Методические указания

Определим затраты на выпуск 1 детали по формуле:

где i – индекс соответствующий одному из трех вариантов выпуска деталей.

Далее путем сравнения выявляют наиболее оптимальный вариант.

Тема № 6 краткосрочное финансовое планирование и анализ деятельности организации

Задача 1

Деятельность хозяйствующего субъекта характеризуется показателями, представленными в таблице 19.

Таблица 19 – Исходные данные

Показатели	Прошлый год	Отчетный год		Отклонения
		План	Факт	К плану		К прошлому году
				абсолютное	%	абсолютное	%
Выручка от реализации продукции, тыс. р.	58000*	60000*	63000*
НДС, тыс. р.	9500	9900	10300
В % к выручке
Акцизы, тыс. р.	-	-	-
Себестоимость продукции, тыс. р.	39000	40000	42500
В % к выручке
Прибыль от реализации продукции, тыс. р.
Уровень рентабельности, %
Прибыль от реализации продукции в % к выручке
Прибыль от прочей реализации, тыс. р.	180	-	250
Доходы от внереализационных операций, тыс. р.	30	40	65
Расходы по внереализационных операций, тыс. р.	10	-	15
Прибыль к налогообложению, тыс. р.
Налоги, тыс. р.
Чистая прибыль, тыс. р.

* - изменение значения согласно номеру варианта, при этом его необходимо умножить на 100.

Необходимо выявить:

1. влияние роста выручки от реализации продукции на изменение прибыли от реализации;

2. влияние фактора роста уровня себестоимости на сумму прибыли;

3. как повлияло на изменение суммы прибыли снижение уровня НДС в % к выручке за отчетный год;

4. как повлияло изменение различных видов доходов и расходов на изменение бухгалтерской прибыли;

5. на сколько измениться сумма чистой прбыли за счет роста суммы налогов, уплачиваемых из прибыли

6. изменение уровня рентабельности по сравнению с прошлым годом и с планом и проанализировать как повлияли эти показатели (изменения рентабельности) на изменение прибыли на каждый рубль затрат при производстве продукции по сравнению с прошлым годом и с планом;

7. определить величину упущенной выгоды по сравнению с прошлым годом и с планом;

8. по результатам расчетов делать выводы о работе предприятия письменно (указать, как изменилась величина прибыли от реализации продукции, бухгалтерской прибыли и чистой прибыли за отчетный год по сравнению с прошлым и плановым годом).