Финансовый контроль

4 Часа По теме выполняется кср

1. Понятие, задачи и принципы финансового контроля.

2. Виды финансового контроля. Государственный вневедомственный финансовый контроль и ведомственный финансовый контроль.

3. Внутрихозяйственный финансовый контроль.

4. Независимый финансовый контроль.

5. Формы финансового контроля. Предварительный, текущий и последующий финансовый контроль.

6. Методы финансового контроля. Проверка как основной метод финансового контроля. Виды проверок.

7. Понятие мониторинга и порядок его проведения.

8. Порядок организации и проведения проверок.

9. Документальное оформление результатов финансового контроля. Акт проверки, промежуточный акт, аналитическая (информационная записка), аудиторское заключение.

10. Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь в сфере финансового контроля. Органы финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь. Департамент финансового мониторинга Комитета государственного контроля Республики Беларусь.

11. Министерство финансов Республики Беларусь как орган финансового контроля.

12. Министерство по налогам и сборам как орган финансового контроля.

Литература:

а) нормативная:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., № 166-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

2. О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Респ. Беларусь, 18 окт. 1994 г., № 3321-ХII // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

3. О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Респ. Беларусь, 12 июля 2013 г., № 57-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

4. Об аудиторской деятельности: Закон Респ. Беларусь, 8 нояб. 1994 г., № 3373-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

5. Об аудиторской деятельности: Закон Респ. Беларусь, 12 июля 2013 г., № 56-З// Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

6. Об органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь: Закон Респ. Беларусь, 16 июля 2008 г., № 414-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

7. О ведомственном контроле в Республике Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 22 июня 2010 г., № 325 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

8. О мерах по совершенствованию деятельности органов финансовых расследований Комитета государственного контроля: Указ Президента Респ. Беларусь, 11 февр. 2009 г., № 87 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

9. О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 16 окт. 2009 г., № 510 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

10. О некоторых вопросах деятельности органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 27 нояб. 2008 г., № 647 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

11. Об образовании Департамента финансового мониторинга Комитета государственного контроля Республики Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 14 сент. 2003 г., № 408 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

12. О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510: Постановление Совета Министров Респ. Беларусь, 18 марта 2010 г., № 383 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

13. Об утверждении перечня контролирующих (надзорных) органов и (или) сфер контроля (надзора), которые применяют (в которых применяются) контрольные списки вопросов (чек-листы), определении требований к форме контрольного списка вопросов (чек-листа) и признании утратившим силу постановления Совета Министров Республики Беларусь от 1 апреля 2010 г. № 489: Постановление Совета Министров Респ. Беларусь, 13 дек. 2010 г., № 1147 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

14. Положение о Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь: утв. постановлением Совета Министров Респ. Беларусь, 31 окт. 2001 г. № 1592 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

15. Положение о Министерстве финансов Республики Беларусь: утв. постановлением Совета Министров Респ. Беларусь, 31 окт. 2001 г., № 1585 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

б) специальная литература:

1. Адаменкова, С.И. Анализ производственно-финансовой деятельности предприятия : учебно-методическое пособие / С. И. Адаменкова, О. С. Евменчик. – Минск : Элайда, 2012. – 338 с.

2. Административно-правовые основы государственного управления: учеб. пособие / С.А. Балашенко [и др.]; общ. ред. А.Н. Крамника. − Минск: Тесей, 2004. − 704 с.

3. Бойко, Т.С. Налоговые органы Республики Беларусь: учеб. пособие / Т.С. Бойко, С.К. Лещенко. − Минск: БГУ, 2006. − 215 с.

4. Вишневский, А.А. Финансовый контроль / А.А. Вишневский, В.С. Гальцев, И.В. Сауткин. − Минск: Академия МВД Респ. Беларусь, 2005. − 92 с.

5. Грачева, Е.Ю. Государственный финансовый контроль: курс лекций / Е.Ю. Грачева. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. − 269 с.

6. Кобзик, Е.Г. Анализ хозяйственной деятельности: курс лекций / Е. Г. Кобзик. – Минск: ГИУСТ БГУ, 2012. – 107 с.

7. Лагутин, И.Б. Финансово-правовые основы регионального финансового контроля : монография / И. Б. Лагутин. – Москва: Юрлитинформ, 2012. – 237 с.

8. Лапина, М.А. Понятие и виды финансового контроля / М. А. Лапина, А. С. Ловинюков // Юридический мир. – 2012. – № 4. – С. 28 – 31.

9. Литвинова, Ю.М. Финансовый контроль в области таможенного дела: проблемы правового регулирования и правоприменения : монография / Ю. М. Литвинова. – Москва: Юрлитинформ, 2012. – 207 с.

10. Макарова, Л.Г. Основы аудита: самоучитель : [учебное пособие] / Л. Г. Макарова, М. А. Штефан, А. К. Ковина. – Москва: ГУ ВШЭ, 2013. – 405 c.

11. Мартыненко, Н. Финансовый контроль в Беларуси. История развития / Н. Мартыненко // Государственный контроль. – 2011. – № 1. – С. 24 – 25; № 2. – С.28 – 30; 2012. – № 1. – С. 23 – 25; № 2. – С. 27 – 29.

12. Михайлова, О.Р. Методы ограничения усмотрения налоговых органов при осуществлении налогового контроля / О.Р. Михайлова // Государство и право. − 2005. − № 7. − С. 90-96.

13. Модификация налогового контроля (модели и методы) / Н.Д. Бублик [и др.]; под ред. А.Н. Романова. – М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2010. – 320 с.

14. Онуфриевич, Э.В. Субъекты хозяйствования и налоговые органы. Тактика взаимодействия / Э.В. Онуфриевич. – Минск: Агентство Владимира Гревцова, 2008. – 216 с.

15. Пупко, Г.М. Аудит и ревизия: учеб. пособие / Г.М. Пупко. − Минск: Книжный Дом; Мисанта, 2004. − 429 с.

16. Степашин, С.В. Государственный финансовый контроль: учебник / С.В. Степашин, Н.С. Столяров, С.О. Шохин. − СПб.: Питер, 2004. − 557 с.

17. Щербатюк, С.Ю. Реформирование системы бухгалтерского учета и отчетности Республики Беларусь в контексте перехода на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО): монография / С. Ю. Щербатюк. – Гродно: ГГАУ, 2012. – 268 с.

18. Ялбулганов, А.А. Финансовый контроль как правовой институт: основные этапы развития / А.А. Ялбулганов // Правоведение. − 2000. − № 3. − С. 85-91.

Задача 1

Проверкой, проведенной налоговым инспектором инспекции Министерства по налогам и сборам по Октябрьскому району г. Минска в ООО «Эра» (зарегистрировано 10.03.2010 г.) с 01.10.2012 г. по 12.10.2012 г., установлено:

1) неуплата сумм налогов, сборов, совершенная по неосторожности, на сумму 1 800 000 рублей (всего с момента регистрации уплачено налогов на сумму 196 000 000 руб.);

2) налог на добавленную стоимость в сумме 8 000 000 рублей, подлежащий уплате 22.08.2012 г., был перечислен в бюджет 27.08.2012 г.

Инспектор перед проведением проверки предъявил главному бухгалтеру ООО «Эра» служебное удостоверение и потребовал предоставить для проверки все финансовые документы.

После окончания проверки по ее результатам составил протокол об административном правонарушении и вынес постановление о наложении штрафа на главного бухгалтера.

Вопросы:

1. Определите возможные основания назначения указанной проверки.

2. Какие нарушения допущены налоговым инспектором?

3. Определите меры ответственности ООО «Эра» и его должностных лиц.

4. Возможно ли в данном случае вынесение постановления о приостановлении операций по счету ООО «Эра» в банке?

Нормативные правовые акты для решения задачи:

1. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях: Кодекс Респ. Беларусь, 21 апр. 2003 г., № 194-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. (Статья 13.6)

2. Процессуально-исполнительный кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях: Кодекс Респ. Беларусь, 20 дек. 2006 г., № 194-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013 (Глава 3)

3. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., № 166-З // // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. (Статьи 52; 69-78).

4. О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 16 окт. 2009 г., № 510 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

УЧЕТНАЯ СТАВКА НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Дата, с которой установлена ставка рефинансирования	Учетная ставка Национального банка (%, годовых)	Нормативный правовой акт, установивший размер ставки рефинансирования
12.09.2012	30	Постановление Нацбанка от 07.09.2012 N 462
15.08.2012	30,5	Постановление Нацбанка от 06.08.2012 N 405
18.07.2012	31	Постановление Нацбанка от 12.07.2012 N 352

Задача 2

Инспектор Главного контрольно-ревизионного управления Министерства финансов Республики Беларусь проверил использование бюджетных средств Белорусским национальным техническим университетом. В ходе проверки было выявлено:

1. Нецелевое использование бюджетных средств в сумме 56 млн. руб. за истекший год.

2. В бюджет излишне внесено 20 млн. руб. налогов.

Вопросы:

1. К какому виду финансового контроля и к какой его форме относится проверка?

2. Определите, к какой группе риска в соответствии с критериями, установленными указом Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510, относится БНТУ.

3. Определите меры ответственности: БНТУ, должностных лиц БНТУ.

4. Кто имеет право привлечь к ответственности и кого?

Нормативные правовые акты для решения задачи:

1. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях: Кодекс Респ. Беларусь, 21 апр. 2003 г., № 194-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. (Статья 11.16)

2. Процессуально-исполнительный кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях: Кодекс Респ. Беларусь, 20 дек. 2006 г., № 194-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. (Глава 3)

3. Бюджетный кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 16 июля 2008 г., № 412-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. (Глава 26, ст. 137)

4. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., № 166-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. (Статьи 60, 61).

5. О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 16 окт. 2009 г., № 510 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.