- •Содержание
- •Введение
- •1.Проектирование инвестиционно-финансового плана
- •1.1 Расчет прямых затрат
- •1.2 Смета затрат на производство и себестоимость продукции
- •1.3 Определение размера прибыли от реализации
- •1.4 Денежный план
- •1.5 Расчет чистых оборотных активов
- •1.6 Инвестиционно-финансовый план:
- •1.7 Плановый баланс
- •Выводы по разделу 1
- •2.Анализ бюджетов с использованием финансовых относительных показателей
- •2.1 Пирамида показателей
- •Блок управления затратами
- •Блок управления активами
- •Период оборачиваемости дебиторской задолженности
- •Период оборачиваемость запасов
- •Период оборачиваемости кредиторской задолженности
- •Показатель текущей платёжеспособности
- •Показатель ликвидности
- •Блок прибыльности
- •Выводы по разделу 2
- •Заключение
- •Список используемой литературы
- •Приложения а
- •Приложение б
- •Приложение в
- •Приложение г
- •Приложение д
- •Приложение ж
- •Приложение к
- •Приложение л
- •Приложение м. Расчет относительных финансовых показателей
1.2 Смета затрат на производство и себестоимость продукции
1.Начальный запас. (первый месяц - берется из исходных данных, второй - конечный запас первого, третий - конечный запас второго).
9048,249 у.е.; 9560,077 у.е.; 9910,170 у.е.
2. Затраты на производство.
Материалы:
7383,54 у.е.
7542,25 у.е.
7997,65 у.е.
Зарплата ППП:
1194,60 у.е.
1230,99 у.е.
1299,64 у.е.
Косвенные расходы:
763,770 у.е.
766,605 у.е.
836,220 у.е.
3. Амортизация: 357,048 у.е.
4. Итого затрат. («Затраты на производство»+ «Амортизация»):
7383,54+1194,60+763,770+357,048 =9698,95 у.е.
7542,25+1230,99+766,605+357,048 =9896,89 у.е.
7997,65+1299,64+836,220+357,048 =10490,56 у.е.
5. Конечный запас. («Итого прирост запасов» +» Начальный запас», итоговая цифра переносится на начальный запас следующего месяца):
511,83+9048,249=9560,08 у.е.
350,09+9560,077=9910,17 у.е.
474,31+9910,170=10384,48 у.е.
6. Себестоимость продукции. («Начальный запас»+ « Итого затрат»- «Конечный запас»):
9048,249+9698,95-9560,08 =9187,12у.е.
9560,077+9896,89-9910,17 =9546,80у.е.
9910,170+10490,56-10384,48=10016,25у.е.
Данные расчеты (см.приложение В)
1.3 Определение размера прибыли от реализации
1.Реализация. («Плановая реализация»):
11650,10 у.е.; 12116,11 у.е.; 12721,91 у.е.
2. Себестоимость продукции. («Себестоимость продукции»):
9187,12 у.е.
9546,80 у.е.
10016,25 у.е.
3. Валовая прибыль. («Реализация «- «Себестоимость»):
11650,10-9187,12=2462,98 у.е.
12116,11-9546,80=2569,31у.е.
12721,91-10016,25=2705,66 у.е.
4. Другие расходы. - прочерк -
5. Прибыль. («Валовая прибыль»):
2462,98 у.е.
2569,31 у.е.
2705,66 у.е.
6. Проценты за краткосрочный кредит. (Первый месяц - прочерк, второй - из раздела «Денежный план» п. Проценты за кр. кредит, третий - то же, что второй):
6807,05*0,0083=56,50 у.е.
7. Процент за долгосрочный кредит. ( Из исх. данных Долгосрочный кредит умножить на Процент по долгосрочному кредиту из исх. данных):
3559,500*0,02083=74,14 у.е.
8. Прибыль к налогообложению. (Прибыль - Проценты за долгосрочный кредит - Проценты за краткосрочный кредит):
2462,98 -56,50 =2388,83 у.е.
2569,31-56,50 -74,14 = 2438,67 у.е.
2705,66 -56,50 -74,14 =2575,02 у.е.
9. Налог на прибыль. (Исходные данные в процентном отношении от Прибыли к налогообложению):
2388,83 *0,24 =573,32 у.е.
2438,67*0,24 =585,28 у.е.
2575,02 *0,24=618,00 у.е.
10. Прибыль нетто. (Прибыль к налогообложению минус Налог на прибыль):
2388,83 -573,32=1815,51у.е.
2438,67-585,28 =1853,39у.е.
2575,02-618,00 =1957,01у.е.
11. Дивиденды. - прочерк -
12. Прибыль предприятия. (Прибыль нетто):
1815,51 у.е.
1853,39 у.е.
1957,01 у.е.
Данные расчеты (см.приложение Г)
1.4 Денежный план
1. Поступление средств.
Реализация. (Плановая реализация):
11650,10 у.е.; 12116,11 у.е.; 12721,91 у.е.
Поступления в текущем месяце. (Процентное отношение оплаты в текущем месяце (исходные данные) от «Плановой реализации»):
11650,10 *0,7 =8155,07 у.е.
12116,11 *0,7 =8481,27 у.е.
12721,91 *0,7 =8905,34 у.е.
Оплата дебиторской задолженности. (Первый месяц - исх. данные Дебиторы, второй = разность между Реализацией и Поступлениями в текущем месяце первого месяца, третий - разность между Реализацией и Поступлениями в текущем месяце второго месяца):
8193,969 у.е.- базовый месяц
11650,10 - 8155,07 =3495,03 у.е.- первый месяц
12116,11-8481,27=3634,83 у.е.- второй месяц
12721,91-8905,34=3816,57 у.е.- третий месяц
Итого поступлений. («Поступления в текущем месяце»+ «Оплата дебиторской задолженности»):
8155,07+8193,969=16349,04 у.е.
8481,27+3495,03=11976,31 у.е.
8905,34+3634,83=12540,17 у.е.
2. Расходы.
Закупка материала:
7383,54 у.е.
7542,25 у.е.
7997,65 у.е.
Оплата в текущем месяце. (Процентное отношение «Закупки в текущем месяце» из исходных данных от «Закупки материалов»):
7383,54 *0,5=3691,77 у.е.
7542,25 *0,5=3771,13 у.е.
7997,65*0,5=3998,82 у.е.
Оплата кредиторской задолженности. (Первый месяц из исходных данных «Кредиторы», второй - разность между «Закупкой материалов» и «Оплатой в текущем месяце» первого месяца, третий- разность между «Закупкой материалов» и «Оплатой в текущем месяце» второго месяца.):
9697,265 у.е.- первый месяц
7383,54 -3691,77 =3691,77 у.е.- второй месяц
7542,25 -3771,13 =3771,13 у.е.- третий месяц
7997,65-3998,82=3998,82 у.е.- квартал месяца
Зарплата ППП:
1194,60 у.е.
1230,99 у.е.
1299,64 у.е.
Косвенные расходы:
763,770 у.е.
766,605 у.е.
836,220 у.е.
Другие расходы: - прочерк -
Инвестиции:
9136,75 у.е.
Налог на прибыль. (Из раздела Определение размера прибыли от реализации):
573,32 у.е.
585,28 у.е.
618,00 у.е.
Процент за долгосрочный кредит:
74,14у.е.
Процент за краткосрочный кредит. (Первый месяц - прочерк, второй - процентное отношение от Потребности в кредитах):
6807,05*0,0083=56,50 у.е.
Дивиденды: - прочерк -
Итого расходов. (Оплата в текущем месяце + Оплата кредиторской задолженности + Зарплата ПП + Косвенные расходы + Инвестиции + Налог на прибыль + Проценты за долгосрочный кредит + Проценты за краткосрочный кредит):
3691,77+9697,265+1194,60+763,770 +9136,75 +573,32+74,14=25131,62 у.е.
3771,13+3691,77+1230,99+766,605+585,28+74,14+56,60=10176,41у.е.
3998,82+3771,13+1299,64+836,220+618,00+74,14+56,60=10654,46 у.е.
3. Итоги.
Поступления:
16349,04 у.е.
11976,31 у.е.
12540,17 у.е.
Расходы:
25131,62 у.е.
10176,41 у.е.
10654,46 у.е.
Денежные средства нетто. («Поступления» - «Расходы»):
16349,04 -25131,62= -8782,57 у.е.
11976,31-10176,41=1799,90 у.е.
12540,17 -10654,46 =1885,71 у.е.
Начальный остаток денежных средств. (Данные из исходных данных на первый месяц, на второй - Денежные средства нетто положительное значение первого месяца, на третий - денежные средства нетто второго месяца):
1975,52 у.е.
0
1799,90 у.е.
Конечный остаток денежных средств. «(Денежные средства нетто» + «Начальный остаток денежных средств»):
8782,57-1975,52= -6807,05 у.е.
1799,90 +0 = 1799,90 у.е.
1885,71+1799,90 =3685,61 у.е.
Потребность в кредитах - это и есть конечный остаток денежных средств.
До этого пункта мы проводили проектирование инвестиционно-финансового плана предприятия для привлечения денежных средств за счет заемных денежных средств.
Данные расчеты (см.приложение Г)