Тема №4 управление денежными потоками предприятия

Задача 1

В соответствие с планом поступления и расходования денежных средств за анализируемый год объем платежного оборота по текущим хозяйственным операциям составил 30 млрд. р. Оборачиваемость остатков денежного актива в отчетном году - 24 оборота. Определить средний, минимальный и максимальный остаток денежного актива. Диапазон колебаний денежного актива предприятия в анализируемом периоде представить в таблице 9 и сделать соответствующие выводы.

Таблица 9 – Диапазон колебаний денежного актива

Месяц	Остаток денежного актива на начало месяца	Отклонение от среднего остатка денежного актива		Отклонение от минимального остатка денежного актива
		Млрд. р.	%	Млрд. р.	%
Январь	1,30*
Февраль	1,25*
Март	1,34*
Апрель	1,42*
Май	1,51*
Июнь	1,48*
Июль	1,44*
Август	1,52*
Сентябрь	1,54*
Октябрь	1,56*
Ноябрь	1,53*
Декабрь	1,58*

* - изменение значения согласно номеру в списке группы, при этом его необходимо разделить на 100.

Задача 2

По предлагаемым в таблице10 данным отчета о движении денежных средств фирмы «Север» проанализируйте степень финансирования текущей и инвестиционной деятельности за счет собственных источников, зависимость фирмы от внешних источников поступлений средств, ее финансовую эластичность (способность создавать денежные резервы) и реальное состояние платежеспособности за истекший период (год). Определите чистый денежный поток фирмы.

Таблица 10 – Отчет о движении средств фирмы «Север» за год (прямой метод), р.

Наименование статей	Сумма
Остаток денежных средств на начало периода (года)	8642
I. Текущая деятельность
1. Поступления
Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг	2125661*
Авансы, полученные от покупателей (заказчиков)	28885
Прочие поступления	631035
Итого поступлений
2. Расходование денежных средств
Оплата приобретенных товаров, работ, услуг	-1338971
Оплата труда персонала	-274031
Отчисления в государственный бюджет и внебюджетные фонды	-442214
На выдачу подотчетных сумм	-5390
Прочие расходы	-817059
Итого израсходовано денежных средств
Чистый приток денежных средств по текущей деятельности
I I. Инвестиционная деятельность
Продажа долгосрочных активов	158264
Долгосрочные финансовые вложения	-65819
Отток денежных средств по инвестиционной деятельности
I I I. Финансовая деятельность
Получение займов и кредитов	243250
Возврат кредитов и займов	-69130
Результат от финансовой деятельности
Остаток денежных средств на конец квартала (конечное сальдо)

* - изменение значения согласно номеру в списке группы, при этом его необходимо умножить на 100.

Задача 3

Дан баланс фирмы «Восток» (таблица 11), в котором приведены исходные данные, характеризующие ее деятельность. Рассчитать чистый денежный поток фирмы косвенным методом. Финансовый результат фирмы в отчетном году составил 222 тыс. р.

Таблица 11 – Баланс фирмы «Восток», тыс. р.

Актив	Начало года	Конец года	Пассив	Начало года	Конец года
Внеоборотные активы - всего	25358	24297	Капитал и резервы	29207	28985
Оборотные активы - всего	13670	16784	Долгосрочные обязательства	-	-
В том числе:			Краткосрочные обязательства - всего
Запасы	9413	11056	В том числе:
Дебиторская задолженность	4044	5432	Краткосрочные кредиты банков	1207	1789
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	213*	296*	Кредиторская задолженность	8614*	10307*
Итого актив	39028	41081	Итого пассив	39028	41081

¹- изменения внеоборотных активов связаны только с амортизационными отчислениями

* - изменение значения согласно номеру в списке группы.