- •Міністерство освіти і науки україни
- •Донбаська національна академія будівництва і архітектури
- •Кафедра “економіка підприємств"
- •Конспект лекцій з курсу:
- •Затверджено на засіданні кафедри економіки підприємств Протокол № 1 від 29.08.2011 р.
- •Тема 1. Основи фінансів підприємств план.
- •1. Поняття фінансів підприємств та їх функції.
- •2. Значення фінансів у формуванні і використанні фондів грошових коштів
- •3. Структура фінансової служби підприємства. Задачі і функції фінансової служби підприємства.
- •4. Фінансові ресурси підприємств
- •Тема 2. Організація грошових розрахунків підприємств план
- •1. Сутність грошових розрахунків підприємств
- •Класифікація грошових потоків підприємства
- •2. Безготівкові й готівкові розрахунки
- •3. Проведення касових операцій
- •Тема 3. Грошові надходження підприємств план
- •Виручка від реалізації продукції як головне джерело грошових надходжень підприємств
- •Надходження від фінансової та іншої діяльності підприємств
- •Розрахунок надходжень підприємств прямим і непрямим методом
- •Тема 4. Формування і розподіл прибутку план
- •Прибуток – основний фінансовий результат підприємства
- •Формування і розподіл прибутку в умовах бухгалтерського обліку
- •Формування і розподіл прибутку в умовах податкового обліку
- •Управління прибутком підприємства
- •Тема 5. Оподаткування підприємств план
- •Сутність податків та їх функції. Основні елементи податків.
- •2. Непрямі податки з підприємств.
- •Елементи непрямих податків в Україні станом на 1.01.2011 р.
- •3. Прямі податки з підприємств
- •Елементи податків в Україні станом на 1.01.2011 р.
- •4. Організація податкового менеджменту на підприємстві.
- •Тема 6. Оборотні кошти підприємств план
- •1. Економічний зміст і характеристика оборотних коштів
- •2. Структура оборотних коштів підприємства.
- •3. Визначення потреби в оборотних коштах
- •Нормування оборотних коштів методом прямого розрахунку.
- •4. Показники використання оборотних коштів
- •Тема 7. Кредитування підприємств план
- •1. Суть позикових коштів і їх роль у виробничо-господарській діяльності підприємств
- •Причини виникнення у підприємств потреби в позикових коштах
- •Загальноекономічні:
- •Специфічні
- •2. Форми і види кредитів в україні
- •3. Практична діяльність підприємства по отриманню банківського кредиту. Етапи процесу кредитування
- •Аналіз ефективності кредитує мої комерційної операції
- •Категорії кредиту
- •4. Небанківське кредитування підприємств
- •Тема 8. Фінансування основних фондів підприємства план
- •1. Склад і структура основних фондів і основних засобів підприємств
- •2. Вартісна оцінка основних фондів і фінансово-економічні показники ефективності їх використання
- •Основні показники фінансово-господарської
- •3. Порядок нарахування амортизації основних фондів
- •4. Методика переоцінки основних фондів.
- •5. Фінансування поточного і капітального ремонту основних фондів
- •Основні показники фінансово-господарської
- •Тема 9. Оцінювання фінансового стану підприємств план
- •1. Сутність і значення оцінки фінансового стану підприємства
- •2. Методика проведення оцінки фінансового стану
- •2 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства.
- •Тема 10. Фінансове планування на підприємстві план
- •1. Значення фінансового планування і його форми
- •2. Види та форми фінансових планів
- •3. Оперативне фінансове планування
- •Тема 11. Фінансова санація підприємств план
- •1. Сутність та необхідність проведення фінансової санації
- •2. Сигнали фінансової кризи. Організація і проведення санаційного аудиту.
- •3. Проведення санації підприємства при відкритті судом процедури санації
- •4. Проведення досудової санації
- •5. Заходи, які проводяться при відкритті процедури санації.
- •Література до вивчення курсу
- •Додаток а 1 Зразок меморіального ордеру
- •Додаток а 2 Зразок платіжного доручення
- •Додаток а 3 Зразок платіжної вимоги-доручення
- •Додаток б Звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Додаток в Зразок Податкової декларації з податку на прибуток підприємств
3. Структура фінансової служби підприємства. Задачі і функції фінансової служби підприємства.
Фінансова робота- діяльність по управлінню фінансами підприємства, яка включає планування і організацію фінансів, облік фінансових ресурсів, контроль і аналіз ефективності їх використання, регулювання прибутків і витрат, стимулювання кінцевих результатів виробництва.
Управління фінансовими відносинами здійснюється за допомогою фінансово-кредитного механізму, який являє собою сукупність форм, методів, коштів організації руху фінансових ресурсів.
Фінансова робота на підприємстві організується і проводиться спеціальними фінансовими службами.
Види фінансових служб, звичайно, залежать від обсягів діяльності підприємства:
– самостійні фінансові відділи звичайно створюються на великих промислових підприємствах. У їх склад входять бюро або групи: планові; розрахункові по касових і банківських операціях; претензійні; по мобілізації внутрішніх резервів і ін.;
– на середніх підприємствах фінансова робота ведеться об'єднаним фінансово-збутовим відділом або спеціальним працівником в складі бухгалтерії;
– на малих підприємствах відповідальність за фінансові розрахунки несе головний бухгалтер.
Фінансовий відділ підприємства має право:
контролювати інші відділи в питаннях, пов'язаних з виконанням покладених на нього обов'язків;
вимагати від них надання матеріалів, необхідних для виконання цих обов'язків.
Начальник фінансового відділу підкоряється безпосередньо керівнику підприємства або його заступнику з економічних питань і разом з ними несе відповідальність за фінансовий стан підприємства; збереження власних оборотних коштів; виконання планів реалізації продукції і прибутку; забезпечення ресурсами витрат, передбачених фінансовим планом; дотримання фінансової і кредитної дисципліни. Документи, що надаються керівнику або його заступникам на затвердження повинні бути узгоджені з начальником фінансового відділу і мати його візу або висновок.
Начальник фінансового відділу і його заступник можуть бути уповноважені керівником підприємства розпоряджатися грошовими коштами і підписувати грошові, кредитні документи, поточні розрахункові з дотриманням чинного законодавства, представляти підприємство в фінансових, кредитних і інших органах.
Структуру фінансового відділу можна представити у вигляді схеми, яка загалом відповідає змісту тієї фінансової роботи, яку необхідно виконувати на підприємстві для фінансування всіх витрат підприємства і здійснення розрахунків (рис. 1.1).
У сучасних умовах господарювання фінансова робота набуває якісно нового змісту, що об'єктивно пов'язано із зміною відносин власності і виникненням підприємств різних організаційно-правових форм, заснованих на недержавних формах власності, самостійністю підприємств як господарюючих суб'єктів, в тому числі і в області зовнішньоекономічної діяльності.
|
|
ФІНАНСОВИЙ ВІДДІЛ |
|
|
| |||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||||
Планово-економічний відділ (бюро) |
|
Бюро банківських і касових операцій |
|
Розрахункове бюро |
| |||||||||||||||
|
|
|
| |||||||||||||||||
|
Групи |
|
Групи |
| ||||||||||||||||
|
|
|
|
| ||||||||||||||||
Фінансово-кредитного планування |
|
Оперативне планування
|
|
Економічного аналізу |
|
Розрахунків з покупцями
|
|
Розрахунків з постачаль-никами |
Претензійна |
Рис. 1.1. Можлива структура фінансового відділу
Найважливішими задачами фінансових служб є не тільки виконання зобов'язань перед бюджетом, банками, постачальниками, працівниками підприємства, всіх інших фінансових зобов'язань, організація розрахунків, контроль за використанням власних і позикових коштів, але і організація фінансового менеджменту, яка включає всі перераховані задачі і містить якісно нові.
Фінансовий менеджмент – це організація управління фінансовими потоками з метою найбільш ефективного використання власного і залученого капіталу і отримання максимального прибутку. Він передбачає розробку певної фінансової стратегії і тактики на основі аналізу фінансової звітності за допомогою системи показників і прогнозування прибутків в залежності від зміни структури активів і пасивів підприємства.
Основними задачами фінансових служб підприємства є:
фінансування витрат на виробництво продукції, капітальних вкладень і інших витрат;
виконання фінансових зобов'язань перед бюджетом і позабюджетними фондами;
виконання фінансових зобов'язань перед банками, постачальниками, вищестоящими організаціями, робочими і службовцями;
вишукування шляхів збільшення грошових доходів, прибутку і підвищення рентабельності;
забезпечення збереження оборотних коштів і прискорення їх оборотності;
здійснення контролю за ефективним використанням основних виробничих фондів і інвестицій;
організація і здійснення, вдосконалення форм грошових розрахунків з постачальниками, покупцями, робочими і службовцями, вищестоящою організацією, бюджетом, банками.
Фінансові служби підприємств виконують наступні функції:
здійснюють фінансово-кредитне планування, яке включає розробку перспективних фінансових прогнозів, річного балансу прибутків і витрат з поквартальним розбиттям, доведення фінансових завдань до безпосередніх виконавців і контроль за їх виконанням, складання оперативних фінансових планів;
здійснюють розрахунки з покупцями з метою забезпечення в установлені терміни та у повному обсязі грошових перерахунків і виплат робітникам і службовцям, бюджету, позабюджетним і іншим централізованим фондам, банку, вищестоящій організації, постачальникам і підрядчикам за відвантажені товари, надані послуги і виконані роботи.
працівники фінансової служби перевіряють правильність оформлення платіжних документів на відвантажену продукцію і пред'являють їх до оплати покупцям, стежать за дотриманням термінів, повнотою оплати рахунків і вживають заходів до стягнення простроченої дебіторської заборгованості;
забезпечує застосування найбільш доцільних форм розрахунків з покупцями і постачальниками, сприяючих своєчасності платежів і прискоренню оборотності коштів в розрахунках;
проводять економічну роботу, направлену на підвищення ефективності виробництва спільно з іншими відділами і службами підприємства (наприклад, вдосконалюють організацію оборотних коштів, розробляють заходи по прискоренню їх оборотності, виявляють непотрібні підприємству матеріальні цінності і вживають заходи по їх реалізації, вивчають динаміку складу і структури основних фондів і показників їх використання, вносять пропозиції щодо збільшення фондовіддачі, забезпечують матеріальні заохочення виробничих колективів відповідно до досягнутих результатів, виділяють кошти на витрати соціально-культурного характеру, тощо);
здійснюють контроль за виконанням довготривалих фінансових прогнозів і фінансового плану, раціональним використанням виробничих ресурсів, дотриманням фінансової дисципліни (наприклад, контролюють виконання графіків виробництва і відвантаження продукції, правильність оформлення платіжних документів і своєчасність надходження виручки від реалізації, виконання плану по прибутку і рентабельності, своєчасність розгляду претензій покупців і причин їх відмови від оплати рахунків за відвантажену продукцію і надані послуги, дотримання відділом постачання і іншими службами встановлених термінів для перевірки і оплати рахунків постачальників, виконання договорів матеріально-технічного постачання, використання по цільовому призначенню власних, позикових і інших фінансових ресурсів, раціональне використання коштів, призначених для фінансування капітальних вкладень і витрат на нові технології, використання фонду заробітної плати);
аналізують фінансово-господарську діяльність підприємства шляхом систематичного аналізу бухгалтерської, статистичної і оперативної звітності (наприклад, для виконання причин відхилень у виконанні фінансового і кредитного плану, порушень фінансової дисципліни і прогнозування на основі аналізу результатів фінансово-господарської діяльності підприємств; розробки заходів щодо підвищення ефективності виробництва шляхом усунення виявлених недоліків, запобігання невиробничих витрат і втрат, поліпшення і використання виробничих фондів, виявлення і мобілізація внутрішньогосподарчих резервів і додаткових джерел фінансування, організації роботи по аналізу виробничої діяльності у відділах, службах, цехах, господарствах і інших структурних підрозділах і визначення впливу цієї діяльності не фінансові показники підприємства).
У залежності від розмірів підприємства і поставлених цілей перераховані функції можуть деталізуватися або розширятися.