Занятие 4. Налог на недвижимость и земельный налог

2 часа

1. Плательщики налога на недвижимость. Особенности признания плательщиками отдельных организаций и физических лиц.

2. Объекты налогообложения. Освобождение от налога на недвижимость.

3. Налоговая база. Ставки налога на недвижимость. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на недвижимость.

4. Плательщики земельного налога. Объекты налогообложения. Льготы по земельному налогу.

5. Налоговая база. Коэффициенты к кадастровой стоимости земельных участков. Ставки земельного налога. Ставки земельного налога на земельные участки, расположенные в населенных пунктах, за пределами населенных пунктов, земельные участки садоводческих товариществ и дачных кооперативов.

6. Налоговый период земельного налога. Порядок исчисления и уплаты, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты земельного налога.

Литература:

а) нормативная:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., № 166-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. (Главы 17, 18).

2. Об отдельных вопросах взимания земельного налога и арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности: Указ Президента Респ. Беларусь, 13 авг. 2010 г., № 420 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

3. Положение о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений: утв. Указом Президента Респ. Беларусь, 28 марта 2008 г., № 187 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

4. О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов с физических лиц: постановление Министерства по налогам и сборам Респ. Беларусь, 31 дек. 2010 г., № 100 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

5. Об установлении форм налоговых деклараций (расчетов), книги покупок, утверждении инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации: постановление Министерства по налогам и сборам Респ. Беларусь, 15 нояб. 2010 г., № 82 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

б) специальная:

1. Адаменкова, С.И. Налогообложение: теория и практика: учеб.-метод. пособие / С.И. Адаменкова, О.С. Евменчик, Л.И. Тарарышкина; под ред. С.И. Адаменковой. − Минск: ООО «Элайда», 2011. − 306 с.

2. Муравьева, З.А. Налоги и налогообложение: учебно-методический комплекс / З.А. Муравьева. − Минск: Изд-во Минского институт управления, 2006. − 372 с.

3. Налоги и налогообложение: учебник / Н.Е. Заяц [и др.]; под ред. Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, И.Н. Алешкевич. 5-е изд., испр. и доп. – Минск: Высшая школа, 2008. – 320 с.

4. Новрузов, А.Т. Краткая история становления имущественного налогообложения и некоторые направления его развития на современном этапе / А.Т. Новрузов // Государство и право. − 2003. − № 9. − С. 105-109.

5. Новрузов, А.Т. Необходимость и возможность достижения баланса публичных и частных интересов с помощью имущественного налогообложения / А.Т. Новрузов // Государство и право. − 2003. − № 8. − С. 98-101.

6. Пилипенко, А.А. Налоговое право: учеб. пособие / А.А. Пилипенко. − Мн.: Книжный Дом, 2006. − 448 с.

7. Папейко, Е.А. Актуальные вопросы исчисления земельного налога / Е. А. Папейко // Налоги Беларуси. – 2013. – № 29. – С. 34 – 37.

8. Прохорова, В. Земельный налог: основные изменения 2013 года / В. Прохорова // Моя бухгалтерия. Учет ТМЦ. – 2013. – № 1. – С. 20 – 23.

9. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по земельному налогу – 2013 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь – Минск, 2013.

10. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на недвижимость – 2013 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь – Минск, 2013.

Задача 1

Земельный участок площадью 0,20 Га находится в пожизненном наследуемом владении гражданина Иванова. 0,08 Га заняты автомобильными дорогами общего пользования.

Исчислите размер земельного налога, если:

А) Участок для строительства и обслуживания жилого дома расположен в жилой усадебной зоне г. Кобрина Брестской области. Иванов – пенсионер по возрасту, с ним проживает жена 56 лет и работающая дочь 20 лет. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 15 млн. руб. за Га.

Б) Дачный участок расположен в Бешенковичском районе. Иванов участник Великой Отечественной войны.

Нормативные акты для решения задачи:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., № 166-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. (Глава 18).

2. Об отдельных вопросах взимания земельного налога и арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности: Указ Президента Респ. Беларусь, 13 авг. 2010 г., № 420 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.