Основы налогового права

4 Часа По теме выполняется кср

1. Понятие налога и его признаки. Отграничение налога от сбора (пошлины).

2. Виды и функции налога.

3. Правовая конструкция налога (элементы налога). Обязательные и факультативные элементы налога.

4. Понятие налоговой системы Республики Беларусь, ее структура и принципы. Законодательное закрепление основных принципов налогообложения в Республике Беларусь. Доктринальные подходы к содержанию принципов налоговой системы.

5. Налоговое право Республики Беларусь, его понятие, роль и место в системе финансового права.

6. Налоговые правоотношения и их особенности. Субъекты (участники), объекты и содержание налоговых правоотношений.

7. Налоговое обязательство. Исполнение налогового обязательства.

8. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства, уплаты пеней.

9. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени.

10. Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней.

Литература:

а) нормативная:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., № 166-З // // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

2. О республиканском бюджете на 2013 год: Закон Респ. Беларусь, 26 окт. 2012 г., № 432-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

3. О совершенствовании правового регулирования отдельных отношений в экономической сфере: Указ Президента Респ. Беларусь, 3 нояб. 2005 г., № 520 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

4. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь: Постановление Пленума Высш. Хоз. Суда Респ. Беларусь, 19 мая 2005 г., № 21 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

б) специальная:

1. Алексеенко, М.М. Взгляд на развитие учения о налоге у экономистов А. Смита, Ж.-Б. Сэя, Д. Рикардо, Ж. Сисмонди и Дж. Ст. Милля / М. М. Алексеенко. – Изд. 2-е. – Москва: URSS, 2012. – 144 с.

2. Ашмарина, Е.М. Некоторые проблемы современного налогового права / Е.М. Ашмарина // Государство и право. − 2003. − № 3. − С. 50-57.

3. Бельский, К.С. Налоговая система: генезис, основные элементы, принципы / К.С. Бельский // Государство и право. − 2006. − № 9. − С. 48-55.

4. Березин, М.Ю. Императивные и диспозитивные элементы налога / М.Ю. Березин // Государство и право. − 2006. − № 5. − С. 56-66.

5. Бойко, Т.С. Правовые позиции Конституционного Суда Республики Беларусь в связи с реализацией основных принципов налогообложения / Т.С. Бойко // Вестник Конституционного Суда Республики Беларусь. − 2006. − № 2. − С. 80-86.

6. Васянина, Е.Л.Фискальное право России: монография. – Москва: Контракт, 2013. – 152 с.

7. Винницкий, Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики / Д.В. Винницкий. − СПб.: Изд-во «Юридический центр Пресс», 2003. − 397 с.

8. Винницкий, Д.В. Юридическая конструкция элементов налогообложения в российском налоговом праве / Д.В. Винницкий // Государство и право. − 2004. − № 9. − С. 55-63.

9. Демин, А.В. К вопросу об общих принципах налогообложения / А.В. Демин // Журнал российского права. − 2002. − № 4. − С. 54-62.

10. Заяц, Н.Е. Теория налогов: учебник / Н.Е. Заяц. −Минск: БГЭУ, 2001. − 220 с.

11. Крылова, Н.С. Принципы налогообложения в сравнительном конституционном праве: опыт России и стран с развитой рыночной экономикой / Н.С. Крылова // Государство и право. − 2008. − № 1 − С.69 − 75.

12. Кучеров, И.И. Теория налогов и сборов: правовые аспекты / И.И. Кучеров. – М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2009. – 473 с.

13. Маньковский, И.А. Налогообложение и налоговое право Республики Беларусь: практ. пособие / И.А. Маньковский. − Минск: Молодежное, 2006. − 346 с.

14. Мясникова, А.В. Налоги: принципы, функции, законодательство / А.В. Мясникова // Государство и право. − 2002. − № 9. − С. 49-56.

15. Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть (Беларусь, Польша, Россия, Словакия, Украина, Чехия). – М.: Волтерс Клувер, 2009. – 336 с. 17.

16. Налоговое право: учебник для бакалавров / Ю. А. Крохина. – 6-е изд., переработанное и дополненное. – Москва: Юрайт, 2013. – 495 с.

17. Налоговое право: учебник для бакалавров : для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению "Юриспруденция" / Д. В. Винницкий. – 2-е изд. –Москва: Юрайт, 2013. – 360 с.

18. Парыгина, В.А. Налоговое право: учебник / В.А. Парыгина, А.А. Тедеев. − М.: Изд-во «Эксмо», 2004. − 864 с.

19. Пилипенко, А.А. Налоговое право: учеб. пособие / А.А. Пилипенко. − Минск: Книжный Дом, 2006. − 448 с.

20. Пушкарева, В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие / В.М. Пушкарева. − М.: Финансы и статистика, 2005. − 256 с.

21. Соловьев, В.А. О правовой природе налога / В.А. Соловьев // Журнал российского права. − 2002. − № 3. − С. 22-28.

22. Франк, Ф.К. Об определении понятия и сущности общих принципов налогового права / Ф.К. Франк // Журнал российского права. − 2003. − № 4. − С. 107-112.

Задача 1

Налоговые правоотношения могут возникнуть между:

• исполнительным и распорядительным органом (должностным лицом) и плательщиком налога, сбора (пошлины);

• законодательным органом и плательщиком;

• между плательщиками;

• между физическим и юридическим лицом;

• между учреждением банка и налоговым органом;

• между учреждением банка и плательщиком.

Укажите правильные ответы; приведите примеры правоотношений.

Нормативный правовой акт для решения задачи:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., № 166-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

Задача 2.

Пенсионерка К. оформила договор дарения дома, расположенного в сельской местности, своему десятилетнему внуку.

Оцените налоговые последствия сделки. Кто в данном случае будет являться плательщиком налогов? Какие налоги должны быть уплачены?

Нормативные правовые акты для решения задачи:

1. Гражданский кодекс Республики Беларусь): Кодекс Респ. Беларусь, 7 дек. 1998 г., № 218-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. (глава 3)

2. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., № 166-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. (главы 2, 16, 17,18).