- •Раздел I. Денежное обращение и денежная система российской федерации
- •Глава 7. Модернизация управления Государственными и муниципальными финансами Российской Федерации 235
- •Глава 8. Налоговая система
- •Глава 9. Федеральный бюджет
- •I лава 7. Модернизация управления Государственными и муниципальными финансами Российской Федерации 235
- •Глава 8. Налоговая система
- •Раздел II
- •Глава 4 финансы и финансовая система российской федерации
- •4.1. Сущность и функции финансов
- •4.2. Роль финансов в процессе расширенного воспроизводства
- •4.3. Сущность и структура финансовой системы рф
- •4.4. Управление финансами в России
- •Глава 5 бюджетная система российской федерации
- •5.1. Сущность, структура и принципы построения бюджетной системы рф
- •5.2. Концепция реформирования бюджетной системы России в 2004-2006 гг.
- •Сравнительный анализ затратной и результативной моделей управления бюджетными средствами
- •5.3. Бюджетная классификация
- •Классификация источников внешнего финансирования дефицитов федерального бюджета и бюджетов субъектов рф
- •Классификация видов государственных внешних долгов рф и субъектов рф, а также государственных внешних активов рф
- •5.4. Межбюджетные отношения
- •5.5. Бюджетный процесс в Российской Федерации
- •Глава 6 регулирование межбюджетных отношений
- •6.1. Бюджетные полномочия органов государственной власти и местного самоуправления
- •6.2. Формирование налоговых доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов рф и местных бюджетов
- •6.3. Разграничение расходных обязательств рф, субъектов рф и муниципальных образований
- •6.4. Предоставление межбюджетных трансфертов из бюджетов всех уровней
- •6.5. Методика и порядок предоставления трансфертов из федеральных фондов
- •6.6. Оценка качества управления бюджетными средствами
- •6.7. Восстановление платежеспособности субъекта рф (муниципального образования) в условиях введения временной финансовой администрации
- •6.8. Повышение эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами
- •Глава 7 модернизация управления государственными и муниципальными финансами российской федерации
- •7.1. Формирование принципов ответственной бюджетной политики
- •7.2. Реформа бюджетного сектора
- •7.3. Разграничение полномочий и организации деятельности публично-правовых образований
- •7.4. Разработка и реализация долгосрочных целевых программ
- •7.5. Переход к программной структуре расходов бюджета
- •7.6. Оптимизация функций государственного (муниципального) управления и повышение эффективности их обеспечения
- •7.7. Повышение эффективности предоставления государственных (муниципальных) услуг
- •7.8. Реформа государственного (муниципального) финансового контроля
- •7.9. Совершенствование контрактной системы
- •7.10. Создание информационной системы управления государственными финансами
- •Глава 8 налоговая система российской федерации
- •8.1. Сущность, функции, виды и элементы налогов
- •8.2. Сущность налоговой системы
- •8.3. Принципы построения налоговой системы
- •8.4. Управление налоговой системой
- •8.5. Налоговая политика. Налоговая реформа в России
- •Глава 9 федеральный бюджет российской федерации
- •9.1. Доходы федерального бюджета
- •Динамика доходов федерального бюджета в 1995—2011 гг.
- •9.2. Федеральные налоги
- •9.3. Расходы федерального бюджета
- •Структура расходов федерального бюджета в 2005-2011 гг., % к итогу
- •9.4. Дефицит и профицит федерального бюджета
- •9.5. Стабилизационный фонд рф
- •Глава 10 государственный долг российской федерации
- •10.1. Сущность, причины, формы и виды государственного долга
- •10.2. Государственный внутренний долг рф
- •Динамика фактических размеров государственного внутреннего долга (в виде государственных ценных бумаг) России за 1993—2010 гг. (на 1 января), млрд руб.1
- •Государственный внутренний долг рф в 1993—2009 гг., млрд руб.1
- •10.3. Государственный внешний долг рф
- •Динамика верхнего предела государственного внешнего долга России в 1999—2014 гг. (на 1 января), млрд долл. Сша1
- •Структура и динамика государственного внешнего долга в 1994—1998 гг. (на 1 января), млрд долл. Сша
- •Структура государственного внешнего долга России в 2005—2010 гг. (на 1 января), млрд долл. Сша1
- •Внешний долг российского бизнеса в 2007—2010 гг. (на 1 января), млрд долл. Сша1
- •Динамика верхнего предела государственного внешнего долга перед Россией в 2002—2006 гг. (на 1 января), млрд долл. Сша
- •10.4. Управление государственным долгом
- •Глава 11 бюджеты субъектов российской федерации
- •11.1. Сущность и принципы организации финансов субъектов рф
- •11.2. Формирование и исполнение бюджетов субъектов рф
- •Доходы бюджетов субъектов рф
- •11.3. Региональные налоги
- •Глава 12 местные финансы
- •12.1. Сущность местных финансов
- •12.2. Формирование и исполнение местных бюджетов
- •12.3. Местные налоги
- •Налог на имущество физических лиц
- •12.3. Местные налоги
- •Налог на имущество физических лиц
- •Глава 13 государственные внебюджетные фонды
- •13.1. Сущность и назначение внебюджетных фондов
- •13.2. Пенсионный фонд рф
- •13.3. Фонд социального страхования
- •13.4. Фонд обязательного медицинского страхования
- •13.5. Страховые взносы на социальное страхование
- •Глава 14
- •14.1. Авансированный капитал коммерческих организаций
- •14.2. Источники финансирования коммерческих организаций
- •Структура прибыли организации
- •14.3. Финансовая политика коммерческих организаций
- •Глава 15 финансовый анализ хозяйственной деятельности организации
- •15.1. Анализ актива баланса
- •15.2. Анализ пассива баланса
- •15.3. Анализ ликвидности и платежеспособности
- •15.4. Анализ финансовой устойчивости
- •15.5. Анализ деловой активности
- •15.6. Анализ финансовых результатов и рентабельности
- •Глава 16 финансовое планирование в организации
- •16.1. Цели и методы финансового планирования
- •16.2. Содержание финансового плана организации
- •16.3. Финансовый план как часть бизнес-плана организации
- •Глава 17 управление дебиторской задолженностью
- •17.1. Сущность и основные этапы управления дебиторской задолженностью
- •17.3. Разработка кредитной политики организации
- •Скидки, предоставляемые за оплату в более ранние сроки
- •17.4. Принятие решения о предоставлении кредита, страхование дебиторской задолженности
- •Предлагаемые варианты изменения кредитной политики компании
- •5. Возмещение убытков из фонда компенсации безнадежных долгов.
- •Глава 18 страхование
- •18.1. Экономическая сущность страхования и его функции
- •Динамика объемов страховых премий и страховых выплат субъектов страхового дела рф за 2005-2009 гг., млрд руб.1
- •Раздел III
- •Глава 19 кредитная система российской федерации
- •19.1. Рынок ссудных капиталов
- •Состояние кредитной системы рф
- •Глава 20 коммерческие банки
- •20.1. Сущность, состав, принципы и цели деятельности коммерческого банка
- •Бухгалтерский баланс акционерного коммерческого банка активы
- •20.3. Активные и пассивные операции коммерческого банка
- •Глава 21 специализированные кредитно-финансовые институты
- •21.1. Лизинговые компании
- •Колпакова Галина Михайловна финансы, денежное обращение и кредит
- •Ооо «Издательство Юрайт»
- •140004, Московская обл., г. Люберцы, 1-й Панковский проезд, д. 1. Тел.: (495) 744-00-12. E-mail: izdat@urait.Ru, www.Urait.Ru
- •Глава 10 государственный долг российской федерации 165
12.3. Местные налоги
К местным налогам относятся земельный налог и налог на имущество физических лиц.
Земельный налог
Данный налог взимается на основании гл. 31 «Земельный налог» НК РФ. Вводится в действие НК РФ и правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Налогоплательщики — организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения.
Объект налогообложения — земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Не признаются объектами налогообложения земельные участки:
изъятые из оборота;
ограниченные в обороте, занятые особо ценными объектами культурного наследия народов РФ; объектами, включенными в список всемирного наследия; историко- культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
используемые для обеспечения обороны, безопасности, таможенных нужд;
лесной фонд;
водные объекты в государственной собственности.
Налоговая база — кадастровая стоимость земельных
участков. Организации и индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно, для физических лиц она устанавливается налоговыми органами. Не облагаемая налогом сумма — 10 ООО руб. на одного налогоплательщика для следующих категорий:
Героев СССР, Героев России, полных кавалеров ордена Славы;
инвалидов I, II и III групп;
инвалидов с детства;
ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, боевых действий;
физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки, подвергшихся воздействию радиации;
физических лиц, участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок;
физических лиц, перенесших лучевую болезнь в результате испытаний ядерных установок.
Налоговым периодом признается календарный год, отчетным — I квартал, полугодие, 9 месяцев.
Налоговая ставка устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не может превышать:
0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, земель под жилищным фондом и объектами жилищно- коммунального хозяйства, земель личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства; а также дачного хозяйства;
1,5% для прочих земельных участков.
Налоговые льготы. Освобождаются от налогообложения:
организации уголовно-исправительной системы Минюста России;
земли, занятые государственными автомобильными дорогами общего пользования;
земли под объектами мобилизационного назначения;
религиозные организации;
общероссийские общественные организации инвалидов (если инвалидов в их составе не менее 80%);
организации, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов (если численность инвалидов составляет не менее 50% общей численности, их фонд заработной платы — не менее 25% общего фонда заработной платы);
организации народных художественных промыслов;
физические лица — коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, общины таких народов;
организации — резиденты особой экономической зоны — сроком на пять лет с момента возникновения собственности на земельный участок.
Порядок исчисления налога. Сумма налога равна произведению налоговой базы на налоговую ставку. Организа- пин и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму налога самостоятельно, для физических лиц ее рассчитывают налоговые органы.
Муниципальные образования могут предусмотреть не более двух авансовых платежей для физических лиц. Сумма авансового квартального платежа для организаций и индивидуальных предпринимателей рассчитывается исходя из 1/4 налоговой ставки.
Если изменяется право собственности на земельный участок, то сумма налога корректируется на коэффициент, рассчитываемый по формуле
К = Число полных месяцев, в течение которых земельный участок находился в собственности (пользовании) налогоплательщика / Число календарных месяцев в налоговом периоде.
Сроки уплаты налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают налоговые платежи.
Налоговая декларация представляется организациями и индивидуальными предпринимателями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты сумм по авансовым платежам представляются не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.