Приклад 2.
Проаналізувати структуру позитивних грошових потоків і результати занести до таблиці 1. Представити графічно результати аналізу.
Таблиця 1 Структура позитивних грошових потоків підприємства
(тис. грн.)
|
Стаття |
Надходження |
Питома вага, % | ||
|
2008 |
2009 |
2008 |
2009 | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Грошові потоки від операційної діяльності | ||||
|
1.1. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
183,1 |
43,6 |
|
|
|
1.2.Амортизація необоротних активів |
7,5 |
41,0 |
|
|
|
1.3. Витрати на сплату відсотків |
139,1 |
302,6 |
|
|
|
1.4. Збільшення (зменшення) поточних зобовязань |
960,3 |
|
|
|
|
Позитивний грошовий поток від операційної діяльності |
1290,0 |
387,2 |
|
|
|
2. Грошові потоки від інвестиційної діяльності | ||||
|
Позитивний грошовий поток від інвестиційної діяльності |
- |
- |
|
|
|
3. Грошові потоки від фінансової діяльності | ||||
|
3.1. Отримані позики |
889,5 |
3139,9 |
|
|
|
Позитивний грошовий поток від фінансової діяльності |
889,5 |
3139,9 |
|
|
|
Позитивний грошовий поток |
2179,5 |
3527,1 |
|
|
Розв’язання Таблиця 1
|
Стаття |
Надходження |
Питома вага, % | ||
|
2008 |
2009 |
2008 |
2009 | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Грошові потоки від операційної діяльності | ||||
|
1.1. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
183,1 |
43,6 |
14,2
|
11,3
|
|
1.2.Амортизація необоротних активів |
7,5 |
41,0 |
0,6
|
10,6
|
|
1.3. Витрати на сплату відсотків |
139,1 |
302,6 |
10,8 |
78,1 |
|
1.4. Збільшення (зменшення) поточних зобовязань |
960,3 |
|
74,4 |
|
|
Позитивний грошовий поток від операційної діяльності |
1290,0 |
387,2 |
59,2 |
11,0 |
|
2. Грошові потоки від інвестиційної діяльності | ||||
|
Позитивний грошовий поток від інвестиційної діяльності |
- |
- |
- |
- |
|
3. Грошові потоки від фінансової діяльності | ||||
|
3.1. Отримані позики |
889,5 |
3139,9 |
100 |
100 |
|
Позитивний грошовий поток від фінансової діяльності |
889,5 |
3139,9 |
40,8 |
89,0 |
|
Позитивний грошовий поток |
2179,5 |
3527,1 |
100 |
100 |
Можна зробити висновки про те, що серед притоків від операційної діяльності у 2008 році найбільшу питому вагу 74,4 % має збільшення поточних зобовязань, найменшу - 0,6 % амортизація необоротних активів. У 2009 році найбільшу питому вагу мають витрати на сплату відсотків 78,1 %, найменшу – 10,6% амортизація необоротних активів.
Рис.1. Структура позитивних грошових потоків підприємства.