30. Валютные опрации в банковскими карточками

При разработке Положения №23-П в него был заложен ряд принципов, которые сохраняются и получают развитие в новой редакции.

Во-первых, определение банковской карты как вида платежной карты, эмитентом которой является кредитная организация, служащая для совершения операций и составления документов, подлежащих оплате клиентом.

Определение банковской карты, приведенное в новой редакции Положения №23-П, рассматривает две ее основные функции. С использованием банковской карты могут осуществляться такие операции, как:

• получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в установленных случаях на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

• операции, связанные с оплатой товаров (работ, услуг) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

• операции, связанные с переводом денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранной валюте на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте за пределы Российской Федерации с соблюдением норм валютного законодательства.

При совершении операций с использованием банковских карт в банковской практике составляются документы на бумажном носителе (слип, квитанция банкомата или электронного терминала) или в электронной форме (электронный журнал, электронный документ, подтверждающий операцию через Интернет и др.). Составление указанных документов необходимо в соответствии с требованиями гражданского законодательства в рамках договорных отношений между участниками расчетов, законодательства о бухгалтерском учете, валютного законодательства, а также в целях осуществления Банком России функций банковского надзора за деятельностью кредитных организаций. Все документы, составленные с использованием банковских карт (их реквизитов), должны содержать согласно новой редакции Положения №23-П соответствующие обязательные реквизиты.

Составление документов по операциям с использованием банковских карт подтверждает обязательства клиента по их оплате за счет денежных средств, находящихся на его счете в банке-эмитенте, либо за счет предоставленного банком-эмитентом кредита. В последнем случае банковская карта может существовать в виде кредитной карты, основанием для выдачи которой является заключение между банком-эмитентом и клиентом кредитного договора. Учитывая развитие кредитными организациями программ по выдаче кредитных карт, включая программы потребительского кредитования, в новой редакции Положения №23-П дано понятие кредитной карты и будут урегулированы особенности осуществления операций с использованием кредитных карт и порядок их отражения в бухгалтерском учете.

Важно отметить, что расчеты с использованием банковских карт не рассматриваются в Положении №23-П и его новой редакции как новая форма договорных отношений между банком и клиентом или как новая форма безналичных расчетов. Регулирование расчетов с использованием банковских карт должно осуществляться в зависимости от характера договоров, предусмотренных действующим гражданским законодательством (договор банковского счета, банковского вклада, кредитный договор) и заключаемых между участниками расчетов, а также субъектного состава этих участников.

Аналогичный вывод может быть сделан и в отношении предоплаченных карт — сравнительно новой разновидности платежных карт. Основанием для выдачи предоплаченных карт является договор, не предусматривающий открытие клиенту банковского счета или предоставление ему кредита, но возлагающий на эмитента обязанность по исполнению денежных обязательств в пользу держателей предоплаченных карт по требованию последних. Поэтому предоплаченные карты также требуют специального нормативного регулирования, наряду с регулированием операций с использованием банковских. В новую редакцию Положения №23-П включен термин «предоплаченная карта», а также установлены требования к расчетам по операциям, совершаемым с их использованием, и отражению этих операций в бухгалтерском учете кредитных организаций. Это сделано в целях нормативной поддержки развития новых видов платежных инструментов, в том числе используемых в сети Интернет, а также для обеспечения контроля со стороны Банка России в соответствии со ст. 80 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» за деятельностью кредитных организаций-эмитентов предоплаченных карт.

Во-вторых, установление правилэмиссии, эквайринга, банковских, предоплаченных карт и осуществления операций с их использованием. В новой редакции Положения №23-П детализирован порядок открытия счетов в кредитной организации-эмитенте для отражения операций, совершаемых с использованием банковских карт, а также введено требование о разработке кредитными организациями внутрибанковских правил, определяющих порядок эмиссии и/или эквайринга банковских, предоплаченных карт, а также осуществления операций с их использованием. При разработке внутрибанковских правил кредитные организации должны руководствоваться действующим законодательством и примерным перечнем требований новой редакции Положения №23-П, включающей в себя, среди прочего, правила осуществления расчетов по операциям с использованием банковских карт, предоплаченных карт, систему управления рисками, порядок восстановления прав по утраченным (украденным) банковским картам, предоплаченным картам, описание документооборота и технологии обработки учетной информации по совершенным операциям, а также ряд других вопросов.

Из новой редакции Положения №23-П исключено требование о присутствии на банковской карте наименования и логотипа эмитента, однозначно его идентифицирующих. Это обусловлено тем, что правила платежных систем допускают размещение на карте одновременно логотипа кредитной организации-эмитента и наименование кредитной организации-агента. Также уточнено закрепленное в Положении №23-П понятие «пункт выдачи наличных», учитывая нормы ст. 18 Федерального закона «О почтовой связи», предоставляющие право организациям почтовой связи осуществлять выплату наличных денежных средств с использованием платежных карт по агентскому договору, заключенному с кредитной организацией. Заключаемые кредитными организациями договоры должны предусматривать предварительное зачисление на расчетный (текущий) счет организации почтовой связи суммы денежных средств, в пределах которой впоследствии будет осуществляться выдача наличных денежных средств с использованием банковских карт.