Решение

1 Этап. Определение соответствия плана снабжения плану производства и фактическое выполнение договоров поставок на покрытие реальной потребности в материальных ресурсах.

Выполнение данного этапа предусматривает расчет показателей:

- РПЗ = ПП – ВИ,

- К _{ОБ ПЛ} = (ВИ +ЗДпл) / ПП,

- К _{ОБ Ф} = (ВИ +ЗДф) / ПП,

- К _{ВЫП. ДО} = ФП / ЗД.

Приведем пример расчета показателей по 02 номенклатурному номеру материалов, используя данные таблицы 1:

- К_{ОБ ПЛ 02} = (400 + 1800) / 2400 = 0,917

- К_{ОБ Ф 02} = (400 + 1700) / 2400 = 0,875

- К_{ВЫП ДО 02} = 1700 / 1800 = 0,944

Расчетные значения показателей представим в таблице 2:

Номенклатурные номера материалов	Реальная потребность в завозе	Коэффициент обеспеченности плановый	Коэффициент обеспеченности фактический	Коэффициент выполнения догов-х обязательств
01	1200	1	1	1
02	2000	0,917	0,875	0,944
03	300	1	0,967	0,967
04	300	1	0,914	0,9
05	36	1	1	1
Итого:	3 836	0,956	0,923	0,961

Выводы:

1. На исследуемом предприятии в отчетном периоде реальная потребность в завозе материальных ресурсов обеспечена договорами с поставщиками на 95,6%. По 01, 03, 04 и 05 номенклатурным номерам материалов она обеспечена в полном объеме. По 02 номенклатурному номеру – на 91,7%.

2. План материально-технического снабжения характеризует потребность предприятия в материальных ресурсах, которая обеспечена поступившими материалами от поставщиков на 92,3%. План потребности в материалах 01 и 05 номенклатурных номеров обеспечен внутренними источниками и договорами на поставку в полном объеме, в материалах 02, 03 и 04 номенклатурных номеров – на 87,5%, 96,7% и 91,4% соответственно.

3. Фактическое выполнение договорных обязательств поставщиков перед предприятием на поставку материальных ресурсов составляет 96,1%. По 01 и 05 номенклатурным номерам материалов они выполнены в полном объеме. По 02, 03 и 04 номенклатурным номерам – на 94,4%, 96,7% и 90% соответственно.

2 Этап. Своевременность и равномерность (ритмичность) поставок по отдельным видам и наименованиям материальных ресурсов.

Выполнение данного этапа предусматривает расчет показателей:

- УД _ПОСТ = (ЗД _КВ / ЗД _ГОД)  100%

- К_{ВЫП. ПЛ. КВ} = (ФП _{1 КВ} / ЗД _{1 КВ})  100%

- УД_{ПОСТ Ф}i = фактический удельный вес поставок за каждый квартал, но не более их планового уровня.

Приведем пример расчета показателей по 2 кварталу, используя данные таблицы 1:

- УД _{ПОСТ 2КВ} = (859 / 3636)  100% = 23,62%

- К_{ВЫП. ПЛ. 2 КВ} = (1045 / 1009)  100% = 1,036

- УД_{ПОСТ 2 КВ} = 27,75_ПЛ (29,89_Ф) = 27,75%.

Результаты анализа ритмичности поставок материальных ресурсов представим в таблице 3.

Кварталы	Поставки МР в год, тыс. руб.		Удельный вес поставок, %		Коэффициент выполнения плана поставок	Доля поставок, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, %
	План	Факт	План	Факт
1	859	715	23,62	20,45	0,832	20,45
2	1009	1045	27,75	29,89	1,036	27,75
3	1009	1000	27,75	28,60	0,991	27,75
4	759	736	20,87	21,05	0,970	20,87
За год:	3636	3496	100	100	0,961	96,82

Определяем значения коэффициентов:

- ритмичности:

Критм = Σ УД_{ПОСТ Ф} i,

где: УД_{ПОСТ Ф} i - фактический удельный вес поставок материальных ресурсов за каждый квартал, но не более их планового их уровня (%).

Критм = 20,45 + 27,75 + 27,75 +20,87 = 96,82 %.

- аритмичности:

Каритм = Σ (1– К_{ВЫП ПЛ КВ} i),

где: (1– К_{ВЫП ПЛ КВ} i) - положительные и отрицательные отклонения в поставках материальных ресурсов от плана за каждый квартал (%).

Каритм = (1 – 0,932) + (1 – 1,036) + (1 – 0,991) + (1 – 0,970) =

= 0,168 + 0,036 + 0,009 + 0,03 = 0,243 %.

- вариации:

где: Σ Δх² – среднеквадратическое отклонение от среднеквартального задания по поставкам;

n – число суммируемых плановых заданий;

х _пл – среднеквартальное задание по графику поставок.

Выводы:

1. Коэффициент ритмичности поставок материальных ресурсов на предприятии составил 96,82%, что характеризует степень равномерности поставок ресурсов в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

2. Перевыполнение плана поставок материальных ресурсов на 13,6% имеет место во 2 квартале; в 1, 3 и 4 кварталах он недовыполнен на 16,8%, 0,9% и 3% соответственно.

Невыполнение плана поставок материальных ресурсов на 3,9% в отчетном периоде негативно повлияет на выполнение плана производства и реализации продукции предприятия.

3. Значение коэффициента вариации поставок материальных ресурсов показывает, что поставки материальных ресурсов по кварталам отклоняются от плана в среднем на 3,4%.