Расходы, не учитываемые при применении усн

1. набор сотрудников, в том числе оплата услуг специализированных агентств.

2. исследование или изучение конъюнктуры рынка

3. управление организацией, в том числе при заключении договоров по реорганизации компании.

4. представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах.

5. потери от брака

6. содержание помещений объектов общественного питания, обслуживающих трудовые коллективы

7. организация и обслуживание выпуска собственных ценных бумаг.

8. расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств

9. операции с тарой ((расходы на организацию приема тары и т.д.))

10. НИОКР не учитываются в расходах затраты на создание новой и усовершенствование производимой продукции, в том числе на изобретательство.

11. суммы безнадежных долгов

12. потери от простоев по внутрипроизводственным причинам

13. недостача материальных ценностей

14. потеря от стихийных бедствий и аварий

15. оплата путевок на лечение и отдых

16. формирование резервов

17. приобретение и реализация ценных бумаг.

Порядок уплаты налогов и сборов, не отменяемых специальными налоговыми режимами

Не освобождаются плательщики, перешедшие на СНР, от уплаты:

1) НДФЛ уплачивают налогоплательщики организации и ИП, выплачивающие доходы своим работникам в качестве налоговых агентов. НДФЛ уплачивается не позднее дня получения денег в банке или перечисления их на личные счета сотрудников. Отчетность по налогу предоставляется в виде справки о доходах физ. лица по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля.

2) Налог на прибыль уплачивается по доходам, полученным в виде дивидендов и процентов, облагаемых по ставке 15% в соответствии с главой 25 НК РФ ст. 284 пунктами 3 и 4. Налог уплачивается не позднее 10 дней по окончании месяца, в котором получен доход, за исключением случая, когда он удержан у источника.

3) НДС. Налогоплательщиками на СНР может быть уплачен в следующих случаях:

- в качестве налогоплательщика при ввозе товаров на таможенную территорию там. союза (а точнее именно в РФ)

- при выставлении счетов-фактур с выделенным НДС налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала, в котором совершена эта операция, при этом спецрежимник не становится плательщиком НДС и не может включить эту сумму в свои расходы

- в качестве налогового агента в связи с приобретением продукции у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах. Налог должен быть уплачен в день выплаты денежных средств иностранной организации. Форма отчетности – налоговый расчет. Кроме того, в качестве налогового агента НДС уплачивается при реализации бесхозного имущества, либо выплате арендной платы по имуществу, принадлежащего государству.

4) по остальным региональным и местным налогам, таким как земельный налог, транспортный, водный, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов по законодательству в случае, если имеется имущество или получения лицензии.

Система н\о для с\х-товаропроизводителей (Единый с\х налог (ЕСХН))

Содержание СНР ЕСХН

В общем случае организации, начисляющие единый сельхозналог, освобождаются от налога на прибыль и налога на имущество. Индивидуальные предприниматели — от НДФЛ и налога на имущество физлиц. Кроме того, и те и другие не платят налог на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте).

Прочие налоги и сборы нужно платить в общем порядке. В частности, с зарплаты сотрудников надо делать страховые платежи во внебюджетные фонды (в период с 2011 по 2014 годы — по пониженным тарифам), удерживать и перечислять НДФЛ.

Налог рассчитывается: ЕСХН=(Д-Р)*6%

Отчетный период-полугодие

Налоговый период - календарный год

Декларация подается по итогам налогового периода, налоговый учет ведется в книге доходов и расходов с\х производителя. От ведения бух.учета не освобождаются.

Н\н являются с\х товаропроизводители, которыми в целях применения ЕСХН признаются

Налогоплательщик	Деятельность	Условия
Организации или ИП	Производство собственной с\х продукции, ее первичная или промышленная переработка	Доход от реализации собственной с\х продукции и ее первичной переработки должен быть не менее 70% общей суммы дохода н\п на этот же период.
С\х потребительские кооперативы	Производство собственной с\х продукции, ее первичная или промышленная переработка	Доход от реализации собственной с\х продукции и ее первичной переработки должен быть не менее 70% общей суммы дохода н\п на этот же период. (Доход всех членов кооператива)
Градо- или поселко- образующие рыбохозяйственные организации.	Вылов и переработка водных биологических ресурсов и иной рыбной продукции.	Д>70% и работники на предприятии= не менее 50% от населения поселка (включая членов семей работающих)
Рыбохозяйственные организации и ИП	Вылов и переработка водных биологических ресурсов и иной рыбной продукции.	1.Доходы от производства и реализации собственной рыбной продукции не менее 70% общего дохода н\п 2. Численность работников не более300 человек 3. Рыболовство должно производиться на собственных судах или взятых на основании договоров фрахтования.

Сельхоз продукция:

1. продукция растениеводства сельского или лесного хозяйства

2. продукция животноводства, в т.ч. рыба и другие водные биологические ресурсы.

При промышленной обработке доля дохода от производства продукции и ее первичной переработки определяется исходя из соотношения расходов на производство и первичную переработку в общей сумме расхода.