- •Минобрнауки россии
- •Методические указания для самостоятельной работы
- •По изучению дисциплины
- •Учет и анализ (финансовый анализ)
- •Для студентов направления 080200.62 Менеджмент
- •305040, Г. Курск, ул. 50 лет Октября, 94. Оглавление
- •1. Организационно-методические положения
- •1.1. Общие положения
- •1.2. Объем дисциплины и виды учебной работы
- •1.3. Методические рекомендации по организации изучения дисциплины
- •1.4. Формы контроля знаний
- •1.4.1. Текущий контроль изучения дисциплины
- •48 Баллов – максимальный результат за четыре контрольные точки (за успеваемость)
- •16 Баллов – максимальный результат за четыре контрольные точки (за посещаемость)
- •36 Баллов - максимальный результат за итоговый контроль (за экзамен)
- •1.4.2. Итоговый (промежуточный) контроль
- •2. Содержание дисциплины
- •Тема 1. Предмет, виды и содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его роль в управлении
- •Дискуссионные вопросы
- •Решение
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тема 4. Финансовая отчетность организации и ее анализ
- •Дискуссионные вопросы
- •Пример решения практического задания
- •Решение
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тема 5. Финансовые результаты деятельности коммерческой организации и методы их анализа
- •Дискуссионные вопросы
- •Пример решения практического задания
- •Решение
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тема 6. Анализ финансового состояния организации
- •Дискуссионные вопросы
- •Пример решения практического задания
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тема 7. Анализ платежеспособности и ликвидности
- •Дискуссионные вопросы
- •Пример решения практического задания
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тема 8. Анализ использования оборотного капитала и управления им.
- •Дискуссионные вопросы
- •Пример решения практического задания
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тема 9. Предмет, задачи и содержание экономического управленческого анализа. Внутрипроизводственный анализ, его цели и задачи.
- •Дискуссионные вопросы
- •Тема 10. Анализ объемов производства и реализации продукции
- •Дискуссионные вопросы
- •Примеры решения практических заданий
- •Решение
- •Решение.
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тема 11. Анализ эффективности использования производственных ресурсов предприятия.
- •Дискуссионные вопросы
- •Примеры решения практических заданий
- •Решение
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тема 12. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и их использования
- •Дискуссионные вопросы
- •Примеры решения практических заданий
- •Решение
- •Задания для самостоятельного решения
- •3. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
- •3.1. Основная и дополнительная литература
- •3.2. Используемые информационные технологии и перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети Интернет
- •Приложения
Тема 6. Анализ финансового состояния организации
Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия.
Анализ и оценка состава и динамики имущества предприятия и источников его формирования.
Анализ финансовой устойчивости предприятия.
Содержание анализа финансового состояния предприятия. Информационная база анализа. Бухгалтерский баланс как источника информации для анализа. Аналитическая обработка бухгалтерского баланса, ее значение. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия. Оценка причин изменений активов предприятия. Анализ состава, структуры и динамики источников финансирования. Оценка причин изменений в источниках финансирования. Обобщающий вывод по изменениям бухгалтерского баланса.
Понятие финансовой устойчивости. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость. Обеспеченность запасов источниками финансирования как условие финансовой устойчивости. Определение типа финансовой устойчивости. Расчет и оценка показателей (коэффициентов) финансовой независимости. Расчет и оценка показателей обеспеченности собственными оборотными средствами.
Дискуссионные вопросы
Методика стратегического финансового анализа.
Анализ вероятности утраты платежеспособности.
Рейтинговые методы оценки финансового состояния предприятия.
Пример решения практического задания
На основе данных бухгалтерского баланса промышленного предприятия провести оценку и анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости.
1) определить три основные показателя наличия источников формирования запасов и затрат, используя таблицу 1;
Таблица 1.
Наличие источников формирования запасов и затрат предприятия
Пок-ль |
Порядок расчета* |
Расчет на конец периода |
Значение |
СОС |
III + стр. 1530, 1540 – I |
|
|
СД |
III - I + IV |
|
|
ОИ |
III - I + IV + стр. 1510 |
|
|
ЗЗ |
стр.1210 |
|
|
* - соответствующие строки и разделы баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу
2) определить три основные показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования, используя таблицу 2;
Таблица 2.
Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования
Пок-ль |
Порядок расчета |
Расчет на конец периода |
Значение |
Δ СОС |
СОС – ЗЗ |
|
|
Δ СД |
СД – ЗЗ |
|
|
Δ ОИ |
ОИ – ЗЗ |
|
|
3) на основе выявления излишков (недостатков) источников средств для покрытия запасов и затрат определить тип финансовой устойчивости предприятия, используя таблицу 3;
Таблица 3.
Типы финансовой устойчивости предприятий
Варианты |
± Δ СОС |
± Δ СД |
± Δ ОИ |
Тип финансовой устойчивости |
1 |
+ |
+ |
+ |
Абсолютная устойчивость |
2 |
– |
+ |
+ |
Нормальная устойчивость |
3 |
– |
– |
+ |
Неустойчивое финансовое состояние |
4 |
– |
– |
– |
Кризисное финансовое состояние |
4) на основе результатов анализа сформулировать и записать выводы по оценке финансовой устойчивости предприятия.
Решение
1) определяем три основных показателя наличия источников формирования запасов и затрат, используя таблицу 1.
Таблица 1.
Наличие источников формирования запасов и затрат предприятия
Пок-ль |
Порядок расчета* |
Расчет на конец периода |
Значение |
СОС |
стр. 1300 + стр. 1530, 1540 – стр. 1100 |
1825-1240+(80+70) |
735 |
СД |
СОС+ стр. 1400 |
1825-1240 +0+(80+70) |
735 |
ОИ |
СД + стр. 1510 |
1825-1240+0+620+(80+70) |
1355 |
ЗЗ |
стр.1210 |
900+180 |
1080 |
* - соответствующие строки баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу
2) определяем три основных показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования, используя таблицу 2.
Таблица 2.
Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования
Пок-ль |
Порядок расчета |
Расчет на конец периода |
Значение |
Δ СОС |
СОС – ЗЗ |
735-1080 |
-345 |
Δ СД |
СД – ЗЗ |
735-1080 |
-345 |
Δ ОИ |
ОИ – ЗЗ |
1355-1080 |
+275 |
3) на основе выявления излишков (недостатков) источников средств для покрытия запасов и затрат определяем тип финансовой устойчивости предприятия, используя таблицу 3.
Таблица 3.
Типы финансовой устойчивости предприятий
Варианты |
± Δ СОС |
± Δ СД |
± Δ ОИ |
Тип |
Тип финансовой устойчивости |
1 |
+ |
+ |
+ |
|
Абсолютная устойчивость |
2 |
– |
+ |
+ |
|
Нормальная устойчивость |
3 |
– |
– |
+ |
* |
Неустойчивое финансовое состояние |
4 |
– |
– |
– |
|
Кризисное финансовое состояние |
Выводы:
Увеличение собственных оборотных средств предприятия в отчетном периоде на 235 тыс. руб. свидетельствует о благоприятном развитии предприятия. Увеличение собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат на 35 тыс. руб. также является положительной тенденцией в деятельности предприятия.
Однако собственных и долгосрочных заемных средств оказалось недостаточно для формирования запасов и затрат. В результате привлечения краткосрочного заемного капитала предприятие смогло обеспечить формирование своих запасов.
Расчетные данные излишка и недостатка собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат и общей величины основных источников формирования запасов свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии предприятия.
Величины собственных оборотных средств и функционирующего капитала предприятия не обеспечивают покрытие его запасов и затрат.