации;
продажа лицами перед. ими на основании решения судов конфискованных или бесхозяйных подакц. тов-в, а т/же подакц. тов-в от кот. произошел отказ в пользу гос-ва.
2) Операции с нефтепродуктами (под нефтепродуктами понимаются товары, перечисл-е в п. 7,8,9,10). Все п/п и инд. предпр-ли, к-е производят или продают подакц. нефтепродукты д. получить свид-во о регистрации. Свид-во выдается н/пл-кам, осущ-щим след. виды д-ти: а) пр-во нефтепродуктов; б) оптовая реал-ция; в) оптово-розничная реал-ция; г) розничная реал-ция. К операциям с нефтепродуктами отн-ся:
исп-ние нефтепр-тов для собств-х нужд. Н-р, пр-во нефтепр-ов из собств. сырья, а т/же п/п-ми, у к-х есть св-во на опт. и опт.-розн. реал-цию нефтепр-ов.
получение нефтепр-ов н/пл-ками имеющ. св-ва в т.ч. в счет оплаты услуг по пр-ву нефтепр-ов из давальческого сырья.
передача нефтепр-ов произв. из дав-го сырья его собственнику.
3) Операции с давальческим сырьем:
передача произ-ых подакц-х тов-в на переработку на давальческой основе;
передача лицом, произвед. им из дав-го сырья подакц. тов-в собств-ку указ-го сырья или иным лицам.
4) Передача по структуре орг-ции, произв. подакц. тов-в:
для дальнейшего пр-ва неподакц. тов-в;
для собств-х нужд.
5) Операции с ввозимы на тамож. терр. РФ подакц. товарами.