Решение.

1. Определим объем недопоставки продукции и зачетный объем реализованной продукции в пределах плана. Результаты занесем в таблицу.

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции	Зачетный объем в пре­делах плана
А В ...	1 2 3 1 2 ...	800 800 600 500 1200 ...	850 750 700 500 1050 ...	- 50 -150 ...	800 750 600 500 1050 ...
Итого		8000	8500	-800	7200

2. Определим уровень выполнения договорных обязательств тремя методами:

А) путем деления зачетного объема отгрузки по договорным обязатель­ствам на общий план поставки по договору

Б) путем деления количества выполненных позиций по отгрузке продукции потребителям к общему числу потребителей.

По изделию А процент выполнения договорных обязательств равен

2/3 · 100 = 66,7%;

В) по наименьшему проценту выполнения плана поставки путем расчета его по каждой позиции.

По изделию А процент выполнения договорных обязательств равен

750/800 · 100 = 93,8%.

Вывод: коэффициент выполнения договорных обязательств равен 0,9 (90%) и свидетельствует о том, что за отчетный месяц предприятием недопоставлено продукции покупателям по договорам на 10% (или на сумму 800 млн. руб.)

Пример 3. Рассчитать влияние изменения структуры продукции на изменение объема производства по данным таблицы 1.

Таблица 1.

Анализ структуры товарной продукции

Изделие	Оптовая цена за 1 туб, тыс. руб.	Объем производства продукции, туб*		Товарная продукция в ценах плана, млн. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры, млн. руб.
		план	факт	план	фактически при плановой структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
А В С D	5000 6000 7000 7500	5760 5600 2743 1920	5040 5544 3168 2688	28800 33600 19200 14400		25200 33264 22176 20160
Итого	-

* туб – тысяч условных банок.

1. Определим возможный фактический объем продукции при плановой структуре путем умножения показателя графы 5 таблицы 1 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп):

Квп = 16 440 / 16 023 = 1,026025.

Результат запишем в графу 6 таблицы.

Изделие	Оптовая цена за 1 туб, тыс. руб.	Объем производства продукции, туб*		Товарная продукция в ценах плана, млн. руб.			Изменение товарной продукции за счет структуры, млн. руб.
		план	факт	план	фактически при плановой структуре	факт
1	2	3	4	5	6	7	8
А В С D	5000 6000 7000 7500	5760 5600 2743 1920	5040 5544 3168 2688	28800 33600 19200 14400	29550 34475 19700 14755	25200 33264 22176 20160	-4350 -1211 +2476 +5385
Итого	-	16023	16440	96000	98500	100800	+2300

2. Для расчета влияния структурного фактора на изменение объема производства воспользуемся рабочей формулой:

Vобщ – объем производства продукции (в условно-натуральном измерении);

УДi – удельный вес i-го вида продукции в общем объеме производства;

Цi – цена i-го вида продукции.

Рассчитаем условный показатель объема производства продукции в стоимостном выражении при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене (ВП1усл):

Рассчитаем условный показатель объема производства продукции в стоимостном выражении при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене (ВП2усл):

Определим влияние изменения структуры производства продукции на увеличение объема ее производства:

Вывод: если бы план производства был равномерно перевыполнен на 102,6025% по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 98500 млн.руб. При фактической структуре он выше на 2300 млн.руб. Это означает, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.