Глава 12 финансовый сектор экономики и основы его функционирования

Развитие экономики в немалой степени зависит от рацио­нального построения финансовой системы — части инфраструк­туры любого общества, экономическая жизнь которого основа­на на рыночных отношениях. Многочисленные теоретические исследования и историческая практика подтверждают тот факт, что финансовая система способна стимулировать экономичес­кий рост, а не просто удовлетворять потребности в финансовых услугах. Закономерности развития финансового сектора со­ставляют одну из важнейших задач экономической теории. Знание определенных концепций, методов и финансовой тер­минологии помогает лучше понять, как функционирует реаль­ный мир, позволяет общаться с зарубежными специалистами в области финансов и привлекать их для решения проблем.

Изучение данной главы предполагает рассмотрение таких вопросов, как содержание и функции финансов и финансовой системы; доходы, расходы государственного бюджета, их структура и порядок формирования; сущность налогов и вы­полняемые ими функции; понятие и принципы построения на­логовой системы; сбалансированность государственного бюд­жета и способы ее обеспечения; содержание понятия «государ-. ственный долг», виды государственного долга и его послед­ствия для экономики.

1. Понятие финансов и их функции. Финансовый сектор и его структура. Государственные и частные финансы

Существуют различные точки зрения по вопросу о проис­хождении термина «финансы». Ряд авторов утверждают, что он возник в XIII—XV вв. в торговых городах Италии, а затем получил международное распространение и стал употребляться в связи с системой денежных отношений населения и государ­ства. Другие считают автором этого термина французского уче­ного Ж. Бодена. Финансы в его сочинении «Шесть книг о рес­публике» (1577) — предмет систематического обзора, что поз­воляет признать его работу первым научным исследованием в области финансов. Под финансами Ж. Боден понимал совокуп­ность государственных доходов.

ШТермин «финансы» этимологически берет свое начало от лат.finis— граница, предел, область, владение, конец, цель. В средневековье это слово употребляли в значении срока уплаты, а затем и в отноше­нии документов, доказывающих погашение долга, которыми заканчивалась сделка. Впоследствии всякий принудительный платеж ассоциировался с этим термином. В Германии в XVI—XVII вв. он употреблялся для обозначения хит­рости, лукавства, обмана, потому что взыскание платежей сопровождалось вымогательством и притеснениями. Со временем негативное значение утрати­лось, и сначала во Франции, а с конца XVII в. и в других странах под финансами стали понимать всю совокупность государственного имущества.

Понятие «финансы» связывают и со средневековыми латинскими терми­нами finatio,financia,financiapecuniaria, употреблявшимися в значении «обяза­тельная уплата денег, денежно-долговое обязательство»;finare— «урегулиро­вать спор» (обычно денежный), а также с английскимfine— денежная пеня, пошлина за привилегию. В русском языке использовалось слово «казна», про­изошедшее от арабского «хазана». С распространением в России французско­го языка оно было вытеснено словом «финансы» в значении «государственное имущество и управление им».

Пушкарева В.М.История мировой и русской финансовой науки и политики. М.: Финансы и статистика, 2003. С. 13—15.

Развитие понятия «финансы» в историческом аспекте свя­зано с усилением и расширением функций государства. Оно укоренилось в процессе многовекового развития товарно-де­нежных отношений.

С возникновением государства устанавливались определен­ные взаимоотношения по поводу распределения и перераспре­деления создаваемых экономических благ между производите­лями и домашними хозяйствами с одной стороны и государ­ством — с другой.

Развитие товарно-денежных отношений усиливало значение денежных доходов и расходов государства, одновременно сокра­щая долю натуральных податей и трудовых повинностей. Ины­ми словами, форма перераспределительных отношений измени­лась, они стали носить преимущественно денежный характер.

ШСамое могущество и политическое значение государств измеряются состоянием финансов. Финансы — мерило цивилизации. Деятель­ность государства выросла до небывалых размеров. Государство дол­жно заботиться о внутренней и внешней безопасности, о правосудии, просвеще­нии, о народном продовольствии, путях сообщения, кредите, торговле и т.д.».

«Финансы—мерило благосостояния страны, мерило могущества государ­ства. Финансы и их организация оказывают не только косвенное, но и прямое влияние на все государственное устройство и управление.

Янжул И.И.Основные начала финансовой науки. 4-е изд., изм. и доп. СПб.: Тип. М. Стасюлевича, 1904. С. 2

Финансы — это всегда денежные отношения, в которых глав­ным субъектом выступает государство, но не любые денежные отношения можно причислить к финансам. Следует иметь в ви­ду, что финансами являются не сами денежные средства, а отно­шения между различными субъектами по поводу образования и использования фондов денежных средств. Финансы отличаются от денег по сущности, содержанию и выполняемым функциям.

Финансы — это система экономических отношений, возни­кающих по поводу распределения и перераспределения части национального дохода, формирования на этой основе фондов денежных средств, необходимых для удовлетворения потреб­ностей общества.

Понятийный аппарат экономической науки развивается, на­полняется новым содержанием, и это прежде всего относится к категории «финансы», что находит отражение в дискуссиях о ее сущности и функциях.Многие ученые считают, что финансам присущи две функции — распределительная и контрольная. Од­нако в литературе описываются и другие функции: обеспечиваю­щая, стимулирующая, воспроизводственная, регулирующая, производственная. Ряд авторов полагают, что финансы выпол­няют функции формирования и использования денежных фон-

дов, а также контроля над ними; другие утверждают, что в усло­виях рынка финансы утратили распределительную функцию.

Экономическое содержаниефинансов раскрывается в отве­тах на следующие вопросы;

1. за счет кого или чего хозяйствующие субъекты, домаш­ние хозяйства, государство формируют свои денежные фонды (финансовые ресурсы);

2. каким образом и в чьих интересах используются эти фонды.

Как отмечалось в главе 1, существуют позитивная и норма­тивная теории финансов, различающиеся подходом к роли фи­нансов. Суть первой можно выразить словами «как это про­исходит», второй — «как это должно быть».

В рамках позитивной теории финансы а) способствуют фор­мированию фондов денежных средств государства и хозяйству­ющих субъектов (аккумулирующая, илиресурсообразующая, функция)',б) перераспределяют доход общества в пользу одного хозяйствующего субъекта за счет другого, обеспечивая выполне­ние соответствующими хозяйствующими субъектами функций, в которых общество нуждается(распределительная функция).

С позиции нормативной теории функции финансов пред­ставляют собой механизм, с помощью которого государство мо­жет воздействовать на поведение хозяйствующих субъектов: а) менять структуру национального дохода общества (распреде­лительная функция);б) менять мотивацию хозяйствующих субъектов для достижения целей общества на том или ином эта­пе его развития(регулирующая функция);в) оценивать и сопос­тавлять эффективность использования перераспределенных де­нежных средств в целях изменения параметров такого распре­деления(контролирующая функция).

Внешней оболочкой финансов, проявляющейся в финансо­вой практике, является финансовый механизм. К элементам финансового механизма относятся формы финансовых ресур­сов, методы их формирования, система законодательных норм и нормативов. Одно и то же финансовое отношение может быть организовано по-разному. Так, например, отношения, возника­ющие между государством и юридическими лицами по форми­рованию бюджета, могут строиться на основе взимания нало­гов. При этом перечень налогов, образующих систему налогооб­ложения, допускает вариативность, а у каждого налога имеют­ся свои субъект и объект обложения, налоговая база, ставки, льготы и другие элементы, изменяющиеся в соответствии с раз­витием налогового законодательства.

Финансовый механизмпредставляет собой систему уста­новленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений.

Финансовые отношения осуществляются через соответству­ющие учреждения, институты и финансовые'рынки:

Финансовые отношения + Финансовый механизм +

+ Институты и финансовые рынки = Финансовая система.

Финансовая система— это совокупность финансовых от-| ношений, в процессе которых различными методами и форма-1 ми распределяются фонды денежных средств хозяйствующих! субъектов, домохозяйств и государства, а также учреждений и| рынков, их обслуживающих.

Существуют различные подходы к определению понятия! «финансовая система», но преимущественно она рассматрива-1 ется как «форма организации...» либо как «совокупность орга-1 низаций...». В зарубежной литературе предпочтение отдается! второму варианту, и финансовая система исследуется как сово­купность учреждений и рынков, предоставляющих свои услуги] фирмам, гражданам, а также правительствам. Следовательно,] в основу определения положен институциональный признак. В соответствии с данным подходом выделяются два типафи-] нансовых систем: сегментированные и универсальные.

В строго сегментированнойфинансовой системе банкам! нельзя выполнять небанковские функции, здесь наблюдается! более жесткое разграничение сфер деятельности и отдельных] операций. В частности, банковские операции по приему депози- . тов и выдаче кредитов законодательно отделены от операций по выпуску и размещению ценных бумаг промышленных компа­ний и ряда других видов услуг (страхование, сделки с недвижи­мостью, трастовые операции). Сегментированная система дол­гое время преобладала в США и Великобритании.

В универсальнойфинансовой системе нет законодательного ограничения на выполнение банками тех операций финансово; го обслуживания, которые не относятся к банковским. Класси­ческим образцом такой системы считается немецкая.

Каждая национальная финансовая система проходит не­сколько этапов в своем развитии, склоняясь к универсальному < или сегментированному образцу. В последние десятилетия в| большинстве стран происходила универсализация финансовых! систем, поэтому в современных условиях рассматриваются сме- • шанные финансовые системы либо сегментированные системы с элементами универсализации.

В зависимости от методов формирования доходов экономи­ческих субъектов финансовую систему принято подразделять на две сферы: централизованныхфинансов (государственные финансы) идецентрализованныхфинансов (частные финан­сы). В каждой из них используются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов, имеются собственное функциональное назначение и соответ­ствующий финансовый механизм. В связи с этим различают следующиеподсистемыфинансовых отношений:

• государственные финансы;

• финансы предприятий (хозяйствующих субъектов);

• финансы домашних хозяйств.

В зависимости от механизма формирования и использова­ния денежных фондов у конкретных экономических субъектов данные подсистемы подразделяются на отдельные звенья.

Базовой подсистемой являются финансы предприятий,ха­рактеризующиеся обособлением финансовых ресурсов и орга­низационно-правовой основой их формирования. Именно здесь, в сфере материального производства, формируется преобладаю­щая часть финансовых ресурсов страны. В ходе производствен­ной деятельности предприятий возникают определенные фи­нансовые отношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением ра­бот, формированием собственных финансовых ресурсов и при­влечением внешних источников финансирования, их распреде­лением и использованием, выполнением обязательств перед го­сударством. Финансовые отношения предприятий строятся на принципах самостоятельности, самофинансирования, матери­альной заинтересованности и ответственности, контроля.

Финансы домашних хозяйствлишь недавно стали рас­сматриваться в качестве подсистемы финансовых отношений. Их важной функцией являетсяинвестиционная:значимую до­лю в финансовые ресурсы экономики вносят домашние хозяй­ства. Специфика их финансов определяется тем, что эта сфера финансовых отношений в наименьшей степени регламентиро­вана государством. Домашнее хозяйство самостоятельно при­нимает решение о необходимости и способе формирования де­нежных фондов, их величине, целевом назначении и времени использования.

Государственные (централизованные) финансыпредстав­ляют систему денежных отношений по формированию центра­лизованных фондов денежных средств и использованию их для выполнения функций государства путем распределения и пере­распределения национального дохода. Звеньями государствен­ных финансов являются: государственный бюджет, внебюджет­ные фонды, государственный кредит, государственные фонды страхования.

Государственные внебюджетные фонды как составная часть государственных финансовых средств сосредоточивали финан­совые ресурсы, используемые по целевому назначению. Их на­личие было обусловлено ограниченностью бюджетных ресурсов и потребностью в привлечении дополнительных средств на кон­кретные цели: социальные услуги населению, стимулирование развития отраслей инфраструктуры, обеспечение дополнитель­ными ресурсами приоритетных отраслей экономики. В целях усиления контроля за движением денежных средств в Респуб­лике Беларусь с 1998 г. почти все внебюджетные фонды были преобразованы вцелевые бюджетные фонды. А с 2004 г. в соот­ветствии с Законом о бюджете Республики Беларусь на 2004 год (Закон Республики Беларусь от 29 декабря 2003 г. № 259-3) Государственный фонд содействия занятости, дорожный фонд, фонд охраны природы, Республиканский фонд поддержки про­изводителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, инновационные фонды также стали целевы­ми бюджетными фондами.

Государственный кредит — это совокупность экономичес­ких отношений, складывающихся между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, иностран­ными государствами, международными финансовыми органи­зациями — с другой, по поводу движения денежных средств на условиях срочности, платности, возвратности и формирования на этой основе дополнительных финансовых ресурсов. Государ­ственный кредит участвует в формировании и использовании централизованных денежных фондов государства (государствен­ного бюджета и. внебюджетных фондов), при этом государство выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта.

С целью снижения финансовых потерь, связанных с эконо­мическим риском, создаются системы финансовой защиты, в частности страхование, которое осуществляется за счет де­нежных фондов, формируемых из уплачиваемых физическими и юридическими лицами страховых взносов.

Основы функционирования государственных финансов Рес­публики Беларусь, общие принципы составления, рассмотре­ния, утверждения и исполнения государственного и местных бюджетов, условия создания и порядок использования государ­ственных внебюджетных фондов определены Законом Респуб­лики Беларусь от 4 июня 1993 г. № 2347-ХП «О бюджетной сис­теме Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах».