Общая характеристика особых режимов налогообложения

2 часа – для специальностей

«правоведение», «политология»

6 часов – для специальности

«экономическое право»

По теме выполняется кср

1. Понятие и виды особых режимов налогообложения.

2. Налог при упрощенной системе налогообложения.

3. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

4. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

5. Налог на игорный бизнес.

6. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.

7. Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.

8. Сбор за осуществление ремесленной деятельности.

9. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Литература:

а) нормативная:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., № 166-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

2. Об отдельных вопросах организации и проведения электронных интерактивных игр: Декрет Президента Респ. Беларусь, 10 апр. 2008 г., № 6 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

3. О лотерейной деятельности на территории Республики Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 4 мая 2007 г., № 209 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

4. О мерах по развитию агроэкотуризма в Республике Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 2 июня 2006 г., № 372 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

5. О некоторых вопросах осуществления физическими лицами ремесленной деятельности: Указ Президента Республики Беларусь, 16 мая 2005 г., № 225 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

6. О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности: Указ Президента Респ. Беларусь, 18 июня 2005 г., № 285 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

7. Об утверждении Положения об осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса на территории Республики Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 10 янв. 2005 г., № 9// Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

б) специальная:

1. Барулин, С.В. Специальные налоговые режимы: теоретические и организационные основы / С.В. Барулин, Г.В. Жиров // Финансы. – 2003. – № 10. – С. 32–34.

2. Глинская, Я. Упрощенная система налогообложения. Изменения 2013года / Я. Глинская // Экономика. Финансы. Управление. – 2013. – № 4. – С. 44 – 61.

3. Грихутик, В. Организация применяет УСН: расчет и уплата обязательных страховых взносов в ФСЗН производятся в общем порядке: (комментарий к постановлению МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты и Минстата Респ. Беларусь от 19.04.2007 № 55/60/59/38) / В. Грихутик // Главный бухгалтер. – 2013. – № 22. – С. 35-37.

4. Деркач, Т. Доход физических лиц – плательщиков единого налога/ Т. Деркач // Сборник систематизированного законодательства. 2013. – № 8. – С. 150 – 154.

5. Диброва, Ж. Нюансы перехода на УСН с уплатой НДС: (по желанию и по обязанности) / Ж. Диброва // Упрощенная система налогообложения. – 2013. – № 18. – С. 16 – 18.

6. Жданова, В.Ю. Специальный налоговый режим как разновидность правового режима / В.Ю. Жданова // Финансовое право. – 2005. – № 2. – С. 33–36.

7. Иващенко, Н.С. Специальный и общий налоговый режим / Н.С. Иващенко // Налоги и налогообложение. – 2004. – № 7. – С. 65–69.

8. Иващенко, Н.С. Структура налогового правового режима / Н.С. Иващенко // Финансовое право. – 2006. – № 7. – С. 14–18.

9. Киреева, Е.Ф. Налогообложение в международной экономической практике: учеб. пособие / Е.Ф. Киреева. – Минск: БГЭУ, 2006. – 231 с.

10. Луферчик, И.В. Упрощенная система налогообложения: прикладные аспекты применения организациями в 2013 году / И. В. Луферчик // Налоги Беларуси. – 2012. – № 45. – С. 32 –36.

11. Матинов, А.С. Применение специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса в системе налогообложения зарубежных стран / А.С. Матинов // Финансовое право. – 2005. – № 4. – С. 27–30.

12. Матинов, А.С. Специальные налоговые режимы (правовые аспекты) / А.С. Матинов // Финансовое право. – 2002. – № 4. – С. 48–54.

13. Муравьева, З.А. Налоги и налогообложение: учеб.-метод. комплекс / З.А. Муравьева. – 3-е изд, перераб. – Минск: Изд-во Минского ин-та управления, 2007. – 372 с.

14. Налоги и налогообложение: учебник / Н.Е. Заяц [и др.]; под ред. Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, И.Н. Алешкевич. – 5-е изд., испр. и доп. – Минск: Высшая школа, 2008. – 320 с.

15. Савицкий, А.А. Налогообложение: учеб. пособие / А.А. Савицкий. Минск: Высшая школа, 2007. − 192 с.

16. Стреж, Ж. Переход с единого налога на иные режимы налогообложения и с иных режимов на единый налог/ Ж. Стреж // Индивидуальный предприниматель. – 2013. – № 15. – С. 14 – 17.

Задача 1

Индивидуальный предприниматель по осуществляемому им виду деятельности (рекламная деятельность) уплачивает налог при упрощенной системе налогообложения. С начала нового квартала он собирается начинать еще один вид деятельности (техническое обслуживание и ремонт автомобилей), облагаемый единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Вопрос:

Определите порядок уплаты налогов индивидуальным предпринимателем.

Нормативные правовые акты для решения задачи:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., № 166-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

2. Об установлении форм документов, необходимых для исчисления, уплаты налогов, сборов (пошлин), и о некоторых вопросах порядка их заполнения, представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, ведения учета выручки от реализации товаров (работ, услуг), доходов и расходов индивидуальными предпринимателями (частными нотариусами, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально): постановление Министерства по налогам и сборам Респ. Беларусь, 15 нояб. 2010 г. № 82: в ред. пост. Министерства по налогам и сборам Респ. Беларусь от 31.10.2012 г. // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.