- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов.
- •5.Формы изменения срока уплаты налогов
- •9.Принципы налоговой системы
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства рф.
- •13. Налоговое регулирование
- •14. Налоговый контроль
- •15. Камеральная и выездная н/проверки
- •16. Права н/пл-ков
- •17. Обязанности н/пл-ков
- •18. Понятие акциза, подакц-х тов-в, пл-ки акцизов
- •19. Акцизы. Операции, не подл-щие н/о
- •19. Объект н/о акцизами
- •20. Акцизы. Н/база и н/ставки
- •21. Налоговые вычеты по акцизам
- •22. Сумма акцизов, подл-щая уплате в б-т
- •21. Понятие ндс и его пл-ки
- •22. Ндс. Объект н/о
- •23. Операции, не подлежащие н/обл-ю
- •24. Ндс. Опр-ние н/базы.
- •25. Ндс. Налоговые ставки
- •21. Уплата акцизов по алког.Пр-ции,реал.С акц.Складов.
- •31. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •32. Определение налоговой базы по ндфл
- •33. Ставки ндфл
- •34. Стандартные налоговые вычеты по ндфл
- •35. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •36. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •37. Профессиональные вычеты по ндфл
- •38. Порядок исчисления ндфл
- •39. Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организации
- •40. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •41. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •42. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при налогообложении прибыли
- •43. Внереализованные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •44. Внереализованные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •45. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •46. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •47. Методы начисления амортизации
- •48. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •49. Расходы на оплату труда, учитываемые при налогообложении прибыли
- •50. «Прочие расходы», учитываемые при налогообложении прибыли
- •51.Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли
- •52.Ставки по налогу на прибыль организаций
- •53.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •54. Плательщики и объект налогообл-я по налогу на имущ-во орг-ции
- •55. Определение налоговой базы по налогу на имущ-во орг-ции
- •56.Льготы по налогу на имущ-во орг-ции
- •57. Порядок исчисления и уплаты налога на имущ-во орг-ции
- •58.Усн. Плательщики. Объект налогообложения
- •59.Лица, не имеющие права на применение усн
- •60.Усн. Порядок исчисления и уплаты
- •61. Плательщики и объект налогообл-я по транспортному налогу
- •62.Налоговая база и ставки тн
- •63. Порядок уплаты тн
20. Акцизы. Н/база и н/ставки
Нал. период по акцизам уст-ся как каждый календ-й месяц. Н/о подакц. тов-в осущ-ся по единым на терр. РФ нал. ставкам. В зав-сти от сп-ба опр-ия ставки акцизов уст-ся в 2-х видах:
1) Твердые (специфические), т.е. в абс. сумме на ед. измерения.
2) Адвалорные в %, нал.
Н/база опр-ся отд-но по каждому виду подакц. товара. По подакц. товарам в отнош. к-х уст-ны спец-е нал-е ставки, н/база равна объему реал-ции подакц. тов-в в натур. выражении. По подакц. товарам в отнош. к-х устан. адвалорные нал. ставки, н/база равна ст-сти реал-х тов-в без учета НДС, НсП, акцизов.
Операции по реал-ции вкл-ют т/же операции реал-ции на безвозмездной основе, товарообм. Операции и передачу подакц. товаров при натур. оплате труда. При проведении данных операций ст-ть переданных подакц-х тов-в исчисляется исходя из ср. цен реал-ции действ. в пред. нал. периоде. Если такие цены отсутствуют, то исходя из рын-х цен без НДС, НсП, акцизов.
21. Налоговые вычеты по акцизам
Сумма н-га выд-ся отд-й строкой в расчетных док-тах. Н/пл-к имеет право уменьшить общую сумму н-га по подакц. товарам на установленные вычеты. Нал-е вычеты на акц. произв-ся на основании расчетных док-тов и счетов-фактур, к-е подтверждают уплату акциза, и в к-х сумма акциза выделяется отд-ой строкой.
Чтобы зачесть акциз неох-о: оплатить подакц. товары; списать в тов. пр-во; документально подтвердить уплату акциза.
Налоговым вычетам подлежат:
1). Суммы акциза, уплаченные н/пл-ком при приобретении подакц-х тов-в, в дальнейшем использ-х в кач-ве сырья для пр-ва других подакц. тов-в. Это м. сделать только в том случае если ставки акциза на товары (сырьё) и ставки акц. на акцизные товары произв. из этого сырья, установлены в одной ед. измерения.
2). Суммы акциза, уплаченные собственником давальческого сырья, явл-ся подакц. товаром, при передачи подакц. тов-в произв. из данного дав-го сырья.
3). суммы акциза, уплаченные на терр. Российской Федерации по спирту этиловому, использованному для производства виномат-лов, в дальнейшем использованных для пр-ва алкогольной продукции. Сумма акциза подлеж-я к вычету, нормируется:
,где С- сумма акциза, уплач. по спирту этил. исп-му для пр-ва вина, А – ставка н-га за 1 л 100% спирта, К – крепость вина в %, О – объем реал-го вина.
4). суммы акциза, уплаченные н/пл-ком, в случае возврата покупателем подакц-х тов-в. Сделать это можно только в том случае, если акциз был начислен и отражен в декларации за тот период, когда товары были произведены и исп-ны.
5). суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении акц-х марок по подакц. товарам, подлежащим обязательной маркировке. Приобретая акц. марки м. возместить акц. уплач. всем маркам, а не только по тем, к-е были исп-ны.
6).общую сумму акциза по подакц. товарам на сумму акциза, исчисленную н/пл-ком с сумм авансовых платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакц. тов-в.
7). суммы акциза, начисленные при получении нефтепродуктов н/пл-ком, имеющим св-во на пр-во или оптовую реал-цию, при их реал-ции н/пл-ку, имеющему св-во. Суммы акциза, начисленные н/пл-ком, имеющим св-во на розничную реал-цию нефтепр-тов, в части сумм акциза, начисленных при получении нефтепродуктов, направляемых на реализацию в розницу, вычетам не подлежат.
8). суммы акциза, начисленные н/пл-ком при передаче нефтепр-тов на собств-е нужды.