5.5. Задачи, тесты и вопросы для самоподготовки

Задачи

Задача 1.

По приведенным данным дать оценку платежеспособности организации, исчислив коэффициенты текущей, срочной и абсолютной ликвидности по состоянию на конец каждого года:

Тыс.руб.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Оборотные активы – всего, в том числе:	7900800	6550500
- запасы, включая НДС по приобретенным ценностям	З186000	З642800
- дебиторская задолженность	4592500	2834800
- краткосрочные финансовые вложения	80500	-
- денежные средства	39100	71400
- прочие оборотные активы	2700	1500
Краткосрочные обязательства	5761100	2842200

Задача 2.

По приведенным данным двух предприятий дать сравнительную оценку показателей, характеризующих их финансовую устойчивость по состоянию на конец года, исчислив для этого: величину собственного оборотного капитала, коэффициенты независимости, финансовой устойчивости, мобильности собственного капитала, обеспеченности оборотных активов собственными средствами, инвестирования, финансового рычага:

Тыс.руб.

Показатели	ОАО «Город»	ОАО «Область»
Стоимость активов – всего, в том числе:	17736400	7489400
- внеоборотных	11186000	3309100
Стоимость собственного капитала	7250000	5793800
Стоимость заемного капитала – всего, в том числе:	10486400	1695600
- долгосрочных обязательств	7644500	390400

Задача 3.

1. Проанализировать влияние на изменение коэффициента оборачиваемости оборотных активов: оборачиваемости запасов и их удельного веса в составе оборотных активов. 2. Оценить экономический эффект от ускорения (замедления) оборачиваемости оборотных активов в форме: а) прироста (уменьшения) выручки от продаж; б) условной экономии (дополнительного вовлечения) оборотных активов:

тыс.руб

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Выручка от продаж	16226900	20240400
Среднегодовая стоимость оборотных активов- всего,	6485500	7225660
в том числе – запасов	2501800	2906100

Задача 4.

Проанализировать влияние на изменение текущей ликвидности в среднегодовом исчислении: коэффициента закрепления оборотных активов, оборачиваемости кредиторской задолженности и ее удельного веса в составе краткосрочных обязательств:

тыс. руб.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Выручка от продаж	16226900	20240400
Среднегодовая стоимость оборотных активов	6485500	7225660
Среднегодовая стоимость краткосрочных обязательств – всего, в том числе:	4291620	4301690
- кредиторской задолженности	1886230	1735760

Задача 5.

Исчислив необходимые показатели, проанализировать влияние на изменение экономической рентабельности (активов) следующих факторов: рентабельности продаж по чистой прибыли, отдачи собственного капитала, коэффициента финансовой независимости (автономии):

тыс. руб.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Выручка от продаж	16226900	20240400
Чистая прибыль	52120	644870
Среднегодовая стоимость активов	14648800	18318400
Среднегодовая стоимость собственного капитала	6578800	6927300

Тесты

1. Собственный оборотный капитал представляет собой:

1) сумму оборотных активов организации,

2) сумму постоянной части оборотных активов, необходимой для осуществления деятельности,

3) часть собственного капитала, направленную на финансирование оборотных активов.

2. Величина собственного оборотного капитала определяется следующим расчетом:

1) как разница между суммой собственного капитала и стоимостью внеоборотных активов,

2) как разница между общей стоимостью оборотных активов и дебиторской задолженностью,

3) как разница между общей величиной источников средств и заемным капиталом.

3. Возможность погашать краткосрочные обязательства ликвидными активами отражают показатели:

1) финансовой устойчивости,

2) платежеспособности,

3) деловой активности.

4. Коэффициент срочной (критической) ликвидности показывает:

1) какую часть всех обязательств организация сможет погасить, мобилизовав быстро реализуемые и абсолютно ликвидные активы,

2) какую часть краткосрочных обязательств организация сможет погасить, мобилизовав все оборотные активы,

3) какую часть краткосрочных обязательств организация сможет погасить, мобилизовав быстро реализуемые и абсолютно ликвидные активы.

5.Определить коэффициент текущей ликвидности, если по данным баланса стоимость всех активов составляет 10800 тыс.руб., оборотных активов – 4600 тыс.руб., всех обязательств – 4200 тыс.руб., в том числе краткосрочных – 2800 тыс.руб.:

1) 1,64; 2) 2,57; 3) 1,095.

6. Определить коэффициент автономии (независимости), если стоимость всех источников средств составляет 10800 тыс.руб., собственного капитала – 6600 тыс. руб., долгосрочных обязательств – 1400 тыс.руб.:

1) 0,39; 2) 0,61; 3) 0,21.

7. Коэффициент маневренности собственного капитала исчисляется как отношение:

1) собственного капитала к оборотным активам,

2) собственного оборотного капитала к общей величине собственного капитала,

3) собственного капитала к общей величине активов.

8. Коэффициент маневренности собственного капитала отражает:

1) его долю, направленную на финансирование оборотных активов,

2) соотношение его величины и стоимости оборотных активов,

3) удельный вес чистой прибыли в стоимости собственного капитала.

9. Если стоимость внеоборотных активов составила – 5400 тыс.руб., оборотных активов – 6200 тыс.руб., собственного капитала – 7200 тыс. руб., величина собственного оборотного капитала составила:

1) 1800 тыс.руб.,

2) 800 тыс. руб.

3) 1000 тыс.руб.

10. Собственный оборотный капитал отражает:

1) величину оборотных активов, участвующих в деятельности организации,

2) величину источников средств, принадлежащих организации на праве собственности,

3) величину собственных источников средств, направленных на финансирование оборотных активов.

11. Значение коэффициента абсолютной ликвидности, равное 0.12, означает:

1) организация неплатежеспособна, так как не в состоянии погасить все обязательства,

2) организация платежеспособна, так как в состоянии в данный момент погасить 12% всех своих обязательств за счет имеющихся активов,

3) организация в состоянии погасить 12% своих краткосрочных обязательств за счет наличных денежных средств и краткосрочных ликвидных ценных бумаг.

12. При определении стоимости чистых активов:

1) в расчет не принимается величина добавочного капитала,

2) в состав активов не включается задолженность участников по взносам в уставный капитал,

3) исчисляется разница между общей стоимостью активов и общей стоимостью источников средств.

13.Определить значение финансового рычага, если стоимость активов – 10800 тыс.руб., оборотных активов – 4900 тыс.руб., собственного капитала – 6400 тыс.руб.:

1) 0,45; 2) 0,76; 3) 0,69.

14. Показатели деловой активности позволяют характеризовать:

1) отдачу ресурсов и источников их формирования,

2) широту связей с бизнес-окружением,

3) динамику масштабов деятельности.

15. Показатели рентабельности отражают:

1) объем выручки, полученной с каждого рубля затраченных ресурсов,

2) величину прибыли, полученной с каждого рубля затраченных ресурсов,

3)величину доходов, полученных организацией по различным направлениям деятельности.

16. Если выручка от продаж увеличилась на 15%, а среднегодовая стоимость оборотных активов возросла на 12,5%, то коэффициент оборачиваемости оборотных активов:

1) увеличился на 20%,

2) снизился на 16,7%,

3) увеличился на 2,2%.

17. Среднегодовая стоимость оборотных активов в базисном периоде составила – 12600 тыс. руб., в отчетном периоде – 15200 тыс.руб., объем продаж возрос в отчетном периоде на 8,5%. Относительная экономия (дополнительное вовлечение) оборотных активов составила:

1) дополнительное вовлечение – 2600 тыс.руб.,

2) относительная экономия – 2821тыс.руб.,

3) дополнительное вовлечение – 1529 тыс.руб.

18. Среднегодовая стоимость активов в базисном периоде составила 17600 тыс.руб., в отчетном периоде – 21300 тыс.руб., чистая прибыль соответственно по годам – 1850 и 2280 тыс.руб. Рентабельность активов:

1) возросла на 23,2%,

2) увеличилась на 0,19%

3) снизилась на 0,19%.

19. Если отдача собственного капитала увеличилась на 2,5%, и коэффициент автономии возрос на 4%, то оборачиваемость активов:

1) ускорилась на 6,6%,

2) уменьшилась на 1,5%,

3) замедлилась на 37,5%.

20. Если рентабельность продаж (по чистой прибыли) увеличилась на 5,4%, отдача собственного капитала увеличилась на 8%, а коэффициент автономии снизился на 4%, то рентабельность активов:

1) снизилась на 9,4%,

2) увеличилась на 18,38%,

3) увеличилась на 9,28%.

Вопросы

1. Охарактеризуйте отличия в понятиях «ликвидность» и «платежеспособность».

2. Назовите основные признаки неудовлетворительного финансового состояния, выявляемые в процессе экспресс-анализа.

3. Дайте определение платежеспособности организации.

4. Назовите группы методов, используемых для оценки платежеспособности организации.

5. Охарактеризуйте механизм расчета и оценки коэффициентов ликвидности.

6.По каким принципам строится баланс ликвидности?

7. Назовите группы методов, используемых для оценки финансовой устойчивости организации.

8. Расчет и сущность оценки величины собственного оборотного капитала.

9. Чистые активы: их расчет и оценка.

10. Финансовые коэффициенты, отражающие роль собственного капитала в финансировании деятельности.

11. Расчет, сущность и оценка финансового рычага.

12. Типы (степени) финансовой устойчивости и критерии их оценки.

13. Охарактеризуйте возможные причины изменения платежеспособности организации.

14. Охарактеризуйте возможные причины, влияющие на финансовую устойчивость организации.

15. Понятие и показатели деловой активности организации.

16. Характеристика факторов, влияющих на показатели деловой активности.

17. Методы факторного анализа показателей деловой активности.

18. Экономические результаты от изменения оборачиваемости (отдачи) активов.

19. Понятие и показатели рентабельности деятельности организации.

20. Характеристика факторов, влияющих на показатели рентабельности.

21. Методы факторного анализа рентабельности активов и капитала.