- •Содержание
- •Введение
- •1.Проектирование инвестиционно-финансового плана
- •1.1 Расчет прямых затрат
- •1.2 Смета затрат на производство и себестоимость продукции
- •1.3 Определение размера прибыли от реализации
- •1.4 Денежный план
- •1.5 Расчет чистых оборотных активов
- •1.6 Инвестиционно-финансовый план:
- •1.7 Плановый баланс
- •Выводы по разделу 1
- •2.Анализ бюджетов с использованием финансовых относительных показателей
- •2.1 Пирамида показателей
- •Блок управления затратами
- •Блок управления активами
- •Период оборачиваемости дебиторской задолженности
- •Период оборачиваемость запасов
- •Период оборачиваемости кредиторской задолженности
- •Показатель текущей платёжеспособности
- •Показатель ликвидности
- •Блок прибыльности
- •Выводы по разделу 2
- •Заключение
- •Список используемой литературы
- •Приложения а
- •Приложение б
- •Приложение в
- •Приложение г
- •Приложение д
- •Приложение ж
- •Приложение к
- •Приложение л
- •Приложение м. Расчет относительных финансовых показателей
1.5 Расчет чистых оборотных активов
Нетто оборотных активов на начало периода. (Первый – «Запасы» + «Денежные средства» + «Дебиторы» - «Кредиторы» из исходных данных, второй месяц - из «Нетто оборотных активов на конец периода» первого месяца, третий - из «Нетто оборотных активов на конец периода» второго месяца):
9048,249+1975,523+8193,969-9697,265=9520,48 у.е.
9560,08+1975,523+8193,969-9697,265=10032,30 у.е.
9910,17+1975,523+8193,969-9697,265=10382,40 у.е.
Запасы:
9560,08 у.е.
9910,17 у.е.
10384,48 у.е.
Денежные средства. (Конечный остаток денежных средств):
-6807,05 у.е.
1799,90 у.е.
3685,61 у.е.
Дебиторская задолженность. (Данные из «Оплаты дебиторской задолженности», данные второго месяца переносятся на первый, третий на второй, квартал - на третий):
3495,03 у.е.
3634,83 у.е.
3816,57 у.е.
3816,57 у.е.- квартал.
Кредиторская задолженность. (Данные из «Оплаты кредиторской задолженности», данные второго месяца переносятся на первый, третий на второй, квартал - на третий):
3691,77 у.е.
3771,13 у.е.
3998,82 у.е.
3998,82у.е.- квартал.
Нетто оборотных активов на конец периода. («Запасы» + «Денежные средства» + «Дебиторская задолженность» - «Кредиторская задолженность»):
9560,08+3495,03-3691,77=9363,34 у.е.
9910,17+1799,90+3634,83-3771,13=11573,77 у.е.
10384,48+3685,61+3816,57- 3998,82=13887,83 у.е.
Прирост нетто оборотных активов. (Нетто оборотные активы на конец периода - Нетто оборотные активы на начало периода):
9363,34 -9520,48= -157,14 у.е.
11573,77 -9363,34 =2210,43 у.е.
13887,83 -11573,77=2314,06 у.е.
Данные расчеты (см.приложение Ж)
1.6 Инвестиционно-финансовый план:
Источники:
Прибыль нетто («Прибыль предприятия»):
1815,51 у.е.
1853,39 у.е.
1957,01 у.е.
Амортизация: 357,048 у.е.
Заемные средства: 6807,05 у.е.
Баланс: («Прибыль нетто»+ «Амортизация» + «Заемные средства»):
1815,51+357,048 +6807,05 =8979,61у.е.
1853,39+357,048=2210,43 у.е.
1957,01+357,048 =2314,06 у.е.
Направление затрат:
Прирост чистых оборотных активов. («Прирост нетто оборотных активов»):
-157,14 у.е.
2210,43 у.е.
2314,06 у.е.
Инвестиции: 9136,75 у.е.
Дивиденды: - прочерк –
Баланс: («Прирост чистых оборотных активов» + «Инвестиции» + «Дивиденды»):
9136,75 -157,14 +0 =8979,61у.е.
2210,43 +0+0 =2210,43 у.е.
2314,06 +0+0 =2314,06 у.е.
Данные расчеты (см.приложение К)
1.7 Плановый баланс
Актив:
1. Основные средства. («Основные средства» из исходных данных + «Инвестиции» из исходных данных.):
74259,476+9136,75=83396,23 у.е.
Износ. («Износ» + «Амортизация»)
32266,868+357,048=32623,92 у.е.
32623,92 +357,048=32980,96 у.е.
32980,96+357,048=33338,01 у.е.
Остаточная стоимость. («Основные средства» - «Износ»):
83396,23 -32623,92 =50772,31 у.е.
83396,23 -32980,96 =50415,26 у.е.
83396,23 -33338,01 =50058,21 у.е.
2. Запасы:
9560,08 у.е.
9910,17 у.е.
10384,48 у.е.
Материалы:
4009,18 у.е.
4165,51 у.е.
4365,31 у.е.
НЗП:
4747,56 у.е.
4925,35 у.е.
5167,37 у.е.
Готовая продукция:
803,33 у.е.
819,31 у.е.
851,80 у.е.
3. Денежные средства:
0
1799,90 у.е.
3685,61 у.е.
Дебиторы:
3495,03 у.е.
3634,83 у.е.
3816,57 у.е.
Баланс: («Остаточная стоимость» + «Запасы» + «Денежные средства» + «Дебиторы»):
50772,31+9560,08+0+3495,03=63827,4 у.е.
50415,26+9910,17+1799,90+3634,83=65760,2 у.е.
50058,21+10384,48+3685,61+3816,57=67944,9 у.е.
Пассив:
1. Уставный капитал. (Из исходных данных):
41527,50 у.е.
Прибыль. («Прибыль» из исходных данных + «Прибыль нетто»):
8241,60 у.е.
10094,98 у.е.
12052,00 у.е.
2. Расчеты и прочие пассивы:
Долгосрочный кредит: 3559,50 у.е.
Кредиторы. («Кредиторская задолженность»):
3691,77 у.е.
3771,13 у.е.
3998,82 у.е.
Краткосрочный кредит:
6807,05у.е.
Баланс:
41527,500+8241,60+3559,500+3691,77+6807,05=63827,4 у.е.
41527,500+10094,98+3559,500+3771,13+6807,05=65760,2 у.е.
41527,500+12052,00+3559,500+3998,82+6807,05=67944,9 у.е.
Данные расчеты (см.приложение Л)