Вопрос 103. Правовое регулирование наличных и безналичных расчетов

Для отношений по расчётам характерны следующие признаки:

- связь с обслуживаемыми гражданско-правовыми обязательствами;

- осуществление платежей в наличном или безналичном порядке;

- участие наряду с кредитором и должником третьего субъекта, обладающего специальной правоспособностью - банка или иной кредитной организации.

Расчеты могут осуществляться в наличной или безналичной формах. При наличных расчетах используются бумажные деньги (банкноты) и монеты. При безналичных расчетах денежные суммы перечисляются посредством бухгалтерских записей по банковским счетам, либо в иной форме, не требующей физической передачи денег.

Между юридическими лицами расчеты наличными денежными средствами возможны только в пределах сумм, установленных Банком России. С участием физических лиц расчеты наличными денежными средствами проводятся без ограничений.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Вся денежная наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денежных средств в кассе должна сдаваться организацией в обслуживающий ее банк в порядке и в сроки, согласованные с последним. Организации вправе в пределах короткого срока хранить в своих кассах деньги в сумме сверх установленных лимитов для целей оплаты труда, выплаты пособий. Прием наличных денег в кассу организации осуществляется по приходному кассовому ордеру, который должен быть подписан главным бухгалтером организации или иным уполномоченным лицом.

Выдача наличных денег из касс организаций осуществляется по расходному кассовому ордеру или иному документу, например по платежной ведомости, счету. Несоблюдение условий работы с денежной наличностью, а также нарушение порядке ведения кассовых операций влечет для организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, ответственность.

Основными формами безналичных расчетов являются расчёты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Расчетные документы, на основании которых осуществляются операции по счетам, могут быть оформлены на бумажном носителе или в виде электронного платежного документа.

Электронный платежный документ должен быть подписан электронной цифровой подписью с соблюдением требований ФЗ «Об электронной цифровой подписи». Расчетные документы должны содержать обязательные реквизиты и подписываются уполномоченными лицами, имеющими право первой и второй подписи, а если плательщиком является юридическое лицо либо филиал, представительство - содержат оттиск печати

Основы осуществления расчетов установлены в главе 46 ГК РФ Нормативной базой правового регулирования выступают также ФЗ «О банках и банковской деятельности ФЗ о валютном регулировании и валютном контроле», ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использование платежных карт Банком России приняты банковские правила, устанавливающие правила проведения расчетов в РФ Наряду с названными нормативными актами в банковской практике широко применяются обычаи делового оборота.