5. Приклади виконання практичних завдань Приклад 1.

Проаналізуйте грошові потоки підприємства (табл.1, 2). Складіть план грошових потоків.

Таблиця 1

Баланс підприємства

Актив	На початок року	На кінець року	Пасив	На початок року	На кінець року
Основні фонди	5	5,7	Статутний капітал	2,5	2,5
Всього основних фондів	5	5,7	Додатковий капітал	1,4	1,5
Запаси	11	9,5	Нерозподілений прибуток	1,8	2,7
Дебіторська заборгованість	3,8	4,2	Всього власного капіталу	5,7	6,7
Фінансові вкладення	1,3	1,0	Короткострокові позики	9,6	8,9
Грошові кошти	0,2	0,5	Кредиторська заборгованість	6	5,3
Всього оборотних коштів	16,3	15,2	Всього поточних зобов’язань	15,6	14,2
Баланс	21,3	20,9	Баланс	21,3	20,9

Таблиця 2

Звіт про фінансові результати, млн. грн.

№ пп	Показники	Сума
1	Виручка від реалізації	50,0
2	Собівартість товарів	-32,0
3	Комерційні й управлінські витрати	-16,53
4	Прибуток від реалізації	1,47
5	Сальдо сплачених і отриманих процентів	-0,15
6	Сальдо інших операційних доходів і витрат	0,55
7	Прибуток від фінансово-господарської діяльності	1,87
8	Сальдо інших позареалізаційних доходів і витрат	-0,3
9	Прибуток звітного року	1,57
10	Податок на прибуток	0,47
11	Чистий прибуток	1,1
12	Дивіденди	-0,2
13	Нерозподілений (реінвестований) прибуток	0,9
	Довідково
14	Нарахована амортизації основних фондів за рік	0,8

Розв’язання

Зміни статей балансу, млн. грн.

Статті балансу	На початок року	На кінець року	Зміна	Рух фінансових фондів
Актив
Основні фонди	5,0	5,7	0,7	вкладення
Запаси	11,0	9,5	-1,5	приріст
Дебіторська заборгованість	3,8	4,2	0,4	вкладення
Фінансові вкладення	1,3	1,0	-0,3	приріст
Грошові кошти	0,2	0,5	0,3	приріст
Разом	21,3	20,9	-0,4
Пасив
Статутний капітал	2,5	2,5	–
Додатковий капітал	1,4	1,5	0,1	приріст
Нерозподілений прибуток	1,8	2,7	0,9	приріст
Короткострокові позички	9,6	8,9	-0,7	вкладення
Кредиторська заборгованість	6,0	5,3	-0,7	вкладення
Разом	21,3	20,9	-0,4

Розгорнутий розрахунок величини чистого грошового потоку (непрямий метод), млн. грн.

№ пп	Показники	Сума
	Операційна діяльність
1	Чистий прибуток	1,1
2	Амортизація	0,8
3	Приріст дебіторської заборгованості	-0,4
4	Зниження запасів	1,5
5	Зниження кредиторської заборгованості	-0,7
6	Разом грошовий потік від операційної діяльності	2,3
	Інвестиційна діяльність
7	Придбання основних фондів	-1,5
8	Разом грошовий потік від інвестиційної діяльності	-1,5
	Фінансова діяльність
9	Зниження короткострокових банківських кредитів і позик	-0,7
10	Зниження короткострокових фінансових вкладень	0,3
11	Збільшення додаткового капіталу	0,1
12	Виплата дивідендів	-0,2
13	Разом грошовий потік від фінансової діяльності	-0,5
14	Сукупний чистий грошовий потік	0,3

Розрахунок величини грошового потоку (прямий метод), млн. грн.

№ пп	Показники	Сума
	Операційна діяльність
1	Виручка від реалізації	50,0
	коректується на
2	приріст дебіторської заборгованості	-0,4
3	Разом приток від реалізації	49,6
4	Собівартість товарів	-32,0
	коректується на
5	зниження запасів	1,5
6	зниження кредиторської заборгованості	-0,7
7	Разом відтік на оплату товарів	-31,2
8	Комерційні й управлінські витрати	-16,53
	коректуються на
9	нарахована амортизація	0,8
10	Разом відтік на оплату комерційних і управлінських витрат	-15,73
11	Сплачені проценти	-0,15
12	Інші операційні доходи	0,55
13	Інші позареалізаційні витрати	-0,3
14	Податок на прибуток	-0,47
15	Разом грошовий потік від операційної діяльності	2,3
	Інвестиційна діяльність
16	Придбання основних фондів	-1,5
17	Разом грошовий потік від інвестиційної діяльності	-1,5
	Фінансова діяльність
18	Скорочення короткострокових банківських кредитів і позик	-0,7
19	Скорочення короткострокових фінансових вкладень	0,3
20	Збільшення додаткового капіталу	0,1
21	Виплата дивідендів	-0,2
22	Разом грошовий потік від фінансової діяльності	-0,5
23	Сукупний чистий грошовий потік	0,3