Интегральный метод

Используя данные таблицы 2.9, можно определить влияние измене­ния числа рабочих и их средней выработки на объем продукции ин­тегральным методом, который является более точным по сравнению с методом цепных подстановок и его разновидностями, т. к. дает воз­можность избежать неоднозначной оценки влияния факторов. При этом методе результаты не зависят от местоположения факторов. Дополнительный прирост результативного показателя от взаимодей­ствия факторов раскладывается поровну.

Из таблицы 2.9 видно, что прирост продукции составил 950 тыс. руб., на что повлияло два фактора: изменение числа рабочих и средней выработ­ки одного рабочего.

При интегральном методе определения влияния этих факторов на при­рост продукции следует произвести следующие расчеты:

а) влияние изменения числа рабочих

- 15 х ((88,462 + 97,755): 2) = - 1397 тыс. руб., или - 15 х 88,462 + (- 15 х х 9,293): 2 =- 1397

б) влияние изменения средней выработки одного рабочего

+ 9,293 х ((260 + 245): 2) = + 2347, или + 9,293 х 260 + (- 15 х 9,293): 2 = = + 2347

Общее отклонение составит + 950 тыс. руб. (- 1397 + 2347)

Индексный метод

Влияние факторов на изменение уровня результативного показателя можно рассчитать с помощью индексного метода, который основан на относительных показателях динамики выполнения плана, выражаю­щих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном (плановом) периоде. Опи­раясь на данные таблицы 2.9, можно вычислить индекс объема про­дукции (1п) по формуле Jn= q₁p₁ : q₀ р₀, или Jn= Jq x Jр;где q_0, q₁ - плановая и фактическая численность рабочих; р₀; р₁ - плановая и фактическая выработка одного рабочего; Jq - индекс числа рабочих; Jр - индекс выработки.

Jn = 245 х 99,755: (260 х 88,462) = 1,04 - индекс объема продукции.

Влияние изменения числа рабочих на индекс объема продукции соста­вит:

Jq = q_ф х рn / (q_п х рn) = 245 х 88,462 : (260 х 88,462) = 0,942

Влияние изменения выработки на индекс объема продукции:

Jр = q_ф х р_ф / (q_ф х рn) = 245 х 97,755 : (245 х 88,462) = 1,105

Влияние обоих факторов на индекс объема продукции составит:

Jn = Jq х Jр = 0,942 х 1,105 = 1,04

Прием долевого участия

В ряде случаев для определения влияния факторов на изменение результативного показателя может быть использован прием долевого участия (пропорционального деления), когда необходимо детализиро­вать факторы 1-го, 2-го, 3-го и 4-го порядков. Влияние этих факторов на результативный показатель выражается не абсолютной суммой, а относительными показателями. Для расчета факторов определяется так называемый коэффициент долевого участия (КЬд) как отношение при­роста результативного показателя к сумме изменения факторных показателей. Уровень влияния отдельных факторов на результатив­ный показатель определяется умножением суммы изменения отдель­ных факторов на коэффициент долевого участия. Например, надо рассчитать уровень влияния числа дней, отработанных одним рабочим, продолжительности рабочего дня и часовой выработки на результативный показатель, т.е. на рост выработки одного рабочего. Из таблицы 2.9 видно, что изменение выпуска продукции за счет вы­работки составляет 9,9% (2277:23000)х100. Общая сумма изменения выработки одного рабочего составила + 9,293 тыс. руб., в т.ч. за счет изменения:

1. Числа дней, отработанных одним рабочим

-6х364^х) =-2,184тыс. руб.

2. Продолжительности рабочего дня

- 0,3 х 237 х 56,88 = - 4,044 тыс. руб.

3. Среднечасовой выработки одного рабочего

+ 10,74 х 1445,7^xx) = + 15,52 тыс. руб.

Итого: + 9,292^хxx)

Коэффициент долевого участия равен 1,065 (9,9: 9,293). Уровень влияния факторов составляет:

1. -2,184x 1,065 =-2,3%

2. - 4,044 х 1,065 = -4.3%

3. + 15,53 х 1,065 = + 16,5% Итого: + 9,9%

Таким образом, рост средней выработки за отчетный период достигнут за счет роста среднечасовой выработки (+16,5%). За счет снижения числа дней, отработанных одним рабочим, выработка снизилась на 2,3%, а за счет снижения продолжительности рабочего дня выработка снизилась на 4,3%.

364 руб. - среднедневная выработка одного рабочего по плану ⁵⁰⁰ 1445,7 час. - количество часов, отработанных одним рабочим за отчетный период.

Разница в 0,001 тыс. руб. (9,293 - 9,292) за счет округления данных Остальные данные взяты из таблицы 2.6

Дальнейший анализ должен выявить причины целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени, что поможет руководству предпри­ятия принять меры к снижению и предупреждению потерь рабочего вре­мени и, следовательно, повысить в дальнейшем выработку и увеличить выпуск продукции.