Занятие 3. Налог на добавленную стоимость и акцизы

2 часа

1. Понятие и значение налога на добавленную стоимость (НДС). Плательщики НДС. Объекты налогообложения НДС. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобождаемые от НДС.

2. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость товаров при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь. Освобождение от налога на добавленную стоимость при возе на таможенную территорию Республики Беларусь. Определение налоговой базы. Определение момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав.

3. Налоговые ставки. Порядок применения нулевой ставки.

4. Сумма налога на добавленную стоимость, предъявляемая плательщиком к оплате покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав. Налоговые вычеты и порядок их применения.

5. Налоговый и отчетный периоды. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты.

6. Понятие акцизов. Плательщики акцизов. Подакцизные товары.

7. Объекты налогообложения акцизами. Освобождение от акцизов. Налоговая база. Ставки акцизов. Налоговые вычеты.

8. Порядок исчисления акцизов при реализации (передаче) подакцизных товаров. Сумма акцизов, подлежащая уплате в бюджет. Сумма акцизов, предъявляемая плательщиком к оплате покупателю подакцизных товаров.

9. Налоговый период. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты акцизов.

Литература:

а) нормативная:

1. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., № 166-З // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013. (Главы 12, 13) .

2. О налогообложении продовольственных товаров и товаров для детей: Указ Президента Респ. Беларусь, 21 июня 2007 г., № 287 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

3. Об утверждении перечней лекарственных средств, приборов, оборудования, изделий ветеринарного назначения, а также ветеринарных услуг, обороты по реализации которых на территории Республики Беларусь освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость: Указ Президента Республики Беларусь от 16 мая 2005г., № 228// Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

4. О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость: Указ Президента Республики Беларусь от 26 марта 2007 г., № 138// Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

5. Об утверждении перечня изделий народных промыслов (ремесел) признанного художественного достоинства, обороты по реализации которых на территории Республики Беларусь освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость: Указ Президента Республики Беларусь от 07 февраля 2006 г., № 81// Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

6. О некоторых вопросах организации работы по возврату налога на добавленную стоимость в случае вывоза товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 08 января 2013 г., № 13// Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

7. Об установлении форм налоговых деклараций (расчетов), книги покупок, утверждении инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации: постановление Министерства по налогам и сборам Респ. Беларусь, 15 нояб. 2010 г., № 82 // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.

б) специальная:

1. Адаменкова, С.И. Налогообложение: теория и практика: учеб.-метод. пособие / С.И. Адаменкова, О.С. Евменчик, Л.И. Тарарышкина; под ред. С.И. Адаменковой. − Минск: ООО «Элайда», 2011. − 306 с.

2. Кудряшова, Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика: учеб. пособие; науч. ред. С.О. Шохин. − М.: Волтерс Клувер, 2006. − 304 с.

3. Кудряшова, Е.В. Правовые аспекты переложения косвенных налогов / Е.В. Кудряшова // Правоведение. − 2005. − № 2. − С. 180-192.

4. Масленникова, А.А. Налог на добавленную стоимость. Правовая и экономическая сущность / А.А. Масленникова // Финансы. − 2005. − № 1. − С. 27-29.

5. Миляков, Н.В. Налог на добавленную стоимость: учеб.-практ. пособие / Н.В. Миляков. − М.: КНОРУС, 2006. − 208 с.

6. Муравьева, З.А. Налоги и налогообложение: учебно-методический комплекс / З.А. Муравьева. − Минск: Изд-во Минского институт управления, 2006. − 372 с.

7. Налоги и налогообложение: учебник / Н.Е. Заяц [и др.]; под ред. Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, И.Н. Алешкевич. 5-е изд., испр. и доп. – Минск: Высшая школа, 2008. – 320 с.

8. Недоступ, А.В. НДС: теория и практика / А.В. Недоступ. – Изд-во А.В. Гревцова, 2009. – 272 с.

9. Пилипенко, А.А. Налоговое право: учеб. пособие / А.А. Пилипенко. − Мн.: Книжный Дом, 2006. − 448 с.

10. Пилипенко, А.А. Курс финансового права: учеб. пособие / А.А. Пилипенко. – Минск: Книжный Дом, 2010. − 768 с.

11. Сидорова, Н.И. Специфика и функции НДС / Н.И. Сидорова // Финансы. – 2008. – № 2. – С. 36–40.

12. Сперанский А.А. Акцизы / А.А. Сперанский, Е.В. Лукин, С.Р. Юсупова. – М.: Альфа-Пресс, 2006. – 164 с.

13. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС – 2013 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь – Минск, 2013.

14. Бутько, С. Возврат НДС по системе "Tax Free" будет функционировать в Республики Беларусь с 2013 года : (комментарий к ст. 102 Налогового кодекса РБ) / Светлана Бутько // Моя бухгалтерия. Торговля. – 2013. – №1. – С. 15 – 18.

15. Недоступ, А. Как правильно применить льготы по НДС? / А. Недоступ // Налоговый вестник. – 2013. – № 20. – С. 26 –34.

16. Недоступ, А. НДС по работам и услугам в Таможенном союзе / А. Недоступ // Главный экономист. – 2013. – № 2. –С. 63 – 69.