Господарські операції з обліку виробничих запасів за звітний місяць 20_ р.

№ пор.	Зміст операції	Ціна, грн	Кількість, кг	Сума, грн	Кореспондуючі рахунки
					Д-т	К-т
1	Паливо Товарно-транспортні накладні № 30934, 30880, 30333, 30566, 30150 Від Харківської нафтобази № 2 надійшло на склад нафтопродуктів дизельне паливо Податкові накладні № 71, 84, 88, 91, 95 Податок на додану вартість (оприбуткуванню запасів передувала оплата)	2,11	21014	44339,54 8867,91
2	Товарно-транспортні накладні № 29177, 29300, 29404, 29514, 29912, 29782, 29840 Від Харківської нафтобази № 2 надійшов бензин А-76 на склад нафтопродуктів (надходження палива перша подія) Податкові накладні № 100, 118, 125, 126, 121, 135, 139 Податок на додану вартість	1,91	23152	44226,32 8845,26
3	Порівнювальна відомість. У результаті інвентаризації виявлено нестачу 100 кг бензину АИ-93, балансова вартість якого становить 210 грн. а) Відображено суму нестачі у складі витрат звітного періоду б) Сума, що підлягає відшкодуванню винною особою (розраховується за формулою: балансова вартість х індекс інфляції + ПДВ + акциз) • 2) в) Відображено податкове зобов'язання з ПДВ г) Нараховано суму, яка підлягає сплаті до бюджету д) Погашено частково заборгованість за нестачу бензину АИ-93 від Сердюк Н.О. готівкою	2,10	100 х х х х	210,00 ? ? ? 148,00	? ? ? ?	? ? ? ?
4	Лімітно-забірна картка на отримання матеріальних цінностей (сільгоспоблік, ф. № 117) № 128 від 18 числа звітного місяця 20_ р. Відпущено з нафтоскладу і використано в ремонтній майстерні мастильні матеріали: дизельне масло МС-20 "для заміни при поточному ремонті трактора Т-150 інвентарний №5 дизельне масло МС-20 для заміни при поточному ремонті трактора Т-74 інвентарний № 10 - моторне масло АС-8 для заміни в автомобілі ГАЗ-53 інвентарний № 15 при поточному ремонті	? ? ?	20 15 10	? ? ?
	Разом	х	45	?

Продовження таблиці 5.5

№ пор.	Зміст операції	Ціна, грн.	Кількість, кг	Сума, грн.	Кореспондуючі рахунки
					Д-т	К-т
5	Лімітно-забірна картка на отримання матеріальних цінностей (сільгоспоблік, ф. № 117) № 129 від 16 числа звітного місяця 20_ р. Подорожні листки вантажного автомобіля ф. № 2 серії 10007 Списано бензин А-76 з підзвіту водіїв на роботу вантажного автотранспорту (паливо в баках транспортних засобів)	?	3790	?
6	Лімітно-забірна картка на отримання матеріальних цінностей (сільгоспоблік, ф. № 117) № 130 від 23 числа звітного місяця 20_ р. Облікові .шістки тракториста-машиніста (сільгоспоблік, ф. № 67) Списано дизельне паливо з підзвіту трактористів-машиністів на виконання польових робіт (паливо в баках транспортних засобів) під: - озиму пшеницю - соняшник - цукровий буряк		2210 1871 6597	? ? ?
	Разом	?	10 678	?
7	Лімітно-забірна картка на отримання матеріальних цінностей (ф. № 117) № 131, від 23 числа звітного місяця 20_ р. Подорожній листок трактора № 0311 Списано дизельне паливо з підзвіту тракториста Прокопенка Л.В. на транспорті роботи тракторного парку	?	25	?
	Списано дизельне паливо з підзвіту інших трактористів на транспортні роботи тракторного парку	?	3100	?
	Разом	х	3125	?
8	Авансовий звіт (ф. № 286) № 55 від 3 числа звітного місяця 20_ р. Накладна внутрішньогосподарського призначення (ф. № 87) за № 351 від 3 числа звітного місяця. Оприбутковано від підзвітної особи Лисяк В.І. бензин АИ-93. Податкова накладна № 130. Податок на додану вартість	2,10 х	170 х	357,00 71,40
	Разом	х	х	428,40
9	Лімітно-забірна картка на отримання матеріальних цінностей (ф. № 117) № 132 від 24 числа звітного місяця 20_ р. Відпущено з нафтоскладу і використано вугілля для опалення: - будинку тваринників - центральної контори	? ?	1000 2200	? ?
	Разом	?	3200	?
10	Лімітно-забірна картка (ф. № 117)№ 127 від 24 числа звітного місяця 20_ р. Подорожній листок службового легкового автомобілі(ф. № 3 авто) № 19010 від 15 числа звітного місяця 20 _р. Списано бензин АИ-93 на утримання легкового автотранспорту обслуговуючого: - головного агронома - керівника господарства	? ?	45 452	? ?
	Разом	?	492	?
11	Накладна внутрішньогосподарського призначення (ф. № 87) № 352 від 17 числа звітного місяця 20_ р. Авансовий звіт № 60 від 17 числа звітного місяця 20_ р. Надійшов бензин АИ-93 через підзвітну особу Лисяк В.І., вартість якого сплачена із підзвітних сум без ПДВ. Податкова накладна № 140— на суму ПДВ	2,10	200	420,00 84,00
	Разом	х	200	504,00

Продовження таблиці 5.5

№ пор.	Зміст операції	Ціна, грн.	Кількість, кг	Сума, грн.	Кореспондуючі рахунки
					Д-т	К-т
12	Накладна внутрішньогосподарського призначення (ф. № 87) № 356 від 7 числа звітного місяця 20_ р. Оприбутковано відпрацьоване масло МС-20 при списанні трактора МТЗ-80 інвентарний № 3250	2,80	25	?
13	Лімітно-забірна картка на отримання матеріальних цінностей (ф. № 117) № 133 від 25 числа звітного місяця 20_ р. Відпущено і витрачено на роботу сушарки для сушіння зерна озимої пшениці дизельне паливо	?	1503	?
14	Подорожній листок № 148 вантажного автомобіля ф. № 2 № 10007 від 8 числа звітного місяця 20_ р. Віднесено за фактичною собівартіс­тю послуги вантажного автомобіля ГАЗ-53 ХАВ 15-30 інвентарний № 12 з доставки бензину А-76 в господарство. Виконано 203 т/км. Фактична собівартість 1 т/км 0,34 грн.	х	х	?
15	Лімітно-забірна картка на отримання матеріальних цінностей (ф. № 117) № 134 від 26 числа звітного місяця 20_ р. Відпущено з нафтоскладу і використано дизельне паливо на роботу олійниці	?	505	?
16	Будівельні матеріали Рахунок фактура ф. 135 від 14 числа звітного місяця 20_ р. Товарно-транспортна накладна № 1748 від 15 числа звітного місяця 20_ р. Скрипаївського лісгоспу Надійшли на центральний склад будівельних матеріалів (зав. складом Бойко І.А): - лісоматеріал твердої породи (дуб), м^3 - лісоматеріали м'якої породи (сосна), м^3 Разом Податкова накладна № 152 Податок на додану вартість	236,0 180,0 х	13,3 5,1 18,4	3138,89 918,00 4056,89 811,38
	Всього	х	18,4	4868,27
17	Накладна внутрішньогосподарського призначення (ф. № 87) № 736 від 22 числа звітного місяця 20 _р. Відпущено зі складу жерді для виготовлення огорожі трансформатора по електромережі, м^3	120	2	240,0
18	Лімітно-забірна картка на отримання матеріальних цінностей (ф. № 117) № 134 від 27 числа звітного місяця 20_р. Відпущено зі складу будівельних матеріалів лісоматеріал твердої породи для поточного ремонту крівлі, м^3: - будинку тваринництва - будинку польового стану - центральної контори - телятника - ремонту споруди для забою тварин	? ? ? ? ?	3,4 1,36 0,72 0,5 0,7	? ? ? ? ?
	Разом	?	0,68	?
19	Накладна внутрішньогосподарського призначення (ф. № 87) № 366 від 6 числа звітного місяця 20_ р. Надійшли на склад будматеріалів від ліквідації будівлі (лазні) цегла-бій, тис. шт.	102	14,9	1520,00

Продовження таблиці 5.5

№ пор.	Зміст операції	Ціна, грн.	Кількість, кг	Сума, грн.	Кореспондуючі рахунки
					Д-т	К-т
20	Накладна внутрішньогосподарського призначення (ф. № 87) № 365 від 1 числа звітного місяця 20_ р. Відпущено зі складу будівельних матеріалів і використано на будівництво пекарні: - лісоматеріал м'якої породи, м^3 - руберойд, рул. - цемент, кг - цеглу червону, тис. шт.	? ? ? ?	1,3 20 1350 20,5	? ? ? ?
	Разом	х	х	?
21	Лімітно-забірна картка на отримання матеріальних цінностей (ф. № 117) № 135 від 29 числа звітного місяця 20_ р. Відпущено зі складу будматеріалів на поточний ремонт корівника і використано: - шифер восьмихвильовий, шт. - руберойд, рул. - лісоматеріал м'якої породи, м^3 - цемент, кг - цвяхи, кг	? ? ? ? ?	200 40 2,1 938 32	? ? ? ? ?
	Разом	х	х	?
22	Лімітно-забірні картки на отримання матеріальних цінностей (ф. № 117) № 139, 140, 141 від 29 числа звітного місяця 20_ р. Відпущено зі складу будматеріалів і використано шифер восьмихвильовий на поточний ремонт, шт.: - свинарника - РММ - олійниці	? ? ?	103 4 15	? ? ?
	Разом	?	122	?
23	Запасні частини Товарно-транспортна накладна № 1825 від 8 числа звітного місяця 20_ р. Надійшли від бази матеріально-технічного забезпечення м. Харкова запасні частини (зав. складом Бойко ТІЇ.) до: - тракторів - зернових комбайнів - вантажних автомобілів - трансформаторів для електромережі Разом Податкова накладна № 154 Податок на додану вартість			677,00 1816,00 1384,00 173,00 4050,00 810,00
	Всього			4860,00
24	Лімітно-забірні картки на одержання матеріальних цінностей (ф. № 117а) № 136, 137, 138, 142, 144 від 30 числа звітного місяця 20_ р. Відпущено з центрального складу і витрачено запасні частини у РММ: - на поточний ремонт трактора Т-150 - на поточний ремонт автомобіля ГАЗ-53 - на капітальний ремонт трактора Т-74 - на ремонт обладнання Разом			114,00 143,00 88,00 106,00
				451,00

Продовження таблиці 5.5

№ пор.	Зміст операції	Ціна, грн.	Кількість, кг	Сума, грн	Кореспондуючі рахунки
					Д-т	К-т
25	Бухгалтерська довідка № 12 Порівняльна відомість № 12 від 30 числа звітного місяця 20_ р. У результаті інвентаризації виявлено надлишки запасних частин (ремкомплект до установки МОУ-150) з первинної очистки олії			2253,00
26	Бухгалтерська довідка № 13 від 30 числа Інвентарний опис № 22 Порівняльна відомість результатів інвентаризації № 13 від 30 числа звітного місяця 20_ р. Проведено уцінку акумуляторів 6 СТ-190 (фактор морального старіння) первісною вартістю 250грн за одиницю до чистої вартості їх реалізації — 195 грн за одиницю		10	?
27	Відомість дефектів № 77 від 25 числа звітного місяця 20_ р. Відпущено з центрального складу і витрачено запасні частини при проведенні технічного обслуговування тракторів в умовах виконання польових робіт			2023,00
28	Відомість дефектів № 82 від 29 числа звітного місяця 20_ р. Відпущено з центрального складу і встановлено ремкомплект на установку МОУ-150 з первинної очистки олії			2253,00
29	Товарно-транспортна накладна № 30160 від 17 числа звітного місяця 20_ р. Рахунок-фактура № 567 від ТОВ «Техмонтажналадка» м. Харків придбано запасні частини до: - тракторів - зернових комбайнів - вантажних автомобілів Разом Податкова накладна № 225 Податок на додану вартість			1346,00 2879,97 1266,20 5492,17 1098,43
	Всього	х	х	6590,60
30	Матеріали сільськогосподарського призначення Рахунки-фактури № 7451, 7314, 7365 від 15 числа звітного місяця 20_ р. Товарно-транспортні накладні № 1441, 1451, 1475. Надійшов на фуражний склад від Харківського комбікормового заводу комбікорм Податкова накладна № 256 — на суму ПДВ Разом	0,28	18100	5068,00 1013,60 6081,60
31	Акти № 14, 35 списання насіння і садивного матеріалу (ф. № 119) Списано з підзвіту бригадира рослинницької бригади Шевченко В. І. висіяне на сівбу: насіння соняшнику ВНИИ МК-6540 гібридне насіння цукрового буряку Разом 3 підзвіту Безродного І.П. насіння озимої пшениці під урожай майбутнього року	? ? х 0,15	2500 3750 х 22400	? ? ? 3360,00

Продовження таблиці 5.5

№ пор.	Зміст операції	Ціна, грн.	Кількість, кг	Сума, грн.	Кореспондуючі рахунки
					Д-т	К-т
32	Акти приймання грубих, соковитих кормів (сільгоспоблік, ф. № 92) № 7, 18 від 18 числа звітного місяця 20_ р. Надійшла на фуражний склад побічна продукція: • кошики соняшнику; • гичка цукрового буряку Разом	0,02 0,04 х	1400 56000 х	28,00 2240,00 2268,00
33	Відомості витрати кормів (сільгоспоблік, ф. № 94) № 41, 42, 43, 44 від числа звітного місяця 20_ р. Списується з підзвіту Писаренко Ю.І. вартість витрачених кормів і підстилки: основному молочному стаду ВРХ: - солома озимої пшениці на підстилку - кошики соняшнику - гичка цукрового буряку - комбікорм Разом молодняку ВРХ: - солома озимої пшениці - гичка цукрового буряку Разом свиням: - комбікорм робочим коням: - овес - інші корми Разом	0,03 0,02 0,04 0,28 х 0,03 0,04 х 0,28 0,15	11500 3400 82000 4664 х 5500 114000 х 4920 600	345,00 68,00 3280,00 1305,92 4998,92 165,00 4560,00 4725,00 1377,60 90,00 530,00 620,00
34	Акт на списання медикаментів № 9 від 30 числа звітного місяця 20_ р. Списано з підзвіту головного ветеринарного лікаря Капустян П.С. медикаменти, використані на лікування: - основного молочного стада ВРХ - молодняку ВРХ - свиней Разом - робочої худоби - медичні аптечки для робітників цеху по забою тварин			930,00 1468,00 352,00 2750,00 58,00 43,00
	Всього			2851,00
35	Інші матеріали Накладна внутрішньогосподарського призначення (ф. № 87) № 356 від 7 числа звітного місяця 20_р. Оприбутковано на центральний склад (зав. Бойко Т.П.) металобрухт, одержаний від ліквідації трактора МТЗ-80 (інвентарний № 3250)	0,35	1000	350,00
36	Накладна внутрішньогосподарського призначення (ф. № 87) № 357 від 25 числа звітного місяця 20_ р. Відправлено з центрального складу металобрухт приймальному пункту «Вторчермет» Нараховано приймальному пункту «Вторчермет» дохід від реалізації металобрухту Нараховано ПДВ (податкова накладна № 257)	0,35 ?	1000 1000	350,00 70,00

Необхідно:

1. Скласти накладну внутрішньогосподарського призначення (Сільгоспоблік, форма № ВЗСГ-8) за № 745, 726, лімітно-забірну картку № 127 на одержання матеріальних цінностей (Сільгоспоблік, форма № ВЗСГ-1), Акт № 6 приймання грубих і соковитих кормів (ф. № 92), акт № 26 про використання мінеральних, органічних і бактеріальних добрив, та засобів хімічного захисту рослин (Сільгоспоблік, форма № ВЗСГ-3).

2. На підставі податкових накладних по господарських операціях № 1, 2, 8, 11, 16, 23, 29, 30 здійснити записи в Книгу обліку придбання товарів (робіт, послуг), а по господарських операціях № 36 — в Книгу обліку продажу товарів (робіт, послуг).

3. Записати в Книгу (картки) складської обліку залишки матеріалів, палива, будівельних матеріалів, запасних частин, матеріалів сільськогосподарського призначення на 1-ше число звітного місяця.

4. Зробити записи в Книгу (картки) складського обліку на підставі складених первинних документів і поданих у табл. 5.5 господарських операцій, підбити підсумки в Книзі (картках) складського обліку за звітний місяць.

5. Скласти звіт про рух матеріальних цінностей (ф. № 121) по рахунку 20 «Виробничі запаси». При відпуску запасів у виробництво, продажта інше вибуття (по господарських операціях № 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10, 13, 15, 17, 18, 19, 21, 22, 24, 28, 31, 32, 33) здійснити оцінку запасів за середньозваженою собівартістю. Оцінка за середньозваженою собівартістю провадиться по кожній одиниці запасів діленням сумарної вартості залишку таких запасів на початок звітного місяця і одержаних у звітному місяці на сумарну кількість запасів на початок звітного місяця і одержаних у звітному місяці запасів.

6. Визначити кореспонденцію рахунків на підставі поданих у табл. 5.5 господарських операцій, закодувати первинні документи і реєстр господарських операцій.

7. Підсумкові дані залишків на кінець звітного періоду про рух матеріальних цінностей записати в одному із варіантів Сальдової відомості (ф. №41 або ф. №41а);

8. Дані про наявність і рух матеріальних цінностей у грошовому вираженні за місцями зберігання (матеріально відповідальними особами) в розрізі синтетичних рахунків (субрахунків) записати до Журналу-ордера № 5 А с.-г., який об'єднано з відомістю.

9. Кредитові обороти по синтетичних рахунках (субрахунках) з обліку виробничих запасів з Журналу-ордера № 5 А с.-г. перенести в Головну книгу.

Схема запису в регістрах по обліку виробничих запасів, малоцінних та швидкозношуваних предметів, готової продукції та товарів

\

Додаток 8 до Методичних рекомендацій

Сільгоспоблік, форма N ВЗСГ-8

ЗАТВЕРДЖЕНО наказом Мінагрополітики України від 21 грудня 2007 р. N 929