Занятие 5.

ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ,

НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ,

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

2 часа

1. Плательщики экологического налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки экологического налога.

2. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты экологического налога.

3. Включение сумм экологического налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

4. Плательщики налога за добычу (изъятие) природных ресурсов. Объекты налогообложения. Налоговая база.

5. Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога за добычу (изъятие) природных ресурсов. Включение сумм налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

6. Виды местных налогов и сборов, порядок их установления, введения, изменения и прекращения действия.

7. Налог за владение собаками; курортный сбор; сбор с заготовителей: характеристика элементов налогообложения.

Литература:

а) нормативная:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., № 166-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. (Главы 19, 20; Раздел VI).

2. Об установлении форм налоговых деклараций (расчетов), книги покупок, утверждении инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации: постановление Министерства по налогам и сборам Респ. Беларусь, 15 нояб. 2010 г., № 82 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

б) специальная:

1. Адаменкова, С.И. Налогообложение: теория и практика: учеб.-метод. пособие / С.И. Адаменкова, О.С. Евменчик, Л.И. Тарарышкина; под ред. С.И. Адаменковой. − Минск: ООО «Элайда», 2011. − 306 с.

2. Березин, М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. – М.: Волтерс Клувер, 2006. – 640 с.

3. Муравьева, З.А. Налоги и налогообложение: учебно-методический комплекс / З.А. Муравьева. − Минск: Изд-во Минского институт управления, 2006. − 372 с.

4. Налоги и налогообложение: учебник / Н.Е. Заяц [и др.]; под ред. Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, И.Н. Алешкевич. 5-е изд., испр. и доп. – Минск: Высшая школа, 2008. – 320 с.

5. Насейко, В. Арендатор или арендодатель: кому платить экологический налог / В. Насейко // Налоговая оптимизация. – 2013. – № 5. – С. 50 – 52.

6. Пилипенко, А.А. Налоговое право: учеб. пособие / А.А. Пилипенко. − Мн.: Книжный Дом, 2006. − 448 с.

7. Пилипенко, А.А. Курс финансового права: учеб. пособие / А.А. Пилипенко. – Минск: Книжный Дом, 2010. − 768 с.

8. Томаров, В.В. Местные налоги: правовое регулирование / В.В. Томаров. − М.: Академический правовой университет, 2002. − 207 с.

Задача 1

Предприятие «А», не являющееся бюджетной организацией, добывает ежемесячно следующие ресурсы:

• поверхностную воду для производства промышленной продукции – 2500 т. (лимит – 2000 т.);

• поверхностную воду для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения – 600 т. (лимит – 500 т.);

Рассчитайте налог за добычу (изъятие) природных ресурсов за первый налоговый период года.

Нормативные акты для решения задачи:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., № 166-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. (Глава 20).

2. Об установлении форм налоговых деклараций (расчетов), книги покупок, утверждении инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации: постановление Министерства по налогам и сборам Респ. Беларусь, 15 нояб. 2010 г., № 82 // // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.