- •Раздел 1. Методологические основы планирования.
- •2. Предмет планирования на предприятии.
- •1. Трудовые ресурсы.
- •2. Производственные фонды.
- •3. Инвестиции.
- •4. Информация.
- •5. Время.
- •6. Предпринимательский талант.
- •3. Методы науки планирования.
- •4. Сущность и структура объектов планирования на предприятии
- •1. Хозяйственная деятельность.
- •2. Социальная деятельность.
- •3. Экологическая деятельность.
- •Тема 1.2. Система планирования на предприятии
- •3. Организация планирования на предприятии.
- •Тема 1.3. Средства и методы обоснования плановых решений
- •Раздел 2. Стратегическое планирование
- •2. Основные компоненты стратегического планирования.
- •1. Определение миссии предприятия.
- •2. Формулирование целей и задач функционирования предприятия
- •3. Анализ и оценка внешней среды.
- •4. Анализ и оценка внутренней структуры предприятия.
- •5. Разработка и анализ стратегических альтернатив.
- •6. Выбор стратегии.
- •3. Типы и элементы стратегии
- •4. Технология планирования стратегии
- •6. Разработка системы бизнес-планов.
- •Тема 2.2. Планирование инновационной и инвестиционной деятельности
- •1. Сущность инвестиций, инвестиционного процесса и их связь со стратегией предприятия.
- •2. Методика оценки инвестиционных проектов при планировании инвестиций.
- •3. Порядок и методика составления плана инвестиций на предприятии.
- •4. Принятие решений об источниках финансирования инвестиций.
- •Тема 2.3. Планирование риска
- •2. Показатели и методы оценки риска в планировании.
- •3. Методы снижения риска
- •1. Страхование.
- •2. Поручительство.
- •1. Экономическая эффективность производства.
- •2. Нормы и нормативы.
- •3. Производство и реализация продукции.
- •4. Материально-техническое обеспечение производства.
- •8. Инвестиции и капитальное строительство.
- •9. Охрана природы и рациональное использование природных ресурсов.
- •Тема 3.2. Планирование продаж
- •1. Место и роль плана продаж и портфеля заказов в тактическом планировании.
- •2. Технология обоснования плановых решений по портфелю заказов и объему продаж
- •1. Описание товара по следующей схеме:
- •2. Оценка внутренней и внешней технико-экономической ситуации по следующей схеме:
- •3. Комплексный анализ и прогнозирование товарных рынков.
- •3. Планирование цен на продукцию.
- •3. Выбор метода ценообразования.
- •Тема 3.3. Планирование производственной программы
- •2. Планирование объема производства продукции.
- •Тема 3.4. Планирование материально-технического обеспечения
- •4. Планирование потребности в оборудовании.
- •Тема 3.5. Планирование труда и персонала
- •1. Планирование производительности труда по технико-экономическим факторам.
- •2. Планирование производительности труда на основе трудоемкости производственной программы.
- •Тема 3.6. Планирование оплаты труда
- •2. Состав фонда оплаты труда
- •3. Планирование фонда оплаты труда
- •4. Планирование средств фонда потребления
- •Тема 3.7. Планирование издержек
- •2. Планирование снижения себестоимости продукции по технико-экономическим факторам.
- •3. Расчет плановых калькуляций себестоимости продукции
- •4. Планирование сметы затрат на производство продукции
- •2. Планирование снижения себестоимости продукции по технико-экономическим факторам
- •3. Расчет плановых калькуляций себестоимости продукции
- •4. Планирование сметы затрат на производство продукции
- •Тема 3.8. Планирование финансов
- •2. Методика разработки финансового плана
- •2. Методика разработки финансового плана
- •Тема 3.9. Оперативно-календарное планирование
- •2. Оперативно-календарное планирование в серийном производстве
- •3. Оперативно-календарное планирование в единичном производстве
- •1. Цели и функции бизнес-планирования
- •2. Содержание и структура бизнес-плана
- •1. Резюме
- •7. Инвестиционный план
2. Методика разработки финансового плана
Алгоритм составления финансового плана включает следующие этапы:
анализ финансового положения предприятия;
планирование доходов и поступлений;
планирование расходов и отчислений;
проверка финансового плана (баланс доходов и расходов). Рассмотрим содержание указанных этапов.
Анализ финансового положения предприятия
Основные задачи этого анализа:
определение меры влияния объективных и субъективных факторов на финансовые результаты деятельности предприятия;
оценка финансового положения предприятия и факторов его изменения;
оценка работы предприятия и его структурных подразделений по выполнению показателей финансового плана;
анализ соблюдения финансовой, расчетной и кредитной дисциплины;
выявление резервов повышения рентабельности и разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.
В процессе финансового анализа исследуются:
наличие, состав и структура средств предприятия, причины и последствия их изменения;
наличие, состав и структура источников средств предприятия, причины и последствия их изменения;
состояние, структура и динамика изменения долгосрочных активов;
дебиторская задолженность;
эффективность использования средств.
Планирование доходов и поступлений средств
Осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период.
Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:
прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;
амортизационные отчисления;
финансовые ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства (плановые накопления по работам, выполняемым хозяйственным способом), а также мероприятия по снижению себестоимости этих работ, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве;
устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);
средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной массой;
паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;
долгосрочные банковские кредиты;
займы;
пожертвования и благотворительные взносы;
• поступления от долевого участия в строительстве.
Планирование расходов и отчислений
Расходы и отчисления предприятия в плановом году составляют второй раздел финансового плана.
В расходной части финансового плана предусматриваются следующие статьи расходов:
отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели;
прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;
амортизация, имеющаяся в распоряжении предприятия;
прочие расходы;
итого расходов и отчислений;
превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (-).
Конкретные направления и пропорции использования финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно в рамках стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и платежей.
Для эффективного функционирования на принципах коммерческого расчета, проведения сбалансированной стратегии и тактики в условиях рыночной экономики предприятие должно иметь три фонда:
фонд накопления;
фонд потребления;
• резервный (страховой) фонд.
Предназначение фонда накопления:
финансирование капитальных вложений; прироста собственных оборотных средств; научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
уплата процентов по долгосрочным кредитам.
Фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов:
вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год;
оказание единовременной помощи членам трудового коллектива;
премирование работников за выполнение особо важных производственных заданий;
культурно-бытовое обслуживание работников предприятия;
строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений;
• дотации на питание членам трудового коллектива и др. Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно. Однако хозяйственная практика свидетельствует, что наиболее оптимальным соотношением между ними будет следующее: фонд накопления — 60 %; фонд потребления — 40%.
Резервный (страховой) фонд предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Эти средства могут быть направлены на корректировку параметров проекта в случае, если его реализация в силу различных причин идет не по намеченному плану.
Проверка финансового плана
Назначение данной процедуры состоит в том, чтобы по каждой статье затрат определить источники финансирования и распределить доходы по направлениям. Баланс доходов и расходов предприятия осуществляется по принципу: на покрытие расходов направляются в первую очередь собственные доходы. При этом учитывается целевое использование доходов и очередность их направления по статьям затрат. При недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими заемными ресурсами.
После этого отдельные статьи доходов и расходов сопоставляются и балансируются. Суть баланса состоит в обеспечении равенства итогов по каждой статье затрат сумме источников ее финансирования, в свою очередь итог по каждой статье доходов должен быть равен сумме затрат средств. В конечном счете общая сумма источников финансирования средств должна быть равна итогу затрат предприятия в планируемом периоде.
При достижении баланса доходов и расходов переходят к подсчету итоговых показателей и четырех следующих проверочных показателей превышения:
доходов над расходами;
расходов над доходами;
платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета;
ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.
Критерием правильности финансового плана является соблюдение следующих соотношений: величина превышения доходов над расходами должна равняться сумме превышения платежа в бюджет над ассигнованиями из бюджета, а величина превышения расходов над доходами — величине превышения ассигнований из бюджета над платежами в бюджет.